petite妮妮崽
1、（1）该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元（2）纳税调整：①广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元②招待费的60%：15×60%＝9万元销售收入的：2500×＝万元＞9万元调增应纳税所得额：15-9＝6万元③捐赠扣除限额：170×12%＝万元＜30万元调增应纳税所得额：＝万元④税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。⑤工会经费扣除限额：150×2%＝3万元职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+）＝万元＜29万元调增应纳税所得额：＝万元（3）该企业的应纳税所得额：170+75+6+＝万元应纳企业所得税：×25%＝万元2、（1）该企业的会计利润：560-400+80-66+＝万元（2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元（3）权益性投资收益34万元，免征所得税。（4）公益捐赠扣除限额：×12%＝万元调增应纳税所得额：＝万元（5）该企业应纳税所得额：＝万元应纳企业所得税：×25%＝万元
yoyobear1988
该企业利润有200万以上，所以适用企业所得税率为25%。去年：200万*25%＝50万今年应为400万*25%＝100万所以应补缴50万。应该是这样算…………
玲玲--00
1、广告费扣除标准=（9000+1000）*15%=150万元，纳税调整增加额=250-150=100万元2、业务招待费扣除标准标准一*60%=万元标准二（9000+1000）*万元孰低原则，纳税调整增加额=万元3、根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号，以下简称34号公告）规定，对企业员工服饰费用支出扣除问题予以明确，即企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。因此，2月份，给公司生产一线职工发放工作服手套等劳保用品，在“应付福利费”账户列支，金额18万元准予税前扣除，纳税调整减少额18万元。应纳税所得额=600+100+万元应纳企业所得税额=*25%=万元应退税额=万元
crystal85k
如果是按33%的税率的话，上一年的应纳所得税额为66万元，每月预缴的所得税为66/12万元。本年应缴所得税132万元，年终汇算清缴时应补缴132-66=66万元
睡不死也睡
所有费用成本属合法支出，或营业外收入、营业外支出、工资不有关纳税调整数的，其实很简单算法:
税前利润600万*25%=纳税额150万。
广告费支出250万，按（主营业务收入+其他业务收入）*15%，对比不超过，不做调增税额。
业务招待费支付万*(1-60%)*25%=调增税额万。
福利费支付18万，按工资总额320万*14%，对比没超过，不做调整税额。
分析计算该公司2008年度应退缴的企业所得税=150万+万-198万=万。
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