税务师考试个税题目

《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试

1.(多选题)

根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有()。第二章.个人所得税

A. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

B. 演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目，按次计算纳税

C. 建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税

D. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

E. 建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得 ，按工资薪金所得项目征税

2.(多选题)

根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的有()。第二章.个人所得税

A. 个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用

B. 个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

C. 个体工商户缴纳的税收滞纳金

D. 个体工商户业主的工资支出

E. 个体工商户分配给投资者的股利

3.(多选题)

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有()。第二章.个人所得税

A. 凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税

B. 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

C. 对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税

D. 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

E. 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

4.(多选题)

下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。第二章.个人所得税

A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B. 个体工商户对外投资的所得

C. 个人独资企业的生产经营所得

D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E. 承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得

5.(多选题)

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，下列关于扣除的处理办法的表述正确的有()。第二章.个人所得税

A. 对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法

B. 个体工商户的生产、经营所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用

C. 对劳务报酬所得采取定额和定率两种扣除办法

D. 偶然所得，不得扣除任何费用

E. 特许权使用费所得不得扣除任何费用

【 参考答案及解析 】

题目详解:纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税;建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税。

题目详解:选项CDE属于不得在个人所得税前列支的项目。

题目详解:选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税;选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。

题目详解:个体工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税。

题目详解:选项E，特许权使用费所得，因涉及既要按一定比例合理扣除费用，又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素，故采取定额和定率两种扣除办法。