税务师谈英国

1.个人工资薪金所得纳税筹划技巧 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。它要按照九级累进税率缴纳个人所得税，工资越高，要纳的税也就越多。工资、薪金所得个人所得税关系到每个人的切身利益，如何有效进行个人所得税的纳税筹划自然是大家非常关心的问题。具体技巧有很多，在此笔者向大家披露几种通用的技巧： 一、提高公共福利支出，间接增加职工收入 可以采用非货币支付办法，提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐；等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。 二、工资分摊方法 特定行业（指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业）的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。因此，这些行业的纳税人可以利用这项政策使其税负合理化。其他行业纳税人遇到每月工资变化幅度较大的情况时，也就可以借鉴该项政策的做法。 三、实行双薪制 个人取得的“双薪”，根据国税函[2002]629号文件的规定，国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（指按国家规定，单位为其雇员多发1个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税，对“双薪”所得原则上不再扣除必要费用，全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但是如果纳税人取得“双薪”当月的工薪所得不足800元的，应该以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除800元后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。 例如，广东信达利公司税务总监2003年12月获得工资所得5000元。因该年纳税管理和纳税筹划工作取得较大成效，公司当月拟发放年终奖25000元给他。为合法节税，该公司采取将年终奖中5000元作为“双薪”，其余20000元作为奖金。 （1）纳税筹划前 ①工资应纳个人所得税=（5000－800）×15%－125=505（元）； ②年终奖应纳个人所得税=25000×25%－1375=4875（元）； 合计应纳个人所得税=505＋4875=5380（元）。 （2）纳税筹划后 ①工资应纳个人所得税=（5000－800）×15%－125=505（元）； ②“双薪”应纳个人所得税=5000×15%－125=625（元）； ③年终奖应纳个人所得税=20000×20%－375=3625（元）； 合计应纳个人所得税=505＋625＋3625=4755（元）。 以上两方案比较，后者比前者少纳个人所得税625元（5380－4755）。 四、奖金均衡发放方法 奖金属于工资的范畴，应该按工资所适用的九级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。但是企业是按月份发放奖金，还是按季度、半年或全年发放奖金，在个人所得税法的规定上是不同的。根据国税发[1996]206号文件，如果是按月发放奖金，应该将发放的奖金与当月的工资合并缴纳个人所得税；如果是集中数月发放奖金，按税法规定不能平均到每月与工资合并缴纳个人所得税，而应该单独做一个月的工资处理。对在中国境内无住所的个人，其取得的数月奖金也是全额按适用税率计算缴纳个人所得税，并且不再按居住天数进行划分计算；如果无住所的个人在担任境外企业职务的同时，兼任外国企业在华机构的职务，但是并不实际或不经常到华履行在华机构职务，对其一次取得的数月奖金中属于全月未在华的月份奖金，依照劳务发生地原则，可不作为来源于中国境内的奖金收入计算纳税。可见，如果奖金所得一次性发放，由于其数额相对较大，将适用较高税率。这时，如果采取分摊筹划法，就可以节省不少税款。 具体操作时，企业可以将奖金进行细化，拿出一些奖金按月发放，留一些奖金按季考核发放，最后再保留一部分奖金用于“拉差距”在年终发放。这样，从总体上说，税负就会获得减轻。 例如，梁某应聘北京智董公司工作，该公司效益一贯较好，他每月工资为2000元，2003年12月公司为其发放年终奖36000元。 （1）不进行纳税筹划： ①全年工资应纳个人所得税=[（2000－800）×10%－25]×12=1140（元）； ②年终奖应纳个人所得税=36000×25%－1375=7625（元）； 以上共计应纳个人所得税8765元（1140＋7625）。 （2）若进行纳税筹划，采取将年终奖改为每月预发的办法，则： 全年应纳个人所得税=[（2000＋3000－800）×15%－125]×12=6060元。 两个方案相比较，后者比前者少纳个人所得税2705元（8765－6060）。 五、实行年薪制方法 对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为： 应纳税额＝[（全年基本收入和效益收入÷12－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数]×12 以上公式说明，对年薪制个人所得税的计算方法实际上是将经营者个人的全年收入总额按12个月平均分摊计算，这样可以有效地避免超额累进税率带来的高税负。

高收入人员的个人所得税税率一般在25%-45%，想要合理避税，如果只是用财务上的方法效果略显一般。想要大幅度避税，有一种简单高效的方法，就是在税收洼地设立个人独资企业，享受地方政府的税收优惠政策，而这种政策往往力度很大。如下步骤：一、高薪人士设立个人独资企业，与原公司签订服务合同，将原本的劳动关系转化为合作服务关系。二、原公司通过服务费的名义将原本的薪资支付给个人独资企业。三、个人独资企业收到费用后，为原公司开具服务费发票，让原工资作为进项发票抵冲成本。四、个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，将5%-35%梯度个人所得税税率进项核定征收，最高个税税率为。经过这种方式，就可以将45%个人所得税，避税为个人所得税与3%增值税，如果年薪为200万，只需缴纳万的综合税即可。若有疑问，可进一步沟通。

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问题一：现在考税务师怎么样？有没有用啊？ 肯定有用。 只是 级别不高。 问题二：考取税务师职业资格还有用么 注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA（Certified Tax Agents）是中国的一项执业资格考试。 报名条件 凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备 问题三：注册税务师证还有用吗 所说均是指取得执业资格证的注会或注税。有人取得注会或注税技术资格证后可能在企业工作，不在专业的事务所执业。所以就有了将其资格在专业所里申请执业，其实人还是不去工作，就是通常所说的挂靠行为。这也是法规所不允许的。至于挂靠费要看具体情况了，有可以获得报酬的，也有要个人出管理费用的；地方不一、专业所大小不一、其管理行为不一。 问题四：已过中级会计师 有必要考税务师吗 税务是一个财务人员的黄金技能，税务处理能力关乎个人发展，价值，薪资。 建议要考 问题五：考注册税务师有用吗？ 注册资产评估师资格考试被取消了。考试无法考了，原来考上的也废了，所以谈不上考注册税务师有没有用了 相关资料：? 2014年6月，人力资源和社会保障部决定取消注册税务师、土地登记代理人、国际商务专业人员、矿业权评估师、注册资产评估师等专业技术人员准入类职业资格考试。 取消注册税务师、注册资产评估师等准入类职业资格考试，在某种程度上正与行业的立法相关。 事实上，与经济社会密切相关的三大现代服务业：注册会计师、注册资产评估师、注册税务师，都面临着行业立法或者是修法的问题。 问题六：有必要参加注册税务师的考试吗？ 并没有取消，只是变成了资格考试，以前就是注税一个，现在变成了会计差不多的初级中级高级，不过有一部分职能外放了，比如现在注会就有一定的资格去参与这部分的业务。考下来的话肯定是有好处的，如果你参加注会考试的话，注税只是顺便的事，为什么不多拿一个证呢。 问题七：中国注册税务师协会：考取税务师资格有用吗 您好，首先税务师职业资格是中华人民共和国人力资源和社会保障部依法推行的国家级资格。税务师职业资格是对从事涉税专业服务所必备的学识、技术和能力的基本要求，通过全国税务师职业资格考试获取税务师职业资格证书，就说明具有了为适应涉税专业服务需要而运用特定的知识、技术和技能的能力，是国家认可的具有涉税专业能力职业资格。 其次社会需要具有税务师资格的涉税专业人员。人力资源社会保障部就《中华人民共和国职业分类大典（修订版）》面向公共征求意见，其中第二大类专业技术人员，新增了税务专业人员。这从一个角度说明，税务专业人员已经成为社会有需求的一类职业。这与近些年来我国纳税人的纳税意识不断增强，税法遵从意识不断增强有很大关系。截止2013年底，全国企业纳税人近7000万户，且每年递增10%.尤其是工商登记制度改革，更激发了社会的创业热情。而税务师事务所目前年度服务的企业为230～250万户，仅占办理税务登记纳税人的7%左右。大部分的企业还在自主办税，但我国现行税法体系纷繁复杂，税收政策变动也较频繁。现有18个税种，除税制改革的因素外，每年仅财政部和税务总局出台的税收政策性文件就达200多个。纳税人是需要涉税专业人员办理纳税事宜，才能保障依法正确纳税。 2016年个人所得税将由分类税制向综合与分类相结合税制的转变后，将有几亿人成为自主申报个人所得税的纳税人，因税制复杂，大部分将选择代理申报，这将增大对涉税服务人员需求。（美国目前就是综合与分类结合的个人所得税制，其个人所得税纳税人有亿，占美国亿人口的45%，其中约90%选择税务代理） 再次涉税专业服务机构需要具有税务师资格涉税专业人员。我国税务师行业从诞生至今已有二十多年，如今成为仅次于律师和注册会计师的第三大专业服务行业，现有税务师事务所5400家。但随着国家对税务师事务所的审批制度的改革，目前已在广泛征求社会意见的税务师事务所登记办法的出台，以及社会对税务师事务所的专业需求，我国税务师行业将会不断发展壮大，事务所资质本身需要对税务师的数量有要求，事务所为纳税人提供专业的服务也需要具有专业能力的税务师的需求，税务师未来就业。 最后税务机关需要具有税务师资格的税务专业人才。为不断提高税务机关干部的能力素质，逐步建立起一支专业齐全、素质优良、数量充足、结构合理的梯次专业人才队伍，国家税务总局对全国税务系统明确提出了税务师资格、注册会计师、律师的数量要求，有些省市还将这些资格作为评级、提职的条件，这是因为税务师、注册会计师和律师是税务系统高技能职业人才，其数量多少，质量高低，关系到税收事业的发展，所以近些年来全国税务系统也加大了对这些人才的培训和培养，其目的是以鼓励干部报考“三师”为载体，以职业能力建设为核心，在抓好干部队伍高层次学历教育的同时，培养数量充足、结构合理、素质优良的高技能专业人才。由此看来税务机关也是需要具有税务师资格的税务专业人才。 然后获取税务师资格证书后即使不在涉税服务机构或税务机关工作也有很大用处，最主要是体现在两个方面，首先第一个方面是应聘的时候，如果有税务师职称会加大聘用的机会，目前企业的财务会计很大一个层面是为税务服务的，老板为了保证自己的税收安全会需要税务方面的专业人才。另外一个就是在晋升方面还是有很大差别的，会计行业的高管，或者是高层、中高层，最起码你是要有职称的，职称是中级或者高级以及专业职称。税务师某种程度是证明了你的管理能力和水平。 问题八：注税还有用吗 注税依然有用。新的征管法征求意见稿已出来了，包括建立统一的纳税人识别号，金融机构一次流水五万元以上须向税务机关报告，个人所得税由分类向综合发展等等，就这几条包含的信息量太有利于注税发展了，建立统一的纳税人识别号意味着将来登记的纳税人将大幅度增加，将纳入绝大多数的自然人，金融机构五万元流水报告、个税分类改综合更是涉税工作量的巨量爆发，而这些工作凭现有的税务人员是不可能完成的任务，况且现在国地税合并之声时时在耳，因此必然会引入中介机构。这几个改革一旦真正开始实施，注税人才将十分紧急需要。 从中国注册税务师协会发文《澄清不实传闻 传递正确信息 职业资格犹在 行业前景大好》中获悉：“注册税务师的职业资格并没有取消，取消的只是 *** 部门的行政许可行为。”由此可见，注册税务师的职业资格并没有取消。既然注册税务师的职业资格没有取消，那注册税务师考试就不会被取消。既然注册税务师考试没有被取消，那就还可以报考。只是关于注册税务师报考的最新政策还没有发布，望大家耐心等待，在等待的同时不要忘记注册税务师知识的学习。 问题九：现在考注册税务师还有用吗？？？？ 看你要干嘛，作为一种水平考试，进入4大还是需要的，是一种水平的体现。其他就说不好了。