税务师税法总论

税前利润：指企业在缴纳所得税前的全部利润。该项利润中，包括应由企业以所得税形式向 国家缴纳的所得税款在内。第一章 税收原理3学时（讲授）税收原理是税法研究的重要理论基础，也是在深入学习税法之前应掌握的基础知识。为此，本章要求学生基本掌握与税法密切相关的税收基本原理。 （一）税收存在的必要性税收存在的必要性；公共欲望、公共物品的界说；税收与其它几种获取财政收入的形式之利弊比较。 （二）税收的概念与特征 税收的定义；学者对税收定义的不同界说；税收的特征。 （三）课税的依据与税收的职能 课税的依据以及学者对之的不同界说；税收的职能；税收对经济的影响。 （四）税收的体系 税收体系概念；税种的分类；税制的结构界说；税制模式选择；税制的具体结构。 （五）税收原则 历代学者所概括的税收原则；当代税收的基本原则。第二章 税法总论6学时（讲授） 税法总论也称税法基础理论和税法基本原理，它以税收的基本原理和法学的基本理论为基础，是进一步学习和研究税法的基础，因而，在税法原理中居于十分重要的地位。本章要求学生了解税法历史和现状、税法的渊源与效力、税法的地位和体系；掌握税法的概念、特征、宗旨与原则；重点熟悉税法的构成要素、税法主体的权利、义务和责任。 （一）税法的概念与特征 1、税法的概念 税法的概念界说；税法的调整对象；税收法律关系及其性质；税法与税收的关系。 2、税法的特征 税法的基本特征；税法的引申特征。 （二）税法的地位和体系 税法的地位；税法的外部关系；税法的体系。 （三）税法的宗旨与原则 税法的宗旨；税法的基本原则和税法适用的原则。 （四）税法的渊源与效力 税法的渊源；税法的效力。 （五）税法的构成要素 税法的构成要素的分类；税收实体法的构成要素；税收程序法的构成要素。 （六）税法主体的权利、义务和责任 征税主体的权利和义务；纳税主体的权利和义务；税法主体的违法责任。 （七）税法的历史和现状税法历史沿革的一般情况；我国税法的历史沿革；我国税法的现状。第三章 税收体制法律制度3学时（讲授） 税收体制法律制度是税收法律制度中的基础性制度，它为税收征管活动提供了重要的制度前提。要求学生了解税收立法体制、税收征管体制、税收体制与分税制的基本概念；掌握我国分税制财政管理体制、税收立法体制、税收征管体制和税务机关征管职能的划分。 （一）税收体制法律制度概述 税收体制及其法律制度的含义；税收立法体制；税收征管体制；税收体制与分税制。 （二）我国的税收体制法律制度 我国的分税制财政管理体制；我国的税收立法体制；我国的税收征管体制；对税务机关征管职能的划分。第四章 税收征管法律制度6学时（4学时讲授，2学时实验教学） 税收征管法律制度是有关税收征纳及其管理方面的法律规范的有机组合，它与前述的税收体制法律制度密切相关，其中包含着大量的有关税收征纳和管理的程序方面的法律规范，从而为税收征纳主体双方的实体权利的实现和义务的履行提供了重要的程序方面的保障。要求学生掌握税务管理法律制度、税款征收法律制度、违反税收征管法的法律责任；了解税务检查法律制度、发票管理法律制度、税务代理法律制度。 （一）税收征管法律制度概述 税收征管法的概念和适用范围；税收征管法的主要内容；纳税义务的性质；纳税义务的发生、继承和消灭；纳税义务的特殊情况。 （二）税务管理法律制度 税务登记制度；帐簿、凭证管理；纳税申报。 （三）税款征收法律制度 1、应纳税额的确定制度 应纳税额的确定方式；申报纳税方式；征税机关的确定权。2、 税款征收制度 纳税主体制度；税务管辖制度；税款征收方式；征税期限与纳税期限；税收减免制度与退税制度；税收保全制度；强制执行制度；文书送达制度。 （四）税务检查法律制度 税务检查的概念；税务机关的税务检查权；税务机关在税务检查方面的义务；税务检查制度的现实发展。 （五）违反税收征管法的法律责任 违法纳税人的法律责任；违法扣缴义务人的法律责任；税务人员违反税收征管法的法律责任；其他主体违反征管法的法律责任。 （六）发票管理法律制度 发票的印制与领购制度；发票的开具与保管制度；发票的检查制度；对违反发票管理规定的行为的处罚。 （七）税务代理法律制度税务代理的概念；注册税务师的考试和注册；税务代理机构；税务代理的业务范围；税务代理关系的产生和终止；税务代理人的权利和义务；税务代理的法律责任。第五章 商品税的法律制度8学时（6学时讲授，2学时实验教学） 本章要求学生重点掌握商品税概念、种类、商品税各税种之间的联系。了解商品税各税种的计算方法。 （一）商品税法律制度概述 商品税的概念、特征；商品税的类型；商品税各税种之间的联系；商品税的附加税；商品税制度的历史沿革。 （二）增值税法律制度 增值税的概念、优点；增值税的类型；我国增值税的主要内容。 （三）消费税法律制度 消费税概念；消费税的意义；征收范围；我国消费税制度的沿革；我国消费税的主要内容。 （四）营业税法律制度 营业税的概念；营业税的历史沿革；营业税的主要内容。 （五）关税法律制度关税的概念、特点；关税的种类；关税税则；关税壁垒和非关税壁垒；我国关税制度的主要内容。第六章 所得税法律制度6学时（讲授） 本章要求学生重点掌握所得税的概念、特征、所得税的种类。了解所得税各税种的计算方法。 （一）所得税制度概述 所得税概念、特点；所得税制度的基本模式；所得税制度的确立及其发展规律；我国所得税的历史沿革。 （二）企业所得税法律制度 企业所得税制度概述；企业所得税制度的主要内容。 （三）个人所得税法律制度 个人所得税制度概述；我国个人所得税制度的主要内容。 （五）农业税法律制度农业税制度概述；狭义的农业税制度；农业特产税制度。第七章 财产与资源税法律制度 4学时（讲授） 本章要求学生重点掌握财产税的概念、特征和分类。了解各种财产税的计算方法。 （一）财产税法律制度概述 财产税的概念、特征；财产税的分类；财产税制度的历史沿革。 （二）房产税法律制度 房产税制度概述；我国房产税制度的主要内容。 （三）土地税法律制度 土地税法律制度概述；土地使用税制度；耕地占用税制度；土地增值税制度。 （四）契税法律制度 契税法律制度概述；我国契税制度的主要内容。 （五）车船使用税法律制度 车船使用税制度概述；我国车船使用税制度的主要内容。 （六）印花税法律制度印花税制度概述；我国印花税制度的主要内容。（七）资源税法律制度 资源税制度概述；我国资源税制度的主要内容.

1.【单选题】下列有关税法概念的表述正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

2.【多选题】以下关于税收与税法的表述正确的有( )。(第一章 税法总论)

A.国家的征税依据是政治权力

B.国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

C.税收法律关系的主体包括国家、征税方和纳税方

D.税收的本质是一种分配关系

3.【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。(第一章 税法总论)

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

4.【多选题】税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括( )。(第一章 税法总论)

A.税收法律事件

B.税收法律的公布

C.税收法律的实施

D.税收法律行为

5.【单选题】根据客观事实确定是否符合课税要件，不能仅考虑其外在形式，还必须根据纳税人自身的负担能力来决定纳税人的税负，是指税法原则中的( )。(第一章 税法总论)

A.税收效率原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【参考答案及解析 】

1.【答案】D。

解析：选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点;选项C，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

【知识点】税收与税法的概念

2.【答案】ABD。

解析：选项A，国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入;选项B，国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约;选项C，税收法律关系的主体包括征税方和纳税方;选项D，税收的本质是一种分配关系。

【知识点】税收与税法的概念

3.【答案】C。

解析：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

【知识点】税收法律关系

4.【答案】AD。

解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的事实，包括税收法律事件和税收法律行为。

【知识点】税收法律关系

5.【答案】C。

解析：选项C，实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑与其相关的外在形式。

【知识点】税法原则