厦门混世小魔王
1.(多选题)
下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有()。第四章.印花税
A. 专利权转让所书立的合同
B. 专利实施许可所书立的合同
C. 专利申请转让所书立的合同
D. 非专利技术转让所书立的合同
E. 法律咨询合同
2.(多选题)
根据印花税的有关规定,下列账簿中,属于记载资金的营业账簿的有()。第四章.印花税
A. 记载银行存款的日记账
B. 记载现金的日记账
C. 固定资产明细账
D. 记载实收资本的账簿
E. 记载资本公积的账簿
3.(多选题)
下列有关印花税管理的说法,正确的有()。第四章.印花税
A. 采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不得改变
B. 同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为60日
C. 拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据
D. 印花税应税凭证应按规定保存10年
E. 未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据
4.(多选题)
下列合同或凭证,应缴纳印花税的有()。第四章.印花税
A. 商品房销售合同
B. 人寿保险合同
C. 军事物资运输凭证
D. 专利申请转让合同
E. 电网与电网之间签订的购售电合同
5.(多选题)
下列关于印花税纳税人的描述,正确的是()。第四章.印花税
A. 各类合同的纳税人是立合同人,包括保人,但不包括证人、鉴定人
B. 在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人
C. 电子形式签订的各类应税凭证的当事人
D. 凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,由双方协商确定纳税人,协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人)
E. 在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人,都是印花税的纳税人
【 参考答案 】
佳佳13817062298
《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)某商业企业2018年度权益性投资额为200万元,当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元,关联借款利息支出60万元,同期银行同类贷款利率为7%,则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为()万元。
2.(单选题)某工业企业2017年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2018年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。
3.(单选题)某工业企业2019年全年会计利润为1000万元,当年共发生三笔捐赠支出,分别为:通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设当年无其他纳税调整项目,该企业2019年的应纳税所得额为()万元。
4.(单选题)下列符合企业所得税佣金扣除规定,可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是()。
A.甲企业销售给乙企业1000万元货物,签订合同并收取款项后,甲企业支付乙企业采购科长40万元
B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户,成功与丁介绍客户交易300万元,甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金
C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户,成功与丁介绍客户交易500万元,丙企业以20万元现金支付丁公司佣金
D.乙企业支付某中介个人万元佣金,以酬劳其介绍成功10万元的交易(签订合同)
5.(单选题)根据企业所得税的相关规定,下列资产中,在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是()。
A.未投入使用的机器设备
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.未投入使用的建筑物
【 参考答案及解析 】
答案解析:向关联方借款的利息支出,税前扣除应满足2个条件:①不能超过同期银行同类贷款利率计算的利息支出;②非金融企业实际支付给关联方的利息支出,最多不能超过权益性投资的2倍计算的利息金额。准予扣除的利息支出=200×2×7%=28(万元)。
答案解析:2017年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后年度在企业所得税前扣除;2018年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外,2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280(万元)。
答案解析:(1)企业通过公益性社会组织或者县级(含)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除,10万元无须纳税调整;(2)企业其他公益性捐赠支出,税前扣除限额=1000×12%=120(万元)>实际发生额100万元,无须纳税调整;(3)企业的直接捐赠不得在税前扣除,30万元需要纳税调增。该企业2019年的应纳税所得额=1000+30=1030(万元)。
答案解析:A选项不属于佣金支出;B选项超过了5%佣金支出的标准;C选项采用现金方式支付给非个人佣金,不符合佣金支付方式,不得在税前扣除;D选项符合税法扣除规定。
答案解析:选项AB:不得计算折旧在税前扣除;选项C:不得计算摊销费用在税前扣除。
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