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2017税务师考试《税法一》基础巩固题（附答案）

巩固题一：

单选题

1、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但对1999年10月31日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的()。

A.程序优于实体原则

B.新法优于旧法原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

2、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的()。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.法律不溯及既往原则

3、税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()

A.程序优于实体原则

B.特别法优于普通法原则

C.实质课税原则

D.法律优位原则

4、关于税法的效力，下列表述错误的有()

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

C.特别法的效力高于作为普通法的税法效力

D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

5、关于税法的司法解释的陈述，正确的是()。

A.在我国司法解释权不限于“两高”，内容也不限于税务诉讼

B.审判解释和检察解释有分歧的，由其双方协商或上报国务院

C.税法的司法解释不限于税收犯罪范围

D.高级法院在审案中的具体应用法律的解释不具有一般解释的效力

6、下列税法解释中原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。

A.立法解释

B.检查解释

C.行政解释

D.司法解释

7、在税法解释中()具有优先适用的效力。

A.字面解释法

B.限制解释法

C.扩充解释法

D.历史解释法

8、我国《个人所得税法实施条例》第2条规定：“在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”在国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》中将“习惯性居住”解释为“不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于()

A.字面解释法

B.限制解释法

C.扩充解释法

D.历史解释法

9、全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于()

A.学理解释

B.立法解释

C.行政执法解释

D.司法解释

10.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是()。

A.具有中性税收性质

B.税负具有转嫁性;

C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

D.征收具有普遍性和连续性

单选题答案

1、标准答案：D

解析：对于法律不溯及既往原则是新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

2、标准答案：D

解析：法律不溯及既往原则;基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

3、标准答案：A

解析：程序优于实体原则，是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现，目的是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

4、标准答案：D

解析：考核税法的适用原则。

法律优位原则的基本含义是法律的效力高于行政立法，明确了税收法律的效力高于税收行政法规，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力的的税法即是无效的。A正确。

法律不溯及既往原则下，一些国家在处理税法的溯及力问题时，还坚持“有利溯及”原则。即对税法中溯及既往的规定，对纳税人有利的'，予以承认，对纳税人不利的，不予承认，目的在于化税收征管角度考虑的，B正确。

特别法优于普通法，基本含义是对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定是，特别规定的效力高于一般规定的效力，即特别法优于普通法，C正确。

新法优于旧法，含义是新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法，但对实体法则不适用该原则。所以D错误。

5、标准答案：D

解析：司法解释的主体只能是“两高”，司法解释的内容也税务诉讼。审判解释和检察解释有分歧的，上报全国人大常委会解释或解决;税法的司法解释限于税收犯罪范围，所以ABC均错误。

两高在审判工作中具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。所以D正确，见教材10页第1段第9行

6、标准答案：C

解析：按解释权限划分：

(1)立法解释:税收立法机关对所设立税法的正式解释。立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，能作为法庭判案直接依据

(2)行政解释:国家税务行政执法机关在执法过程中所作出的解释。行政解释不能作为法庭判案的直接依据。

(3)司法解释:最高司法机关所作的具体解释或正式规定，包括审判解释和检查解释，司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，能作为法庭判案直接依据

7、标准答案：A

解析：考核解释方法的适用，字面解释具有优先适用的效力，当其适用遇到困难时，可首先考虑运用历史解释，其后可诉求系统解释法，在上述两种解释都无法正常进行时，将诉求于目的解释法，并义合宪性解释作为最后的衡量标准。

8、标准答案：B

9、标准答案：B

解析：立法解释，即税收立法机关对所设立税法的正式解释，按照税收立法机关的不同，我国税收立法解释可以分为全国人民代表大会及其常务委员会对税收法律作出的解释。这里属于人大常委会做出的解释。字面解释是按照解释尺度划分的。

11.标准答案：A

考核目的：增值税的特点。

巩固题二：

单选题

1.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的()。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.法律不溯及既往原则

D.特别法优于普通法原则

2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的()。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是()。

A.个人所得税法

B.增值税暂行条例

C.税务行政复议规则

D.税务代理试行办法

4.下列职权中不属于税务机关职权的是()。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

5.税收法律关系产生的基础和标志是()。

A.税法的公布

B.税法的实施

C.税收法律事实的发生

D.税法草案的提出

6.下列关于税务登记的表述存在错误的是()。

A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请

B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续

C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记

D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续

7.扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是()。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款

C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款

D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款

8.某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为()万元。

级数销售利润率税率

15%以下0

25%-10%(含)5%

310%-20%(含)10%

420%-35%(含)20%

535%以上355

9.假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000-30000元的部分，加征2成，超过30000-40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为()元。

10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是()。

A.《关于统一全国税收的决定》

B.《全国税政实施要则》

C.《文化娱乐税条例)

D.《中华人民共和国农业税条例》单选题答案

1.标准答案：C

考核目的：税法适用原则的运用。

2.标准答案：D

考核目的：税法基本原则的运用。

3.标准答案：B

考核目的：税法的分类及税法的效力。

4.标准答案：D

考核目的：税收法律关系产生的原因。

5.标准答案：C

考核目的：税收法律关系产生的原因。

6.标准答案：A

考核目的：税务登记制度

7.标准答案：D

考核目的：税务违法行为的法律责任。

8.标准答案：D

考核目的：超率累进税率的运用

计算过程：销售利润率=600÷1600=

应纳税额=1600×5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20%+1600×()×35%=82(万元)

9.标准答案：B

考核目的：免征额和加成征收的理解及计算。

计算过程：应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

10.标准答案：C

注册会计师历年经典考题分析（一） 会计 （一） 单项选择题 1、下列项目中，在《中华人民共和国会计法》中未作规定的是（ ） A、采用借贷记财法B、记财本位币C、会计年度D、会计核算的对象和内容 答案：B 解析：《中华人民共和国会计法》第十条规定了会计核算的对象和内容，其中包括：款项和有价证卷的收付；财物的收发、增减的使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等。第十一条规定了“会计年度度自公历1月1日起至12年31日止。”第十二条规定“会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中的一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。”在《中华人民共和国会计法》中未对采用借贷记账法作出规定，故本题应该选择B项。 2、致权责发生制的产生，以及预提、摊销等会计处理方法的运用的基本前提或原则是（ ） A、 谨慎性原则B、历史成本原则C、会计分期D、货币计量 答案：C 解析：谨慎原则是指在有不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，以不抬高资产或收益，也不压低负债或费用。历史成本原则是指将取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值，在资产处置前保持其入账价值不变。而权责发生制是会计核算的基本原则，是指凡是当期已实现的收入和已发生或应负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用处理；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已经支付都不应当作为当期的收入和费用，所以A、B不应当选择。会计分期的前提是指，将一个企业持续经营的生北经营活动划分一个个连续的、长短相同的期间。又称会计期间。会计分期的目的是，将持续经营的生产经营的生产经营活动划分成连续、相等的期间据以结算盈亏，按期编报账务报告，从而及时地向各方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量信息，由此便产生了权责发生制与收付实现制的区别，以及预提、摊销等会计处理方法的运用无关，故D项不入选。 （二） 多项选择题 1、下列表述中，符合《中华人民共和国会计法》规定的有（ ） A、企业可以不设立总会计师 B、 各级财政部门可以自行制定本地适用的会计制度 C、 企业有义务接受社会审计的监督 D、 单位领导人领导会计机构执行《会计法》 E、 单位领导人违反《会计法》时，触犯刑律的可追究其刑事责任 答案：A、D、E 解析：在会计法会计机构和会计人员部分，明确规定各单位要根据需要设置会计机构和配备会计人员，大中型企业、事业单位和业务主管部门可以设置总会计师；会计法规定国家统一的会计制度由国务院财政部门制定，地方财政部门可以制定国家统一会计制度的具体方法或补充规定，故B不正确；会计法规定各单位有义务接受依照法律和国家有关规定进行的财政、审计、税务等方面的监督，C不正确；会计法规定名单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，会计法规定单位领导人、会计人员违反〈〈会计法〉〉的有关规定，应当给予行政处分和或者追究其刑事责任。 2、下列项目中，违背会计核算一贯性原则要求的有（ ） A、 鉴于〈〈股份有限公司会计制度〉〉的发布实施，对原材料计提跌价准备 B、 鉴于利润计划完成情况不佳，将固定资产折旧方法由原来的双倍余额递减法改为直线法 C、 鉴于某项专有技术已经陈旧，将其账面价值一次性核销 D、 鉴于某固定资产经改良性能提高，决定延长其折旧年限 E、 鉴于某被投资企业将发生重大亏损，将该投资由权益法核算改为成本法核算 答案：B、E 解析：一贯性原则要求企业采用的会计政策在前后各期保持一致，不得随意改变。只有遵循一贯性，保持前后各期会计政策的一致性，才能对前后期间的会计信息进行比较、分析和利用。但是在以下两种情况下可以变更政策，一是有关法规发生变化要求改变会计政策，本题A项属于这种情况；二是会计政策的变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠相关的信息时，本题C、D项属于这种情况；而B项属于利用会计方法的变更调节利润，这是违反规定的；E项也是不符合会计核算一贯性原则要求的。 （三） 判断题 1、如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。（ ） 答案：对 解析：资产是由过去交易或事项形成、为企业拥有或者控制的资源，该资源能够给企业带来经济利益。一项资产应当同时具有以下几个特点：（1）资产能够给企业带来经济利益；（2）资产都是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所控制的；（3）资产都是企业在过去发生的经济业务事项中获得的。因此当某项资产不能为企业带来经济利益时，则不能应当在资产负债表列示。 财务成本管理 （一） 单选题 1、一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是（ ） A、收益率高B、市场风险小C、违约风险大D、变现力风险大 答案：B。 解析：金融资产的流动性是指能够在短期内不受损失的变现为现金的属性，流动性高的金融性资产具有容易兑现、市场价格波动小的特征。但企业不能及时偿还债务时，流动性高的资产就可以迅速转化为现金，降低企业的风险。 这类题型就是要求学生对基本概念有清楚的了解，能够掌握各个概念这间的因果关系。 2、与债卷信用等级有关的利率因素是（ ） A、 通货膨胀附加率B、到期风险附加率C、违约风险附加率D、纯率利率 答案：C 解析：本题考察考生对金融市场利率决定因素的理解。债务评级实际上就是评定违约风险的大小。信用等级越低，违约风险越大，要求的利率越高，故C是正确答案。纯粹利率是指无通货膨胀和无风险的情况下的平均利率，纯粹利率的高低收平均利润率、资金供求关系和国家调节的影响。通货膨胀附加率是为了弥补投资者由于通货膨胀造成的购买力损失而大纯粹利率的基础上加上的。到期风险利率是指因时间长短不同而形成的利率差别。所以A、B、D只是市场利率的组成部分，而与债卷信用等级无关。 （二） 多选项选择题 1、我国曾于1996年发行10年期、利率为的可上市流通国债,决定其票面利率水平的主要因素有( ) A、纯粹利率B、通货膨胀附加率 C、变现风险附加率D、违约风险附加率 E、到期风险附加率 答案：ABE 解析：本题考查考生对金融市场利率因素的理解。确定国库卷的利率水平主要考虑纯粹利率、通货膨胀附加率和到期风险利附加率。因为我国国债以国家信用作为担保，基本上不存在变现力风险和违约风险。 （三） 判断题 1、从财务管理的角度来看，资产的价值既不是其成本价值，也不是其产生的会计收益（ ） 答案：对。 解析：本题考察的是从财务管理的角度对资产价值的理解，从财务管理的角度看，资产的价值是指当前变相的价值，或其带来的未来现金收益的现值。 2、由于未来金融市场的利率难以准确地预测，因此，财务管理人员不得不合理搭配长短期资金来源，以使企业适应任何利率环境。 答案：对。 解析：本题考查考生对金融市场利率特别是到期风险附加率的理解。一般来说，短期资金的成本比长期资金的成本要低。长期政权按固定利率计算，但市场利率下降时，企业仍按原则率支付利息，是企业遭受损失。财务人员最好能可靠的预测未来利率，并根据利率的变化趋势使用资金。但实际上利率很难预测，因此可以通过合理搭配资金来解决这个问题。 3．到期风险附加率是指俩权人因承担到期不能收回投出资金本息的风险而向债务人额外提出的补偿要求。（） [答案] 错 [解析]本题考察的是金融市场利率的决定因素，到期风险附加率是指因到期时间长短不同而形成的利率差别；而债权人应该承担到期不能收回投出资金本息的风险而向债务人额外提出的补偿要求则称为违约风险附加率。注册会计师历年经典考题分析（二） 审计 （一） 多项选择题 1、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是[ ] A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B、按服务成果的大小进行收费 C、不以个人名义承接一切业务 D、对自己的能力进行广告宣传 [答案]BCD [解析]A错。审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性和一贯性进行鉴证，以发表审计意见。虽然审计在一定程度上可以起到提高被审计单位的经济效益的作用，但是这只是审计工作“副作用”，内部审计工作的目的可能会有一部分是为了提高被审计单位的经济效益，但是不能以偏概全。 审计目的是审计这门课的基础的概念，也是很重要的概念，在以后的第五章会有专门的论述，在牢固记忆基本概念的基础上，要把握审计目的的内在含义，以在面对干扰项能够清楚。 2、在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。 A、重新了解内部控制 B、重新执行符合测试 C．重新确定重要性水平和接受审计风险水平 D．考虑是否追加相应的审计程序 [答案]BCD [解析]注册会计师审计在工作在重要利用内部审计的工作成果， 原因在于： （1）内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分，外部审计人员在对被审计进行审计时，要对内部控制制度进行测评，就需要了解其内部审计的设置和工作情况。 （2）内部审计和外部审计在工作上有一致性。这位外部审计利用内部审计工作的成果创造了条件。 （3） 用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约计费用。 A错。内部审计与注册会计师审计都是现代审计体系的重要组成部分。他们是既相互联系又各自独立、各司其职、泾渭分明在不同领域实施审计，但不能称内部审计是注册会计师审计的基础。 经济法 （一） 单项选择题 1、根据〈〈中华人民共和国民法通则〉〉的规定，被代理人出具的授权委托书不明的，应当有（ ） A、 代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任 B、 代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任 C、 被代理人对第三人承担民事责任，代理人承担连带责任 D、 先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，则被代理人承担责任 答案：C。依据〈〈民法通则〉〉第65条。此题考察的是由于授权不明而产生的民事责任的分配问题。在代理关系中，对于授权不明，双方当事人均有过错，应共同承担，而被代理人是直接责任人，因此应首先承担。错误项的目的是造成两个错觉，一是此责任只应由其中一人承担，一是搞乱承担责任的先后顺序，并且割裂被代理人与代理人之间的共同承担关系。因此，复习时应注意对法条内容的准备，并结合民法基本的地错责任原则进行判断。 （二）多项选择题 1、下列各项中，属于经济法律关系的有（ ） A、消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系。 B、 税法局长与税务干部发生的领域与被领导的关系 C、 企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系 D、 税务机关与纳税人之间发生的征纳关系 答案：ACD 解析：此题考察的是经济法律关系的含义及基本特征。应重点把握其发生在经济领域和受经济法调整两个标准。B项是行政管理机关内部的上下级关系，不受任何经济法的调整。A项受〈〈产品质量法〉〉与〈〈消费者权益保护法〉〉的调整，C项受〈〈全民所有制工业企业法〉〉的调整，D项受税法的调整。因此答题时应注意每个先项的法律师背景，以此判断是否是经济法律关系。 2、根据有关法律的规定，下列选项中，属于无效民事行为的有（ ） A、不满十周岁的丫丫自己决定将压岁钱500元捐赠给希望工程（ ） B、李某因认识上的错误为其儿子买回一双不能穿的鞋。 C、甲企业的业务员黄某自己得到民乙企业给予的回扣款1000元而代理甲企业向乙企业购买了10吨劣质煤. D、丙公司向丁公司转让一辆无牌照的走私车 答案：ACD 解析捍颂饪疾斓氖恰睹穹ㄍㄔ颉返谖迨�颂豕娑ǖ男形�扌У钠咧智樾巍�项属无行为能力人力实施的民事法律行为。C项是恶意串通，损害国家利益，D项是违反国家法律的行为。B项李某虽认识错误，并不使行为无效，属于误码解，可以撤销。（依据〈〈民法通则〉〉的相关司法解释）。答题时除了反映出条文规定外，还须结合行为生效的三个要件。力求准确。 （三）判断题 1、经济决策行为，提供劳务作为以及完成一定工作的行为，都可以成为经济法律关系的客体。（ ） 答案：应注意“可以”二字，即每种和为中有一符合条件即可；不要求全部行为都可以成为经济法律关系的客体。教材有具体叙述。同时也可以联系一些相关法律，以实例验证。经济决策行为如公司企业中股东、董事的管理活动。提供劳务时行为以及完成一定工作的行为在〈〈合同法〉〉中都有涉及，如加工承揽。 2、经济法确认不同的所有制性质的经济主体的法律地位一律平等，对各自的合法权益平等到地予以保护；无论经济主体的所有制性质有何不同，都平等地适用法律规定的保护方法和制裁措施。 答案：应注意表述中的“适用”。法律地位平等即是适用法律是时一视同仁，并不是说法律规定的权利义务没有差别。但不同所有制企业可以在某些方面（如税法、发行股票）给予区别对待，但必须有法律的明文规定，并且依据法定程序执行，这是法律地位一律平等的真正含义。 税法 （一） 多项选择题 1、中国现行税制中采用的累进税率有（ ） A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率 答案：BC 错误项分析：AD项虽然也是累进税率，但我国现行税制中没有采用。 答题要点及技巧：本题考察税法构成要素中的税率，只要能将教材提到的这4种税率记住就能得分。考生在复习中不仅应了解各种税率的计算方式，而且应区分适用的税种，以防换一种方式再考此知识点。 2、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ） A、增值税B、企业所得税C、外商投资企业和外国企业所得税D、个人所得税 答案：CD 错误项分析：现行23个税法中，只有C、D两项是以法律形式确立的，AB两项均是以国务院的暂行条例形式确立的。 答题要点及技巧：本题考察税法的制定，侧重特殊知识点的记忆，这也是命题的一个规律，凡是比较特殊而又容易出题的知识点，命题人肯定不会放过，考生在复习中应注意归纳总结。 （二） 判断题 1、中华人民共和国现行税法体系由税收实体构成 答案：错。 现行税法体系是由税收实体法和税收征收管理程序法共同组成，缺任一方面都不完整。 答题要占及技巧：本题考察现行税法体系的构成。实体法和程序法总是相对应而存在，二者共同构成一个完整的法律体系。考生只要知道税法中有〈〈增值税条例〉〉等实体法，又有〈〈税法征收管理法〉〉等程序法，就应正确判断。 2、在税收法律关系中，代表国家行政税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体（ ） 答案及依据：错。 权利主体包括征税义务人，权利客体即征税对象，不能因为纳税义务人负有纳税义务就有权利客体，纳税义务人在税收法律关系中同样享有权利，而征税机关也负有义务。 答题要点及技巧：本题考察税收法律关系的主体和客体。考生应注意理解和区分权利主体和客体这两个概念，不要想当然地认为纳税义务人就是权得利客体。一般来说，法律关系的主体是指人或具有人格的组织，而客体则是物、行为、智力成果等不具有人格的东西。2004年注册税务师考试《税收相关法律》试题 (以下试题，系摘录，仅供参考，难免有错请大家指正。)一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、根据行政法理论关于行政职权的划分，（ ）权属于行政决定权。A、行政优先 B、行政许可 C、行政优益 D、行政立法2、行政合法性原则是行政法基本原则之一，它要求（ ）。A、相同情况必须相同对待B、行政机关作出影响相对人权益的决定时，必须听取相关人的意见C、行政行为必须符合的目的D、行政行为必须符合立法动机3、具有行政主体资格并有权制定规章的是（ ）A、国务院法制办 B、省人大常委会 C、最高人民法院 D、司法部4、根据《行政处罚法》规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由（ ）规定。A、国务院 B、省级人民政府 C、省级人大常委会 D、较大的市人大常委会5、根据《行政处罚法规定》，有权吊销企业营业执照行政处罚的法律文件应当是（ ）A、国务院行政法规 B、地方性法规C、国务部部门规章 D、国务院部门的规定6、关于行政复议与行政诉讼的关系，正确的说法是（ ）。A、相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼B、行政复议是所有行政诉讼的法定必须程序C、凡能提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以申请行政复议D、相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在法定复议期限内仍可提起行政诉讼。7、甲县国税局根据查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2003年8月5日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36 000元，滞纳金1800元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议。乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县国税局的处理决定。对此案，甲县人民法院应（ ）。A、以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B、以未经行政复议为由，裁定不予受理C、受理D、通知碑变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理8、根据《行政诉讼法》及其司法解释规定，就被靠在一期间改变原具体行政行为的情况，正确的说法是（ ）A、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决确认其违法B、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决撤销原具体行政行为C、这种改变应当经人民法院书面裁定批准D、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为合法的，应当判决维持原具体行政行为9、根据行政应急性原则，行政机关在定条件下可以采取（ ）的措施。A、与通常状态下法律规定相抵触 B、拒绝接受国家机关监督C、无需考虑负面损害大小 D、排斥法律控制10、某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2003年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（ ）。A、甲县国税局是被告，由丙区人民法法院管辖B、乙市国税局是被告，由丙区人民法法院管辖C、甲县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖D、乙县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖11、我国《民法通则》的调整对象是（ ）A、有隶属关系的法人与法人之间的财产关系B、当事人之间的财产关系C、平等主体之间的财产关系和人身关系D、我国公民之间而非我国公民与外国人之间的民事关系12、我国民法的基本原则主要包括平等原则，自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则，禁止权利滥用原则，以及（ ）原则 A、过错 B、无过错 C、公序良俗 D、过错推定13、根据法律规定，个人独资企业（ ）A、不得设立分支机构 B、投资者对企业承担有限责任C、投资人对投资的财产享有占有权 D、投资人对投资的财产享有所有权14、在物的分类上，区分动产与不动的意义在于（ ）A、为确定物的合法性提供帮助B、对物的意外 灭失责任的确定有帮助C、对分割共有财产有帮助D、物权变动适用的条件不同15、附条件民事法律行为所附条件应具备的特征是（ ）A、所附条件应当是未来的可能条件B、的条件可以是已经发生而当事人还不知道的条件C、所附条件可以是当事人的约定，也可以是法律的规定D、在特殊情况下，有些违法的事实也可以作为所附条件16、按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系，可以将公司分为（ ）A、有限责任公司和无限责任公司 B、总公司和分公司C、母公司和子公司 D、本国公司和跨国公司17、根据设立公司登记管辖规定，国务院授权投资的公司的设立登记，由（ ）管辖。A、国家工商行政管理总局 B、省级工商行政管理局C、市工商行政管理局 D、省级工商行政管理局或其授权的机构18、有限责任公司的股东之间转让股份，应当（ ）A、行到其他股东的同意 B、将转让的结果通知所有股东C、得到半数以上股东的同意 D、得到三分之二以上股东的同意19、最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》中规定：因医疗行为引起的侵权诉讼，由医疗机构就医疗行为与损害结果之间不存在因果关系及不存在医疗过错承担举证责任。该项规定说明（ ）A、医疗事故采用的是无过错归责原则B、医疗事故侵权举证责任分配采用举证责任倒置的方法C、医疗事故诉讼纠纷采用“谁主张、谁举证”的举证原则D、医疗事故诉讼中的原告应当负举证责任20、物权理论中的“一物一权主义”是指一物之上只能存在一个（ ）权。A、担保 B、所有 C、抵押 D、收益21、甲是钢材批发商。甲向乙供应钢材，双方约定：甲在10日内向乙供应钢材1000吨。后由于炼钢厂没有向甲供应钢材，使得甲无法向乙供应钢材。甲的行为在理论上被称为（ ）A、履行迟延 B、加害履行 C、履行不能 D、拒绝履行22、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年23、以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支持报酬的合同是（ ）合同A、委托 B、代理 C、居间 D、行纪24、票据抗辩中物的抗辩是指（ ）A、基于票据本身所存在的事由而发生的抗辩B、由于根据债务人与特定的票据债权人之间的关系而发生的抗辩C、对背书不连续的抗辩D、对恶意取得票据的抗辩25、证券公司（ ）A、可以为客户提供融券交易服务 B、可以为客户进行融资交易C、可以接受客户全权委托而决定证券买卖D、必须对客户交付证券和奖金按账分账管理26、不符合财产保险利益基本条件的是（ ）利益A、合法 B、经济 C、精神 D、确定27、针对民事诉讼的辩论原则，下列哪种说法是准确的？A、辩论可以不在人民法院主持下进行B、当事人行使辩论权必须在开庭审理阶段C、辩论局限于口头形式D、辩论的内容既包括程序事项，也包括实体事项28、涉及商业秘密的案件（ ）A、当事人可以申请不公开审理 B、应当公开审理C、不适用调解 D、应当不公开审理29、民事诉讼的举证期限（ ）A、可以由当事人协商一致，但必须经人民法院认可B、只能由人民法院指定C、由人民法院指定的，指定的期限不得超过30日D、可以由当事人协商延长30、当事人达成仲裁协议的案件（ ）A、应当向仲裁机构申请仲裁，不能向人民法院起诉B、一方向仲裁机构申请仲裁，另一方向人民法院起诉的，只能由人民法院受理C、仲裁机构可以将案件交由人民法院受理D、仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理31、养花专业户甲为防止花房被盗，在花房四周架设电网。某日晚，乙偷花时不慎触电身亡。甲对该结果所持主观心理态度属（ ） A、直接故意 B、间接故意 C、过于自信过失 D、疏忽大意过失32、根