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《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 从广义的立法层次上划分，税法包括( )。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的税收法规
C.省级政府制定的地方性税收法规
D.中央政府部门制定的税收规章
E.市级政府制定的税收规章
2. 关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。
A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B. 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
E. 税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则
3.下列权利中，属于纳税人权利范围的有( )。
A.申请退还多缴税款权
B.申请延期缴纳税款权
C.税收检查权
D.索取有关税收凭证的权利
E.代位权
4. 我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。
A.超率累进税率
B.定额税率
C. 负税率
D. 超倍累进税率
E.超额累进税率
5. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。
A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.跨期结转属于税基式减免
C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D.税率是税收制度的核心和灵魂
E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
参考答案及解析 】
1. 【答案】ABD。解析：广义上的税收立法活动包括制定法律、行政法规和行政规 章等。选项C：表述错误，地方性政府无权制定法规;选项 E：规章应由中央政府的有关部门制定，而不是市级政府制定。
2. 【答案】ABCD。解析：选项 E：体现的是实质课税原则。
3. 【答案】ABD。解析：税收检查权、代位权属于税务机关的职权，而不属于纳税 人的权利。
4. 【答案】ABE。解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定 额税率、超额累进税率和超率累进税率。
5. 【答案】ABDE。解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率;在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试
多选题
1.下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，不正确的有()。
A.税务行政复议听证人员不得少于5人
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D.受理行政复议申请后，行政复议机关发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
E.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作《行政复议决定书》，并加盖行政复议机关印章
2.申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，下列处理正确的有()。
A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行
B.维持具体行政行为的行政复议决定，申请上级税务机关强制执行
C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行
D.变更具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行
E.维持具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行
3.下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有()。
A.税务师的结论或服务成果是根据委托人的事实和税收法规所做出的，税务师事务所应当根据具体业务类型和税务师事务所具体情况制定业务证据管理制度
B.在业务实施过程中出现的意见分歧只能通过专业委员会表决方式解决
C.税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
D.项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果
E.项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家
4.下列各项中，属于税务师事务所所长对质量控制负有的管理责任有()。
A.制定执业质量控制制度
B.建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构
C.选定项目负责人
D.与委托方签订委托合同
E.外聘协助专家
5.下列各项中，属于业务质量监控制度内容的有()。
A.业务计划是否得到执行
B.启动业务质量监控风险等级
C.业务质量监控过程记录要求
D.获取的证据是否充分、适当
E.与税务机关沟通情况是否得到记录
【 参考答案及解析 】
1.【答案】AC。
解析：选项A：税务行政复议听证人员不得少于2人;选项C：认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关可以决定变更，不是驳回行政复议申请。
2.【答案】ADE。
解析：申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定，按照下列规定分别处理：(1)维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行;(2)变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
3.【答案】ACDE。
解析：选项B：意见分歧可通过项目负责人解决和专业委员会表决两种方式进行解决。
4.【答案】ABC。
解析：税务师事务所所长对质量控制负有管理责任，具体包括：制定执业质量控制制度;建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构;选定项目负责人。
5.【答案】BC。
解析：选项ADE属于业务复核内容。
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