做税务师做税务筹划的风险

一般而言，有关于开展税收筹划所需注意的事项，企业和个人纳税人需重点掌握：1、税收筹划方案应具备可行性。这主要是指筹划方案的出具和实施应切实可行。而且，在税收筹划期间，也需从企业整体情况出发进行税务规划，不能出现规划了某个税种而间接增加其它税种税负的情况。同时，在开展税收筹划过程中，还应对筹划成本和预期效果进行评估，若成本大于效果，则应果断放弃该方案。2、税收筹划结果应实现有效性。这即是说，对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划，一定要达成预期的经济目的，同时还应优化税收，节约税款。这就需要决策者具有税收筹划意识，并对日常经营活动和财务安排保持机敏的判断。另外，税收筹划的有效性还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，而不是为了筹划而筹划。3、税收筹划要依据公司实际情况来开展。在现实社会经济中，不同的企业经营实际不同，所需缴纳的税种也存在着具体差异。因此，税收筹划开展要基于企业经营实际来进行。如果单纯地生搬硬套税收优惠政策，将容易导致筹划失败，进而使得税务筹划难以实现预期效果或引发相关税务风险。4、税收筹划有一定的纳税额度。这主要是从企业缴纳税款金额方面来说明。主要是指：如果企业没有很高的纳税额，那么税收筹划对于企业来说也没有什么用，反而费时、费力；但如果企业全年纳税额很高的话，就需注重该项工作地开展，因为可以为企业节约下很大一笔纳税支出。5、税收筹划要在法律允许范围内进行。税收筹划在法律允许范围内进行可称之为“筹划”，一旦逾越了法律界限，将会被界定为“偷漏税”，从而为企业招致相关处罚。所以，个人和企业开展税收筹划一定要找专业、靠谱的税务师。这样可以帮助企业少走弯路，最大限度节约税费。以上为开展税收筹划所需注意的相关事项介绍。当前，企业或个人如若存在税收筹划需求，便有必要对文中介绍内容作重点了解，进而以确保税收筹划工作在法律允许的范围内专业、有序开展！

企业在做税收筹划的时候，既需要确保是在合理合法的范围内进行，还需要纳税人对于整个税收筹划行为有所了解，切记不可随心所欲，为所欲为。需要注意的是：企业税收筹划的时候，除了需要了解财会知识和税收政策之外，还需要搞清楚企业自身情况。学会与时俱进，这是因为无论是财务还是税收优惠政策都是一成不变的，而是动态变化的，只有在适合的时机使用合理合法的筹划方案才能适应当下的政策，所以纳税人应该时刻关注税收政策方面的变化，并及时做好税收筹划方案的调整。企业如若需要税务筹划的，可以找专业的机构比如北智。

相对而言，会计风险更大一些，会计是直接操作者，税务师做筹划等于出出主意。不是实际操作者，所以风险比较小。

税收筹划的风险分为：政策风险、经营风险和执法风险等一、政策风险。政策风险由税收筹划对政策的依赖性所引起，具体又包括以下几种。(1)政策选择风险。该种风险的产生主要是由于筹划人对政策精神的认识不足，理解不透，把握不准所致。对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须注意立法机关、行政机关作出的有效力的解释，才能准确把握税法。(2)政策调整风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，作为国家宏观经济调控工具的税收政策必然要随之进行调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不定期或相对较短的时效性。这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标无法实现。(3)政策模糊风险。我国现有的税收法律法规层次较多，除了全国人大及其常委会制定的税收法律和国务院制定的税收法规外，还有大量的由有关税收管理职能部门制定的税收行政规章。在这种情况下，企业如依据这些行政规章开展税收筹划，就有可能因为对这些行政规章体现的税法精神理解错误而导致税收筹划的失败。二、税务行政执法偏差风险无论哪一种税，税法都在纳税范围上留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，受税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，可能存在税收政策执行偏差。如税务筹划与避税的界限比较模糊，从本质上来说，税务筹划是合法的，而避税是不符合国家立法意图的，但在确认税务筹划合法性时却客观存在由于税务行政执法不规范从而导致税务筹划失败的风险。如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的“税务筹划”带来的就不是任何税收上的收益，相反，可能会因为其行为的不合理或违法而被税务机关处罚，从而付出较大的代价。也可能有的企业明显违法的税务筹划没被税务机关发现、查处，但却为以后产生更大的税务筹划风险埋下隐患。三、经营损益风险政府课税(尤其是所得税)体现政府对企业即得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润(税前利润)补偿前期发生的经营亏损。这样，政府在某种意义上成为企业不署名的“合伙者”，企业盈利，政府通过征税获取一部分利润;而企业亏损，政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险。但这种“风险分担”是以企业在以后限定期间内拥有充分获利能力为假定前提的，否则，一切风险损失将完全由企业自己承担(以税后利润弥补亏损)。即使是前一种情况，由于抵补损失的来源并非来自企业以前年度盈利，不是已缴税款的返还(我国税法不允许亏损前溯)，而是企业以后年度实现的利润，这说明国家税收的立法意识在总体上是倾斜于政府的。企业承担了大部分损失(按现行33%的所得税率，企业承担的是67%)。四、投资扭曲风险建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但事实上却不是这样，纳税人往往因税收因素放弃最优的一种方案而改为次优的其他方案。这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险。这种风险源于税收的非中立性，可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险越大，相应的扭曲成本也就越高。除上述风险外，还有因纳税人对税收政策理解不准确，税收优惠政策要求的条件执行不到位等产生的风险。税务筹划风险产生的主要原因是税务筹划的预先筹划性与筹划方案执行中的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关。

一般来说，有关于企业开展税务筹划所需注意事项，具体包含以下几方面：(1)勿触法律红线。即不要盲目为了省税而节税，而应将防范税务风险放在第一位。(2)合理运用政策。运用税收优惠政策来节税，一定要对政策适用情况进行深入了解，不要生搬硬套，不要歪曲政策。(3)还原业务原貌。企业开展税务抽阿虎切记不要背离真实业务。不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税。(4)进行事前筹划。税务筹划是一种事前安排，而不是“事后诸葛”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。