yanjinshujie
税务师增值税零税率和免税的区别是什么？在税务师的报考中，很多小伙伴学到了增值税的相关内容，在增值税的内容中，出现了零税率和免税，很多小伙伴对此并不是很理解，零税率和免税不都是零吗？它们有什么不一样呢？更多关于税务师考试的内容请点击：
税务师增值税零税率和免税的区别是什么？
1.计税原理不同
零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
免税是指免除了纳税义务，但只是免去某一环节的税款，而不是全部免除，并且进项税额不允许抵扣。
2.核算方式不同
零税率
实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。
同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。
因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
免税
进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。
因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
3.适用范围不同
4.税收管理要求不同
更多关于税务师考试的内容，可以进入高顿教育官方网站
小洲洲大肚皮
税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是有企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？更多关于税务师考试的内容请点击：
企业所得税应纳所得额如何计算？
计税方法和应纳税所得额
居民企业/第一类非居民企业：查账征收、核定征收
第二类非居民企业：全额征税、差额征税（预扣预缴）
应纳税所得额：为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
收入总额：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。
不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。
免税收入：国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
各项扣除：成本、费用、税金、损失、其他
应纳税所得额=会计利润（利润表）+纳税调整增加额（应增加所得）-纳税调整减少额（应减少所得）
免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除
税法所得表（会计关、税法关）
收入总额-不征税收入、免税收入（减计收入）-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额
更多关于税务师考试的内容，可以进入高顿教育官方网站
优质税务师问答知识库
