税务师模拟测试三综合题

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三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

(1)某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2012年3月份发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，其中包括所用的原材料价款为60万元，动力价款为10万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为40万元。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元，另外，商场采购的原材料价款为8万元。 (4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了10万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本为15万元，当地安装业务的成本利润率为5%。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}业务(1)应缴纳的营业税为(  )万元。

A. 60

B. 63

C. 100

D. 105

(2)业务(2)应缴纳的营业税为(  )万元。

A.

B.

C. 15

D.

(3)业务(3)应缴纳的营业税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(4)业务(4)应缴纳的营业税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(5)某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下： (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入万元，该批首饰市场零售价万元;销售钻石首饰取得零售收入17,55万元，修理钻石饰品取得含税收入万元，销售其他贵重首饰取得零售收入万元;服装部销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元;商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税万元，支付购货运费2万元。 (3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税万元，支付运费万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}该商场应缴纳消费税(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(6)该商场应缴纳增值税(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(7)该商场应缴纳营业税(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(8)该商场应缴纳城建税及教育费附加(  )万元。

A. 3

B.

C.

D.

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分。)

(1)根据资料，回答{TSE}问题： 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。 (2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元(得公路内河货物运输业统一发票)，全部用于生产汽车。 (3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票;而销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票;应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入万元，另收改装费万元;销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。 (4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。 (5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款万元。 (6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。 (本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%){TS}该企业销售小轿车应纳消费税为(  )万元。

A. 324

B.

C.

D.

(2)该企业销售商务客车应纳消费税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(3)该企业应缴纳增值税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(4)该企业应缴纳消费税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(5)该企业应缴纳营业税为(  )万元。

A.

B.

C. 9

D. 11

(6)根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有(  )。

A. 用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税

B. 外购汽车轮胎生产汽车消费税不可以抵扣

C. 宾馆耗用的水费可以抵扣进项税

D. 将自产小轿车移送给本厂后勤部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税

E. 销售本厂自用的小汽车，不需要缴纳增值税

(7)某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票;另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元;假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 (2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。 (3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。 (4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为万元，其中运费为万元。 (5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 (6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。 (8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 (9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入万元，并开具了普通发票。 (10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入万元。 已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}进口环节应缴纳的增值税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(8)该企业当期准予抵扣的进项税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(9)该企业当期销售环节的销项税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(10)该企业当期应缴纳的增值税为(  )万元。

A.

B.

C.

D.

(11)该企业当期应缴纳的营业税为(  )万元。

A. 0

B.

C.

D.

(12)下列关于本题业务的处理，正确的有(  )。

A. 该企业为管理部门进口豪华轿车向海关缴纳的增值税，准予作为进项税予以抵扣

B. 销售2008年购入的旧设备，应缴纳的增值税为万元

C. 独立核算的运输车队提供的运输收取的运输费，属于该企业的增值税混合销售行为，应缴纳增值税

D. 采取委托银行收款方式销售的两套家具本月应纳增值税为万元

税务师职业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行1次考试。考试设置《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。

税务师《财务与会计》科目题型及分值：

1、单项选择题60分/40题；

2、多项选择题40分/20题；

3、计算题16分/2大题；

4、综合分析题24分/2大题。

税务师考试分数线：税务师满分是140分，84分是及格分数，税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。税务师考生须在连续5个考试年度内通过全部科目的考试，免试人员须在连续4个考试年度内通过科目的考试。

税务师考试方式：税务师考试采用闭卷、计算机化考试方式。

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