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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
计算题
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：
(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东 。
(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的原料因保管不善发生损失，已知原料的账面成本为万元(含运费万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
1.该企业当月销项税额( )万元
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元
3.该企业当月进项税额转出( )万元。
4.该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：当月销项税=1000÷×16%+1000÷80%×20%÷×16%=(万元)
2.【答案】A。
解析：业务(4)可以抵扣的进项税额=450×10%×60%=27(万元)
3.【答案】B。
解析：当月进项税额转出=()×16%+×10%=(万元)
4.【答案】C。
解析：当月应纳增值税=(51+×6%)=(万元)
小昕总理
天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 某超市为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 5 月该超市销项税额为( )元。
2. 某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售免税药品取得价款不含税 20000元，销售非免税药品取得含税价款 90400 元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为 10000 元，其中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应 缴纳增值税( )元。
多选题
3. 根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
D.某单位为敬老院无偿提供电影放映服务
E.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
年 4 月 1 日以后，下列服务适用 9%增值税税率的有( )。
A.邮政代理业务
B.医疗事故鉴定
C.金融业
D.出租出售宽带
E.建筑业
5. 一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。
A.购进的住宿服务
B.购进的贷款服务
C.购进的居民日常服务
D.购进的娱乐服务
E.购进的餐饮服务
参考答案及解析 】
1. 【答案】B。解析：根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷
(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=(元)。
2. 【答案】A。解析：无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+90400÷)]=600(元);本月应缴纳增值税=90400÷×13%-[5000+(3000-600)]=3000(元)。
3. 【答案】BE。解析：单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为 对象的除外;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分 现代服务业服务，属于非营业活动，选项 C 不属于应税服务。
4. 【答案】ADE。解析：9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。选项 B、C，按 6%缴纳增值税。
5. 【答案】BCDE。解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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