税务师进项税发票抵扣审核

增值税专用发票现阶段主要采用勾选认证的方式进行认证抵扣，其操作流程为，1、连接税盘，打开发票确认平台，输入密码（进入，选择发票勾选这里，后面输入月份，点击查询按键，这样没有认证过的发票都会出现。2、对照自己手上的发票，点前面的框框就可以勾选，勾选完之后，点击保存，在保存成功的提示框，点击确定即可。3、此时返回首页，点击确认勾选模块，选择“已勾选未确认”，在点击查询。4、确认后会一次显示如下图所示的各种提示框，可以再根据显示核对一下发票张数和发票总金额，税额，核对无误之后就点击确认，若要在本月抵扣就选择未申报当月抵扣。5、最后确认完后，可打印出这张表格，以及导出确认明细打印出来做为原始单据入账。《增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

你拿着你们收到的增值税进项发票的抵扣联、一般纳税人资格证、如果你们发票的数量大的话最好拿上一张软盘让他们把发票明细给你考贝一下，同时你也要拿着发票联（如果抵扣联不清楚的话就用发票联来认证是可以的）拿着这些东西去你们报税的地方认证就OK了

进项发票认证是指的增值税发票认证，你向其它公司采购产品，付款后对方会开据相应发票给你，如果你的企业是一般纳税人，那对方就应该给你开据增值税发票，发票要由会计在税控系统中认证，认证后就可以抵扣你当月应缴税额。

2021年进项增值税发票抵扣有限期是180日。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。一、增值税专用发票抵扣期限根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第11号)的规定：“九.自2017年7月1日起，增值税普通纳税人取得的2017年7月1日或之后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，自开具之日起360日内在增值税发票选择确认平台进行认证或登记确认，并在规定的纳税申报期内向国家主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人应在2017年7月1日或之后开具的《海关进口增值税专用缴款书》开具之日起360日内向国家主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请审核比对。二、增值税的税率和征收率增值税税率有两档：13％和17%，征收率也有两档：4％和6%.13％税率的适用范围：粮食、食用植物油；自来水、热气、石油天然气等；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药等；金属矿采选产品、非金属矿采选产品；农业产品。17％税率适用范围：除上述列举货物以外的其他货物，以及提供加工、修理修配劳务。4％和6％征收率适用于小规模纳税人，以及一般纳税人销售的特定货物。如自来水、旧货等。增值税一般纳税人有真实交易但增值税抵扣凭证因客观原因逾期的，由主管税务机关审核并逐级上报。经中华人民共和国国家税务总局认证审核后，将比对匹配的增值税抵扣凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税专用发票抵扣认证步骤如下：1、在电脑上插入税控盘；2、在电脑网页上搜索网站，进行认证登录；3、看是否登陆成功，显示本单位的单位名称就表示已经登录成功，看税款所属期是否正确；4、点击发票抵扣勾选，进行抵扣认证；5、按照抵扣联上的信息，逐步勾选，直至本才要勾选认证的发票勾选完毕。6、勾选完毕，进行抵扣勾选统计，生成统计数据，查看发票份数，核验各发票税款合计金额，审核无误后，确认生成统计表；7、最后打印留存。《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额*征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。