税务师应交增值税科目

税款的科目和不分国税和地税,指按税种分类,营业税,消费税,城建税,资源税教育费及附加等等这些都在营业税金及附加科目里核算,贷方应交税费,房产税,车船税,印花税,土地使用税这4项在管理费用里核算,关于所得税,平时的季度申报有的话,可以先不计提,在交的当月做2笔分录 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 同时,借应交税费-应交所得税 贷:银行等 但是年度申报的时候就不同了

因为一般交税都在核算期终了后的15日内，所以我个人认为应该先计提再缴纳。这样做的话自己查数也方便。按照所得税预缴周期（有些单位一个月预缴一次，有些单位一个季度预缴一次），应计提所得税额=本年累计利润总额*所得税率-本年已交本年计提的所得税额。若为负数则不用计提。分录为 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税到了次年4月份前，根据税务师事务所计算出应补（退）所得税额，作分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税税务筹划并非一言两语可言明，还需自己系统地取得税务上的知识。在这里只能简单说明，希望对你有帮助。

一、增值税属于价外税，如果是定额纳税，只能计入管理费用科目。二、城建税、教育费附加等地税征收的税种，计入“主营业务税金及附加”科目。 （1）提取时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）缴纳时 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款等三、个体工商户的定额税是由主管税务机关经过实地核查后确定的，按经营行业、经营规模的不同进行核定。个体工商户的税率为3%。定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ，定期定额征收方式适用的税种及税率如下： 1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3%增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税， 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） 应纳增值税=不含税销售额×3%比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷（1+3%）=1000元。应交增值税=1000×3%=30元增值税由国税征收以下税费由地税征税： 2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳；（城建税税率：在城市7%；县城、建制镇的5%；不在城市、县城、建制镇的1%）。 3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。 4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 但，对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额×附征率。

1.计算应补缴增值税时借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整) 贷:应交税金-未交增值税2.实际补缴增值税时借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 缴纳的滞纳金借:营业外支出贷:银行存款

罚金做营业外支出，补交的增值税处理情况较复杂，国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的： 应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有： （1）对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录： 借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）应交税费——增值税检查调整 （2）对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录： 借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等） 贷：应交税费——增值税检查调整 （3）对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录： 借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）贷：应交税费——增值税检查调整 （4）对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录： 借：应收账款等 贷：应交税费——增值税检查调整 （5）对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录： 借：其他业务收入等 贷：主营业务收入 应交税费——增值税检查调整 （6）对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录： 借：营业外支出等 贷：应交税费——增值税检查调整 （7）对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——增值税检查调整 （8）对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录： 借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等) 贷：应交税费——增值税检查调整 （9）对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录： 借：待处理财产损溢 贷：应交税费——增值税检查调整 （10）对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录： 借：原材料(库存商品等) 贷：应交税费——增值税检查调整 （11）对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录： 借：应交税费——增值税检查调整 贷：有关科目 补充说明：如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算，如果不是税务局检查，而是企业自查或税务师事务所检查的，不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算，而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税(××××)”科目核算。