某企业向税务师咨询开票

首先要明白，增值税是销售货物、加工修理修配应交纳的税种（在国税交纳），税率有一般纳税人17%、13%，小规模纳税人6%、4%；而咨询费是服务业发票（地税），交纳是是营业税5%，加上其他的，大约在左右。从你的叙述里，我个人的理解是：因为你没有公司，可能就提供不了发票给电器厂。你代理取得的收入，全部要从电器厂帐面走现金。如果电器厂是查帐征收企业所得税的，这里就涉及到他们的企业所得税了。要你开一个公司，你如果可以开出发票（如咨询费等），他们就可以冲抵利润、少交纳企业所得税（最高要达到33%）并能名证言顺地支付你代理费了。如果你们的交易是正常的，那么开个公司这也是一个办法，也并不违法。问题是你自己要核算一下，开个公司对你是否有利是否合算，毕竟，开了公司，你也要交纳营业税等且日常费用也不小。1.开公司你写明你的经营范围，起码要写明**电器咨询服务，那么，工商会指导你如何注册的。2.合法经营、依法纳税，不是什么违法的事情。3.合理避税也要看你的具体情况来做。4.电器厂家用你的咨询费票据不能抵税，只能抵利润。5.咨询费交纳营业税5%，城建税和教育费附加是营业税的11%，一般在左右。（还没算你的企业所得税）6.咨询费只能抵利润，哪个月入费用帐就哪个月抵。7.如果你有公司，是销售货物的一般纳税人，那你购进的增值税专用发票只能抵你开出的销售发票，决不能抵你开出的咨询费发票，它们是两种完全不相干的税。8.咨询费发票不是增值税发票。好办法是指什么？9.这个三言两语说不清楚。

注意有个前提，收到的增值税专用发票的发票联、抵扣联不能遗失，必须全联次退回给开票方。一、写拒收证明，并将增值税专用发票予以退回。拒收证明内容如下：某某公司于某某时间开具给我公司的增值税专用发票，发票代码某某，发票号码某某，因为货物数量、货物单价、议定价格有误或者地址、银行账号错误等等（这些项目都是可松可紧的，也可以应付过去，只要对方国税局能通过就没问题），现在予以退回，请某某公司重新开具。落款。二、收到国税局的一般纳税人认定资格通知后，检查认定资格起止时间是本月一日还是次月一日。三、到一般纳税人认定起日期后，再通知对方重新开具增值税专用发票。希望能帮你顺利通过！

未申请一般纳税人 收到的增值税发票不能抵扣，如果是当月开票，可让对方作废隔月开票，可让对方做销售退回处理，尽早办理一般纳税人认定

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《税法一》每日一练-2020年税务师考试

单选题

1.下列业务中免征增值税的是( )。

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.单位销售自建住房

年3月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年2月购进，购进时支付房价100万元，手续费万元，契税万元，张某销售住房应纳增值税( )万元。

3.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是( )。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣

C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣

D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

4.某食品厂为增值税小规模纳税人，2018年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。

5.机构所在地为A市的甲企业(一般纳税人)，将其2016年4月5日取得的位于B市的写字楼对外出租，2019年3月取得含税房租105万元。甲企业选择简易计税。为了对外出租更换照明灯200个，购买照明灯取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为万元。则甲企业就该业务在A市正式申报时实际缴纳的增值税为( )。

万元

万元

万元

万元

【 参考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。

2.【答案】A。

解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=(万元)。

3.【答案】D。

解析：选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金;选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵;选项C：期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

4.【答案】D。

解析：应纳增值税=60000/(1+3%)×3%=(元)。

5.【答案】A。

解析：该纳税人机构所在地与不动产所在地不在同一县(市、区)，应该在不动产所在地(B市)进行预缴，向机构所在地(A市)进行申报。

预缴税额=105÷(1+5%)×5%=5(万元)

向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，

该业务实际缴纳增值税=105÷(1+5%)×5%-5万元(已在B市预缴税额)=0。

告诉对方，现在公司是试运行，本月退票可以直接作废，不麻烦。以后我公司正式营业，我会通知你开票。