税务师考试分录写单位

（1）乙企业应代收代缴的消费税=×100×10%=（万元）（2） 委托加工收回的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，甲企业用于批发销售不用再缴纳消费税。（3） 甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30（万元）（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%=4（万元）（5） 进项税额=＋＋＋（万元）销项税额=28×17%＋300×17%=（万元）应纳增值税=－（万元）（6）丙企业未代收代缴消费税，主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。

我是一名税务师，你们公司有限责任公司，应交企业所得税不应交个人所得税，不知为何有误。核定征收的企业因为无帐或帐制不齐全，才核定的。所以你可以直接做： 借 企业所得税 贷 应交税金结转时才做 借本年利润 贷企业所得税另注：个体户、私营独资、私营合伙企业才交个人所得税。自然人出资的有限公司交企业所得税。