雨林之声
如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负)，本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法，所谓预交就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
扩展资料：
注意事项：
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
参考资料来源：百度百科-纳税申报
小野妹渣
供参考: 1、填报企业所得税报表时，纳税调整减少额该填0。 理由： 2、季度为预交，一般不考虑象以前年度累计亏损弥补的调整项，在年度清算时再考虑。 3、以前年度累计亏损需要弥补的话，需要税务部门审核批准才可以的，一般要先由税务师事务所出具的以前亏损年度的审计报告，再申请弥补报告，审核批准后，在年度所得税清算时才予以弥补。
长虫虫的橘子
上面的几个均为错误答案。因为企业所得税季度申报办法已作了重大调整。1、依据“国税函〔2008〕635号”第一条的规定：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。因此，当年季度申报企业所得税时，可以先弥补以前年度待弥补亏损（经汇算清缴调整后的数据）。2、企业所得税季度申报是按当年累计数来计算申报预缴的。由于本年累计利润只有1万，不足以弥补完毕以前年度待弥补亏损额，本年利润冲减完毕后，二季度申报时第4行“实际利润额”累计金额列直接填0即可。当季不需要再预缴企业所得税。详细请参阅执行“关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知”（国税函〔2008〕635号）文！
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