行政处罚税务师真题

《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试

1.(多选题)

下列关于税收立法的表述中正确的有()。

A. 制定税法是税收立法的全部

B. 税务规章解释效力低于税务规章

C. 税收法律由全国人大及其常委会制定

D. 税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

E. 税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

2.(多选题)

下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有()。

A. 跨期结转

B. 减半征收

C. 核定减免率

D. 抵免税额

E. 免征额

3.(单选题)

税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是()。

A. 重大税务案件审理制度

B. 税收规范性文件合法性审核制度

C. 复议应诉

D. 税收执法检査

4.(单选题)

下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是()。

A. 超过纳税期限

B. 告诫在先

C. 已经采取了税收保全措施

D. 超过告诫期

5.(单选题)

税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于()。

A. 税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B. 税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C. 税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D. 税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送

【 参考答案及解析 】

题目详解:选项A，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项B，税务规章解释与税务规章具有同等效力。

知识点：“税收立法的概念、立法权及程序”

题目详解:选项A和选项E属于税基式减免的形式。

题目详解:事前监督是指在税收执法行为作出之前对执法行为所实施的监督，目的在于强化源头控制，确保执法行为合法。税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式。重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。税收执法检査、复议应诉等工作是典型的事后监督。

知识点：“税收执法基本原则和税收执法监督”

题目详解:强制执行措施的条件：

①超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。

②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。

③超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

知识点：“税收程序法——税收确定程序、征收程序及稽查程序”

题目详解:税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。

知识点：“税收刑事司法”