海的晨宝贝
一、单选题:
1、 某药店(一般纳税人)2006年6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。(计算结果保留两位小数)
标准答案：c
解析：本题考点包括含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。
向患者销售药品取得的收入应该为含税销售额，需换算。
销售避孕药品和用具的收入是免税的
药店专家为顾客提供医疗咨询服务，属于兼营应缴营业税的行为，单独核算，应缴纳营业税
所以：
应纳增值税额=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=(元)
2、 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2007年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为万元，零配件已入库。发票已经通过认定并在当月申报抵扣，则该厂3月份应纳增值税为()。
万元
万元
万元
万元
标准答案：c
解析：
本题考点是农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。
修理农机收入不属于13%低税率的范围
应纳税额=50×13%+10÷(1+17%)×17%(万元)
3、 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为()元。
标准答案：b
解析：运输装卸费和包装费为价外费用，要换算为不含税金额
计税销售额=50000+(234+117)/(1+17%)=50300元
4、 某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税()元。
标准答案：b
解析：注意，2006年小规模商业企业的征收率为4%。
应纳增值税=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%
=(元)
5、 某企业进口服装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用万元(有货票)。本月售出40%，取得含税销售额270万元。则该企业本月应纳增值税额为( )万元(相关发票已经通过认证)
A
B
C
D
标准答案：c
解析：
进口关税=150×20%=30(万元)
进口环节增值税=(150+30)×17%=(万元)
国内运输费准予抵扣的进项税额=×7%=万元
本月应纳增值税=270/(1+17%)×17%(万元)
6、 某百货公司2007年的销售额是150万元，2008年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款62400元，当月购进货物时，取得专用发票上注明的价款是30000元，百货公司4月份应交增值税为( )元
A
B 1296
C 3532
D 2400
标准答案：d
解析：
根据2007年增值税的有关规定，商业企业销售额未达到180万元，应认定为小规模纳税人，应该按照4%的简易办法计算增值税。
应纳增值税额=62400/(1+4%)×4%=2400元
7、 某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是()。
A.应纳增值税元，应纳营业税1000元
B.应纳增值税元，不缴纳营业税
C.应纳增值税元，应纳营业税1000元
D.应纳增值税元，不缴纳营业税
标准答案：a
解析：
应纳增值税=(50000+240000)÷×4%=(元)
广告促销业务取得的收入应按照营业税中的"服务业"5%征收营业税=20000×5%=1000(元)
8、 按照电力产品征收增值税的规定，在计算增值税时可以抵扣进项税额的是( )
A 电力公司所属不具有一般纳税人核算条件的电厂
B 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业
C 独立核算的发电企业
D 供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用
标准答案：c
解析：AB均应按核定的税率预征，不能抵扣进项税;供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额
9、 按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )
A、油气田企业在劳务发生地未设立分子公司但提供生产性劳务的，在劳务发生地按6%的预征率计算缴纳增值税，预缴的税款不能在油气田企业的应纳增值税中抵减
许清池79
[单选题]1、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A个体工商户支付给业主的工资
B向职工支付的托儿补助费
C本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入
[单选题]2、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。
A汽油
B天然气
C轻稀土
D矿泉水
[单选题]3、下列选项中，符合印花税政策规定的是（ ）。
A商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
[单选题]4、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。
A双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
[单选题]5、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。
A受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
B税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
[单选题]6、下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是（ ）。
A鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
B项目组自提交业务结果之日起60 日内将业务工作底稿归整为业务档案
C业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
D税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10 年
[单选题]7、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。
A10000，60000
B10000，80000
C15000，60000
D15000，80000
[单选题]8、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。
A个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
C个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
D个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
[单选题]9、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。
A产权出典的，由出典人缴纳房产税
B产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
[单选题]10、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A187500
B200000
C212500
D237500
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《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 从广义的立法层次上划分，税法包括( )。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的税收法规
C.省级政府制定的地方性税收法规
D.中央政府部门制定的税收规章
E.市级政府制定的税收规章
2. 关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。
A. 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B. 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
E. 税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则
3.下列权利中，属于纳税人权利范围的有( )。
A.申请退还多缴税款权
B.申请延期缴纳税款权
C.税收检查权
D.索取有关税收凭证的权利
E.代位权
4. 我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。
A.超率累进税率
B.定额税率
C. 负税率
D. 超倍累进税率
E.超额累进税率
5. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。
A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.跨期结转属于税基式减免
C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D.税率是税收制度的核心和灵魂
E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
参考答案及解析 】
1. 【答案】ABD。解析：广义上的税收立法活动包括制定法律、行政法规和行政规 章等。选项C：表述错误，地方性政府无权制定法规;选项 E：规章应由中央政府的有关部门制定，而不是市级政府制定。
2. 【答案】ABCD。解析：选项 E：体现的是实质课税原则。
3. 【答案】ABD。解析：税收检查权、代位权属于税务机关的职权，而不属于纳税 人的权利。
4. 【答案】ABE。解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定 额税率、超额累进税率和超率累进税率。
5. 【答案】ABDE。解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率;在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
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