税务师个税特殊情况汇报

个人所得税是必须每月申报。 达不到起征点的也要申报。 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。一、个人所得税申报时间个人所得税纳税申报期限具体情况如下：(一)自行申报纳税的申报期限⑴ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。⑷ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。⑸ 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。(二)代扣代缴申报期限⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。⑷ 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。二、个人所得税代理纳税申报操作规范代理个人所得税纳税申报的关键问题，是能否全面、真实地反映纳税义务人的应税所得。由于个人收入结算与支付具有一定的隐蔽性，会给代理申报带来一定的困难和风险。为确保办税质量，在界定纳税义务人性质的前提下，注册税务师应严格按规范程序操作。(一)居民纳税义务人居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应负有无限纳税义务。本节主要介绍我国境内的企业、外国企业常驻代表机构中的中方和外籍人员工薪所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得代理申报的操作规范，除此之外的所得项目因很少涉及代理，故不作专门阐述。(二)非居民纳税义务人非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。非居民纳税义务人只负有限纳税义务。对非居民纳税义务人来源于中国境内的工薪所得，根据在境内实际居住的时间、支付方式和税收协定的有关规定来确定是综上所述，关于个人所得税申报时间的规定还是比较详细的，如果是本人亲自进行申报，我们一般是按照所从事的行业以及年收入的情况来进行区分。另外，对于他人进行代理申报的情况，一般是需要按照月进行缴纳，在次月7日内缴入国库。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

个人所得税报表的填列：

1、根据实际员工全员申报，填写实际工资数，扣缴的金额会知道计算的。

2、网上下载软件输入工资数额，自动计算税额。导出，到税局导入。填写纸质表，申报。大部分城市直接从报税软件申报。

扩展资料：

编制税务报表的几点建议：

（一）以国家税务总局《十一五时期中国注册税务师行业发展的指导意见》的规划为蓝图，加强税务筹划，优化企业税务管理，发展涉税鉴证业务，拓宽税务中介服务业务范围，由以劳务服务为主的常年代理逐步转移到代理账务、税收筹划和涉税鉴证等智能服务上来， 以此带动税务代理的繁荣发展。

（二）针对注册税务师行业一些代理机构为拉客户不顾职业道德和执业质量，盲目降低收费标准、提高回扣，不正当竞争的情况，应重视税务师诚信执业理念的培育， 加强竞争主体的执业质量管理，达到优胜劣汰的目的，促使每一个从业人员都提高业务素质和服务水平，从而提高税务中介整体的服务水准和质量。

（三）随着个人所得税法的颁布实施，个人所得税的地位将更加突出，高收入行业和高收入人群为减少的涉税违法行为和不必要的处罚，从维护自身利益出发，也会选择税务中介机构为自己办理个人所得税申报事宜，从而将带动税务代理业务的发展。

参考资料来源：百度百科-税务报表

个人所得的免征额是3500元，超过了这个数才用缴的，只要单位员工的工资没有超过免征额的，就都不用交个人所得税。

但是，只要员工发工资，就要依法按时申报个人所得税，员工个人信息及工资情况要如实填写。

相关规定：

个人所得税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000-个人所缴纳的社会保险金额数-3500)×3%-0=个人应缴纳所得税金额数。

个人所得税申报表填写规定

（1）鼠标双击桌面"明细申报表"，选择"启用宏"，进入EXCEL填写工作单中。

注意：这个表格是经过加工的，只有点击"启用宏"，文件才能正常的填写和保存。

表格中的黄色区域为可操作区域（用户在黄色区域中输入数据后，灰色区域系统自动生成数据）。

（2）税款所属月份必须按照申报日期的格式填写，如"200X-XX"。

（3）"本期本单位总人数"指本单位所有员工实际总人数，包括纳税的和不纳税的人数。

（4）"其中纳税总人数"指这个月交个人所得税的人数。

（5）"全部人员收入总额"指单位所有人的收入数，不用扣除各项费用，比如四项保险费等。

（6）“缴款书号码”一定要填写完整准确，注意一张缴款书对应一张申报表，缴款书的金额必须和申报表的金额一致。零申报的企业，该项目不填。

（7）"国籍编码"、"职业编码"、"所得项目编码"三项数据，系统都用编码显示，点击空格旁的下拉菜单，进行选择。

"纳税人收入额"指这个人这个月的所有收入，不减除任何费用。

"应纳税所得额"指扣除各项费用后计算个人所得税的金额。

（8）“税率”一定按税率表填写1-45之间的数值，系统默认百分率，不能填写小数，比如“，”等。

注意：收入额、应纳税所得额、税率和实缴税款这四栏之间没有逻辑关系，都需要纳税人来填写。

（9）需要增加行的时候，把光标移到下一栏，点击工具栏中“增加一行明细”，可以录入多个纳税人的情况。如果录错了纳税人的情况，点击工具栏中“删除一行明细”。

（10）数据输入完毕确认无误后，将光标移到任意一格，再点击“保存个税明细申报上传文件”按钮。

注意：保存时不要点击EXCEL表格的“保存”，一定要点击"保存个税明细申报上传文件"按钮，在保存过程中，系统会对填写的表单进行检查，如果出现错误，光标会停在错误的地方，提醒你改正，检查无误后，系统提示文件保存的具体位置，我们建议把文件保存在桌面上，方便上传。如果有税款，文件名默认为“缴款书号.csv”，如果没有税款，文件名默认为“税款所属日期.csv”，进行保存，建议不要修改文件名，方便查找。

（11）点击"确定"按钮后，关闭表单,在桌面上，你可以看到已保存的文件。