阿里巴巴内部审计师

第十五条、内部审计的职责是促成公司的有效经营管理并帮助董事会和审计委员会履行其所负有的责任。审计部应每年向董事会和总裁分别提交年度内部审计业务工作报告和行政工作报告。第十六条、具体而言，内部审计应履行如下职责：（一）对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；（二）对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；（三）对以确保遵守各项规章制度和既定内部政策为目标的各项制度进行审查和评估；（四）对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估；（五）对资产的安全和完整进行审查和评估；（六）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；（七）必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；（八）进行特别调查，查明薄弱环节和故障所在；（九）确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；（十）向审计委员会提供帮助服务。第二十二条、为有效地履行内部审计职责，董事会授予内部审计如下权限： （一）审计部可以根据董事会批准的年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象； （二）；审计部可根据需要委派审计人员对有关单位或特定的事项实施内部审计。 实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的审计部同等的审计权限； （三）在履行职责时，内部审计可以不受限制地任意、直接、立即查阅属于公司的所有文件与记录，包括但不限于： 1、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料； 2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；3、签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料； 4、工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料； 5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料； 6、其他与审计工作相关的资料。 （四）进行内部审计时，被审计单位应当按照审计部规定的期限和要求，向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件。如有必要，报经批准，审计部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料； （五）根据需要，审计部参加公司有关的会议，会签有关文件。公司其他部门、各下属公司召开财务、经营、管理等工作会议，重要合同、协议的洽谈与签订，应当邀请审计部参加。 审计部是大额采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员单位之一； （六）公司有关部门和下属公司编制的经营、财务等计划和执行结果报告，应当抄送公司审计部； （七）审计部进行审计工作时，有权实地察看、盘点或监督盘点实物；有权进行工作流程测试； （八）审计部履行职责时，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，公司下属单位和个人应当如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署； （九）审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计； （十）内部审计可以直接受理工作人员个人就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息； （十一）董事会保证所有工作人员均有权与内部审计进行秘密接触和向其提供信息，而无打击报复之虞。但明知信息不属实或故意无视其真实性或错误性而向内部审计提供的，将不影响公司有关内部举报政策中的有关措施； （十二）内部审计在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权作出制止的决定，提出改进经营管理的建议，并报告公司董事会和管理层： 1、阻挠、妨碍审计工作的行为； 2、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报以及其他与经济活动和审计事项有关的资料； 3、截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为； 4、其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为。

阿里巴巴九大美女高管，个个身价上亿，你最佩服谁

在这个神奇的年代，阿里巴巴缔造了太多的传奇！阿里巴巴是世界十大科技公司，目前阿里巴巴有3万名员工，大家都知道阿里巴巴有十八罗汉，但是在经历了十几年来的风雨之后硕果仅存还在阿里巴巴担任重要职位的已然不多，外界调侃如今在马云退居二线之后除了张勇以外在阿里巴巴体系内就是九大美女高管说了算了，那么今天就来扒一扒这阿里九大美女高管。事实上阿里巴巴一共有27名联合创始人，他们对阿里巴巴的贡献功不可没！其中马云最倚重的有九位美丽的女士，如今她们也是亿万富翁！今天，我们一起来一睹芳容！

1. 彭蕾，1971年出生，阿里巴巴18位创始人之一，现担任蚂蚁金服董事长兼CEO。自从1999年阿里巴巴创立以来，彭蕾经历过市场、服务、HR等多个部门，打造了专属于阿里的企业文化。2010年，彭蕾临危受命兼任支付宝CEO，由她引领的支付宝颠覆了传统支付模式，成为现在两大移动支付巨头之一。2013年3月，彭蕾出任蚂蚁金服董事长兼CEO。被外界称为阿里巴巴集团最有权威的女人。

2. 戴珊，阿里巴巴18位创始人之一，现担任阿里巴巴B2B事业群业务总裁。2013年4月，戴珊接任阿里巴巴集团首席人才官；2017年1月，戴珊出任阿里巴巴B2C事业群业务总裁。与彭蕾雷厉风行的性格不同，戴珊显得比较随和。

3. 蒋芳，阿里巴巴18位创始人之一，现担任阿里巴巴集团首席人才官(CPO)，兼张勇的国际业务特别助理、阿里巴巴集团副首席人力官。蒋芳原本是马云的学生，毕业之后跟随老师创业，担任过集团内部多个重要的高层职位，主要负责阿里集团人才和组织文化发展的策略和执行。

4. 彭翼捷，2000年加入阿里巴巴，现任阿里巴巴集团执行董事兼副总裁，专门负责管理阿里巴巴旗下的网站运营及发展。她是合伙人中年龄最小的一个，归彭蕾领导。

5. 童文红，被称为最励志的合伙人，2000年加入阿里巴巴，现任阿里巴巴集团首席人力官（CPO）、菜鸟网络董事长，。童文红刚进入阿里巴巴时只是一名小小的公司前台，之后被彭蕾等人发掘，开始担任行政、客服、人力资源等多个部门的重要岗位。

6. 吴敏芝，工商管理硕士，2000年加入阿里巴巴，先后担任过阿里集团区域销售总经理，供应商服务部副总裁、国际贸易事业部总裁。2014年吴敏芝被任命为阿里巴巴B2B事业群总裁；2017年担任阿里巴巴集团首席客户官（COO）。

7. 张宇，2004年加入阿里，现任阿里巴巴集团副总裁。曾担任淘宝网市场总监，淘宝商城总经理、口碑网总经理、聚划算总裁。

8. 武卫，原毕马威会计师事务所首席审计合伙人，2007年加入阿里巴巴集团，现任阿里巴巴集团执行董事兼首席财务官(CFO)，2016年被《财富》评为全球最具影响力的50位女性之一，排名第32位。

9. 俞思瑛，现任阿里巴巴集团副总裁，国内法务负责人。原在浙江海豪律师事务所工作，并兼任淘宝网法律顾问，随后加入阿里的法务部，在淘宝打假、网购侵权投诉等问题上做出巨大贡献。

话说回家大家更佩服哪位美女高管呢？相信大家作为消费者想必更佩服负责法务部的俞思瑛了吧，毕竟这些年假货越来越少，淘宝上买到物美价廉的产品的几率比以前大多了，俞思瑛可是功不可没，而作为企业家大家肯定最佩服彭蕾，而作为草根董文红的励志成长更加令人佩服。

阿里巴巴已被列入美股“预退市”名单，未来随时可能从美股退市。很多人不明白为什么事情会发展到这种地步。在我看来，这是必然的。只是时间问题。先简单说一下美国人的做事方式，以及这样做的内在逻辑。

小公司不用对外透露任何内部信息，比如你不想也不需要把家里的事情跟外人分享，但是当公司越做越大，特别是上市之后，情况就不一样了。

上市公司有很多股东，包括你我这样的公众股东。我们无法知道公司内部的经营状况，但是我们买了公司的股票。为了防止公众股东遭受暗亏，监管层要求上市公司定期披露年报，必须对外展示部分公司机密。

很公平。如果你想从公众那里赚钱，你必须让人们了解公司的内部事务。不然谁还敢借钱给你？

其实上市公司也不想让人知道太多，但既然监管要求，也只能硬着头皮。然而，他们会选择披露“接近”监管最低要求的信息。比如要求披露十个方面，公司就只披露这十个方面，基本不会披露更多的信息，尤其是对公司不是很有利的信息。

我们发现上市公司有时会发布不利于股价的消息。这不是他们的自愿行为，而是监管要求。如果发现他们没有按照规定及时披露重要消息(好消息或坏消息)，将会受到处罚，从罚款到退市不等。

解决了最起码的信息披露问题，第二个问题来了。上市公司披露虚假消息误导公众怎么办？比如A公司2021年明明亏了2000万却声称赚了1亿。

为了避免这种情况，监管机构要求每家上市公司都要进行一次审计，由第三方会计师事务所出具审计报告，证明公司披露的信息真实可靠，而不是编造。

会计师事务所为了核对公司给出的信息是否真实，会查阅大量原始数据，形成完整的证据链。

比如A公司说2021年营业收入2亿元。审计的时候会计可以查一下销售清单，看看这么多东西是不是真的卖出去了，还可以查一下付款记录。比如B公司说仓库里存了价值5000万元的货物，来年可以卖掉赚钱。会计实地走访了B公司的仓库，看看是否真的有这么多商品出售。

所有收集到的审计证据都会汇集在一起，形成一个叫审计底稿的东西，里面包含了很多重要的信息，往往关系到公司的核心机密。

比如一个生产饮料的企业，在审计的时候会调查它一年采购了多少种原料，各种原料的数量。把这些数据和企业一年生产的饮料总数结合起来，就有可能反推出产品配方。

对普通人来说可能没什么用，但是竞争对手拿到数据后可以仿制同样的产品，饮料公司的核心商业机密就泄露了。

更有甚者，很多企业的审计底稿还包含一些敏感信息，一旦泄露，可能会影响国家安全。比如上市军工企业的一些数据随着审计底稿泄露，就会有这方面的风险。

所以上市公司的审计底稿是不会随便给别人的。

这一切的谈论看似偏离了主题，其实不然，因为只有了解了上市公司信息披露的强制性要求和审计论文的重要性，才能理解SEC的一系列操作。让我们回到主题。

阿里巴巴等中国在美上市公司(中概股)因不同意美国证券交易委员会的无理要求而被预退市。

去年，美国通过了《外国公司责任法案》(Foreign Company account ability Act)，该法案赋予美国监管机构要求没有聘请美国本土会计师事务所进行审计的外国公司提交审计文件进行更详细审查的权利，以保护公众股东的利益。如果外企不配合上交审计工作底稿，可以摘牌。

多么冠冕堂皇的理由！这样做是为了公众股东的利益，充满了美国的霸权主义。

美中证券交易所面临两难选择，要么交出审计工作底稿，要么准备退市。交出审计工作底稿，意味着公司的核心机密甚至涉及国家安全的数据已经被美国监管部门掌握；如果不投稿，退市，会影响公司的融资能力，削弱竞争力。

无论怎么选择，都会吃亏。当然，两害相权取其轻，中国的股份公司也不可能就这么把审计的卷子交给美国，所以包括阿里巴巴在内的大量中国公司被摘牌。

那么有没有解决困境的办法呢？好像只有一个，就是回国上市融资。于是我们看到前几天阿里巴巴宣布要双上市，把香港作为和纽约一样重要的上市地，这就是为有一天被摘牌做准备。

未来我们会看到越来越多的中概股在国内上市，可能是在港股，也可能是a股。

在中国上市可以抵御美国的“资本压制”，但也存在一些问题。最重要的是，香港资本市场和内地资本市场都没有美国那么发达，所以融资效率不高，上市公司会遭受一定的财务损失。

但是，这是没有办法的。与其长期被别人控制，不如断臂求生，至少不看美国人的脸色。

下一步，我们应该加快发展资本市场，做大做强港股市场和a股市场，为中国企业顺利回归创造条件。

当我们的舞台越来越大，我们也不必羡慕别人的舞台。相反，我们可以吸引世界各地的演员到我们的舞台上表演。

黄融阿里级别是阿里总监，黄融，阿里巴巴集团资深财务总监，财务中台负责人。国际注册内部审计师，澳大利亚资深公共会计师，厦门国家会计学院兼职硕士研究生导师。二十五年的财务工作经验，毕业于厦门大学，在宝洁公司工作18年，在会计、预测、工厂财务、审计和品类财务等岗位成长，历任JV CFO、香港/台湾地区CFO及亚太区剃须品类CFO。2013年加入法国达能任大中华区水/饮料财务与IT、法务副总裁。2015年加入阿里巴巴集团，担任资深财务总监，历任B2B事业群CFO，大天猫/新零售事业群CFO，现担任集团中台综合财务CFO，负责阿里巴巴集团的智能化账务/共享中台建设，以及集团横向部门及总务后勤和海外的财务工作。