审计师问询函

问询函显示，在审查中，深交所关注到华谊兄弟与冯小刚、陆国强收购的浙江东阳美拉传媒有限公司之间的协议，因此要求华谊兄弟根据协议约定，说明业绩承诺方应向公司补偿的具体金额、截至目前补偿事项的具体进展、最后补偿期限、是否存在承诺方无法完全履行补偿义务的风险。除外，深交所还要求华谊兄弟说明持续经营能力是否存在重大不确定性及判断依据、是否存在短期或长期偿债风险以及年报数据细节等问题。

日前从业内获取的最新一期北交所上市审核动态显示，前三季度，北交所受理133家企业的IPO申请，上市委审议通过57家，证监会注册通过45家，上市35家，终止审核35家，公开发行累计募资（不含行使超额配售选择权）亿元。北交所前三季度对上市项目审核过程中，个别项目审核用时超过200个自然日，其中6月份申报北交所上市的92家公司中，截至9月底已有62个项目被出具多轮审核问询函。前述项目主要存在发行人补充审计并更新财务数据耗时较长、生产经营不合规、审核期间出现业绩大幅下滑等八大类问题。后续将聚焦影响发行上市条件和信息披露的重点问题具体来看，北交所表示，部分项目审核用时较长，被多轮问询，主要存在八类代表性问题。部分公司招股说明书引用的财务报告有效期到期，发行人补充审计并更新财务数据耗时较长；部分公司存在生产经营不合规、股权纠纷、实际控制人违规、财务内控不规范等情形，申报前未有效整改解决；部分公司审核期间出现业绩大幅下滑、产业政策发生重大变化等情况，需就持续经营能力等问题进一步分析论证；部分发行人及中介机构未能针对性地回答前次审核问询，如市场空间和产能消化能力、募投项目是否符合产业政策及合法合规性等，还有部分中介机构在回复问询中存在执业质量问题，如问题漏答、缺少论述过程、未按要求发表明确意见等；部分中介机构在申报前对发行人境外销售、经销商及终端销售、异常客户或供应商等事项核查不充分，需补充核查；有的发行人出现诉讼、投诉举报等事项需补充核查；部分中介机构未严格按照《监管规则适用指引——发行类第2号》的要求，对证监会系统离职人员入股情况进行核查；还有部分项目存在发生现场检查、现场督导、专项核查等不计在审核回复时限内的事项。北交所表示，后续工作中，北交所将聚焦影响发行上市条件和信息披露的重点问题，审核问询突出精准性。中介机构应当按照相关法律法规要求，切实履职尽责，对于回复内容严格把关，提高执业质量，共同做好问询回复工作。前三季度审核平均用时个自然日北交所上市审核动态显示，前三季度，北交所上市委审议的项目自申报至首次上市委审议平均用时个自然日，其中用时最短项目仅为37个自然日，共有28个项目用时低于100个自然日。北交所表示，相关项目审核用时较短，主要有四方面原因：首先是发行人经过新三板挂牌期间的规范，能够自觉依法规范经营，具备良好的公司治理和财务规范性基础。其次，发行人和保荐机构通过申报前后的沟通咨询机制，充分沟通重大疑难、重大无先例等事项，强化规则的适用理解，将问题沟通在前、解决在前。第三，发行人严格按照招股说明书内容与格式准则要求，结合行业格局和趋势变化、产品特点、技术能力等，充分披露了其业务模式、创新特征和市场空间。此外，在问询回复过程中，中介机构充分核查审核关注的重点问题，有效保障回复质量和效率。下一步，北交所将基于与新三板一体化发展，将上市审核关注要点融入挂牌准入审查、挂牌后持续监管中，进一步提高发行上市审核效率。

不怎么好，北交所说明，部分项目审核用时较长，被多轮问询，主要存在八类代表性问题。部分公司招股说明书引用的财务报告有效期到期，发行人补充审计并更新财务数据耗时较长；部分公司存在生产经营不合规、股权纠纷、实际控制人违规、财务内控不规范等情形，申报前未有效整改解决；部分公司审核期间出现业绩大幅下滑、产业政策发生重大变化等情况，需就持续经营能力等问题进一步分析论证；部分发行人及中介机构未能针对性地回答前次审核问询，如市场空间和产能消化能力、募投项目是否符合产业政策及合法合规性等，还有部分中介机构在回复问询中存在执业质量问题，如问题漏答、缺少论述过程、未按要求发表明确意见等；部分中介机构在申报前对发行人境外销售、经销商及终端销售、异常客户或供应商等事项核查不充分，需补充核查；有的发行人出现诉讼、投诉举报等事项需补充核查；部分中介机构未严格按照《监管规则适用指引——发行类第2号》的要求，对证监会系统离职人员入股情况进行核查；还有部分项目存在发生现场检查、现场督导、专项核查等不计在审核回复时限内的事项。

北交所上市申请审核问询函多次一般不是好消息，因为问询就要补充资料，补充资料就需要时间等待。前述项目主要存在发行人补充审计并更新财务数据耗时较长、生产经营不合规、审核期间出现业绩大幅下滑等八大类问题。

北交所上市申请审核问询函多次不是好消息。上交所问询函一般是利空。在正常情况下，交易所是不会出问询函的，除非公司有什么变动，或者股价异常波动。但是出了问询函，股价也不一定下跌。但是一般都是有风险的。

如果对方不配合，又没有询问信，最好发一份最后的要求。如果他们在30天内没有回应，你可以向法院提出动议。你也可以提供一封礼貌而专业的拒绝信或拒绝信，解释为什么你无法满足要求。确保对审计询问函的任何答复仅供参考，不能全部或部分引用在处理审计问询函中的不合作方时，审计师应确定应向其询问的公司内其他人员。审计师必须持怀疑态度，并根据证据进行操作，询问应包括询问任何关联方交易。此外，实体可能难以识别和报告关联方关系和交易，并面临更大的欺诈风险