某信息系统审计师正在针对

如何避免采购流程e化的风险

在企业信息化建设的大背景下，流程e化是采购流程优化的必经之路。下面我准备了关于如何避免采购流程e化的风险的文章，提供给大家参考!

事前控制——需求调研+流程规划

需求调研是采购流程e化的重要前提，可以有效规避采购流程逻辑混乱这一风险，保证企业e化之后的流**正具有实用性。抚顺石化公司通过对现有物资管理状况、物资管理发展需要、公司电子商务部的自然状况和工作职责，以及ERP项目开发实施背景等进行调研之后，确定了关于采购的17个主体流程：国内物资采购需求计划、采购价格、招标采购、议标采购、其他采购、采购合同、供应商市场准人、应付账款确认、预付款支付结算付款审核、存货安全管理、采购物资入库、存货盘点、物资保管流程、材料出库流程、材料物资质量管理流程、材料退库流程、采购数据统计流程。并对相应的业务流程进行了编码。

除了确认采购的主体流程，调研还可以让整个采购流程中的细节浮现出来。例如在库存方面，具体安全库存是多少，最高库存是多少，库存有效期又是多少，这一系列细节都需要通过调研来确定。

需求调研和流程规划是紧密联系在一起的。在进行流程规划时，要站在全局角度理解流程网，结合调研结果理清组织内流程之间的逻辑、接口、等级、重要度。设定流程规划的目标尤其重要，不是由流程管理部门想当然，而是要考虑本组织的实际情况，比如目标的急迫性、目标实施的路线图、目标的可实施性、目标的实施难度等各种因素。透彻的需求调研和完美的流程规划是保证采购流程e化有效性的重要手段。

合理选择软件供应商

由于ERP系统是从国外引进，因此很多企业愿意购买国外ERP供应商的软件，这也无可厚非，毕竟他们具有丰富的经验，但是这里也不得不提一个问题，很多国外ERP供应商对国内的商业环境和管理模式并不是非常了解，而且在与客户沟通方面也会存在一定的障碍，还有一个最重要的问题就是他们的服务费一般都相对较高，企业要为此付出很高的成本。

因此，对于很多企业来说，选择国内供应商提供的ERP软件不失为一种明智之举。毕竟在经济全球化的背景下，不同国家技术发展的时间差已经大大缩减，国内企业和国外企业提供的产品差别已经不像以往那么大。而且由于国内企业具有本土化特性，因此他们更能够根据企业现状，制定出更加有效、更加贴近企业实际的解决方案和应用模型。

供应链知识和ERP使用方法的培训

进行培训是提高员工对供应链认识水平、提升后者对ERP使用积极性的重要保证，是阻止群体中出现“ERP无用论” 的有效手段。抚顺石化ERP项目组在完成需求开发之后，对所有用户进行了多次培训，开设了14个预留(计划)提报流程——Adobe在线审批班，培训了570多人;开设了2个采购流程专业计划员班，培训了70余人;开设了3个仓储流程保管员班，培训了100多人;开设了综合管理版1个，培训了60多人。通过培训，最终用户全面地了解了ERP系统的操作流程，制造了良好的ERP上线的氛围，为ERP上线提供了有效保证。

事中控制——动态的流程修正和流程固化

规范化和灵活性既是共生的，又是矛盾的。进行动态流程修正就是为了在这两者之间找到一种平衡。前面提到的钢厂的采购流程中的规范化和灵活性之间的冲突，就可以通过重新调整销售人员权限来缓解。但是权限的调整也不得不考虑一个度，因为如果销售人员拥有了下订单和取消订单的权力，那么又存在了其他的风险，因此如何从另一个方面对销售人员的`权力进行制衡又是企业在修正采购流程中必须要考虑的问题。

一般来说，经过实践考验，且被修正过的某个采购流程应是比较符合企业实际的，这时就要进行流程固化，将这种修正过的流程固定下来并推广到整个供应链系统之中。对于一个企业来说，适合企业的采购流程就是好的采购流程，一点一点地修正，一步一步地固化，不那么完美的采购流程离完美就会越来越近。

事后控制——IT审计

IT审计，即信息系统审计。按国际上通行的规范，IT审计有6个方面主要内容：评估信息系统计划、管理及组织架构的战略、政策、标准及相应的实践过程;评估技术基础设施及运行实践的效能和效率;评估信息资源在逻辑访问、运行环境以及IT基础设施各方面的安全性;评估系统灾难恢复及保证业务连续性的能力;评估业务应用系统开发、实施与维护的方法和过程;评估业务流程的风险管理水平。

IT审计可以贯穿于整个采购流程e化的过程中，e化之前有计划审计，e化之后的IT审计通常是维护审计，它可以发现采购流程中的漏洞，将采购流程中与IT相关风险控制在可接受水平，防止出现前面提到的数据丢失现象，及时发现系统中的数据错误，**病毒的人侵，提高信息系统的安全性，保证信息系统的稳定性。

通常，IT审计可以由企业内部审计部门来做，当然也可以请专业化的第三方的IT审计机构来做，这样更能保证公正性，所得的结果也更客观。目前，IT审计师这个行业已经诞生，CISA是国际注册信息系统审计师的简称，又称IT审计师，他们一般都具备全面的计算机软硬件知识，对网络和系统安全有独特的敏感性，并且对财务会计和单位内部控制有深刻的理解。

作为信息系统审计师，与注册会计师合作共同评估电子交易的真实性，需要进行以下几个步骤：首先，您需要与注册会计师协商确定评估的范围和目标，以确保双方的工作是协调一致的。这包括确定评估所涉及的电子交易类型、评估的时间范围和评估的目的等。其次，您需要对电子交易进行审计，以确定其真实性和完整性。这包括对电子交易的源头、传输和存储进行审计，以确保电子交易的完整性和真实性。然后，您需要与注册会计师共同分析审计结果，并确定是否存在任何异常或不一致之处。如果存在异常或不一致之处，您需要与注册会计师共同确定其原因，并采取适当的措施进行纠正。最后，您需要与注册会计师共同编制评估报告，以概述审计结果和结论，并提出建议和改进措施。这将有助于确保电子交易的真实性和完整性，并提高企业的信息安全和财务透明度。总之，信息系统审计师和注册会计师需要密切合作，共同评估电子交易的真实性和完整性。这需要双方具备专业知识和技能，并采取适当的审计方法和工具，以确保评估的准确性和可靠性。

金融数学硕士和博士比较就业前景，应该是不同纬度的差异，因为金融数学博士毕业就业选择更广泛，硕士毕业肯定很难进入高校，而博士毕业是有机会的。面向企业，博士也会比硕士毕业生的起点更多的选择。

IT治理并没有想像得那样复杂和虚无缥缈。我们并不需要从成百上千种IT治理模式中煞费苦心地寻找一条适合自己的模式。埃森哲公司创建了一种IT治理模式，该模式为组织建立有效的IT治理提供了一张路线图。IT治理的概念引入到国内已经有三年多的时间了，虽然媒体、IT企业及一些专家学者在不断呼吁IT治理的重要性，但将IT治理从理论推进到实践层面的案例还鲜有所闻。之所以会如此，组织缺乏IT治理的操作指南应该是一个重要原因。我们不能停留于对于IT治理概念的玩味和寻究，从某种程度上来讲，IT治理的定义的抽象晦涩已经影响了组织对于IT治理的接受，并直接伤害了IT治理的实践操作性，现在是到了为IT治理寻找一条切实可行的操作路径的时候。实际上，IT治理并没有想像得那样复杂和虚无缥缈。我们并不需要从成百上千种IT治理模式中煞费苦心地寻找一条适合自己的模式。埃森哲公司创建了一种IT治理模式，该模式为组织建立有效的IT治理提供了一张路线图。本文将对该模式作一个介绍。简单地讲，IT治理关注两个方面的问题，即IT治理的“什么”和“谁”。IT治理的“什么”是指IT治理应该作出哪些决策，IT治理的“谁”则是指这些决策分别应该由谁来作出。那么，IT治理到底应该作出哪些决策呢?要找到这个问题的答案，必须先搞清楚一个问题，那就是组织到底需要IT发挥什么样的作用。不要想当然地以为这是一个可以简单回答的问题。实际上，不同的组织对于IT的需要是不一样的。组织到底需要IT做什么，在很大程度上取决于它处于一个什么样的商业环境。商业特征决定IT需求走向IT治理的第一步就是，要对组织处于什么样的商业环境进行正确的分析。埃森哲公司的IT治理模式通过两个指标来对组织的商业环境进行分析:变化的速度和竞争的基础。变化的速度。某些企业处在一个变化较快的行业，如半导体企业和电信企业。在这样的行业，消费者的需求和偏好经常改变，产业政策也时常推陈出新，时不时出现的新技术会一下子改变整个产业价值链;而另外一些行业的发展状态则相对稳定，不会有那么快的变化，如航空业。在这样的行业，消费者的需求、竞争格局、政府管制、技术及供应商等方面的变化都是缓慢发生的。竞争的基础。从竞争的基础来看，企业可以分为两类。一类企业以运营效率为基础进行竞争。对于这类组织来说，重点在于降低成本，以及优化现有的商业模式以应对竞争;另一类企业以产品和服务的差异性为竞争的基础。这类企业力求先于竞争对手提供新的商业能力，或者是开创新的商业模式，以此获得竞争优势。根据以上两个指标，可以将组织分为四类。A类组织处于变化不快的行业，以运营效率为竞争基础;B类组织处于变化不快的行业，以产品服务的差异化为竞争基础;C类组织处于变化快的行业，以运营效率为竞争基础;D类组织处于变化快的行业，以产品服务的差异化为竞争基础。这四类不同的组织因其业务特点的不同而对IT产生不同的需求。A类组织发展的关键在于严格控制成本，因此这类企业希望利用IT来保持低成本，通过如外包这类节省成本的方法来提供成熟的能力。B类组织的管理层期望利用信息来提高决策能力，并开发新的产品和服务，以高收入来抵消不断增长的IT支出。C类组织按优先次序制定IT投资计划以及长期能力的路线图，它们在对成本进行有效管理的同时，根据路线图，运用IT来实现计划中的新能力，以满足市场不断变化的需求。D类组织期望IT具有高度的灵活性，以满足迅速变化的商业策略和要求。这类企业倾向于提供创新的IT解决方案，以获得先发优势，因此它们的IT投资重点在于创造新的能力。IT治理的决策范围一旦组织明确了自己对于IT的需求，那下一步就要解决IT治理作哪些决策的问题，也就是前文所说的IT治理的“什么”。IT治理的决策范围一般包括以下五个方面。组织模式:组织是采取集权、分权还是混合的模式?投资:组织将投资于什么?投多少?架构:组织是着重于稳定性还是灵活性?这两者各到什么程度?应用系统是向外购买还是内部开发?是建立一个综合性的ERP系统还是多种系统?标准:组织需要将什么技术标准化，采用什么标准?资源:IT组织将利用什么类型的资源?这些资源的来源是什么?对于A类组织，其首选的组织模式应该是集权式治理，IT对于预算和决策负有责任。加拿大邮政公司就采用这种方法，该公司坚持一种简单化的组织模式，有一个集权部门来对公司行为进行优先排序，并通过单一的IT资源来完成。在标准的决策方面，A类组织谋求在全组织范围内加强架构、技术和供应商的标准化，只是在一些被证明是正当的例外的情况下才允许有所背离。一家大型的法国保险公司就是这方面的一个例子。该公司在集团范围内对IT架构实行了标准化，因此它可以优化其核心的IT流程，整合系统支持其非寿险业务，移植数据，配置新的系统以支持其健康险业务。在资源决策方面，A类组织善于利用内外部资源的组合，通常会与少量的几家优选的服务提供商达成服务协议。当某个全球性的化学品公司认为IT并非其核心业务时其，便将整个IT运作外包出去，包括其ERP系统全球范围内的实施和支持。IT治理公司治理主要关注利益相关者权益和管理，包括一系列责任和条例，由最高管理层（董事会）和执行管理层实施，目的是提供战略方向，保证目标能够实现，风险适当管理，企业的资源合理使用。公司治理，驱动和调整IT治理。同时，IT能够提供关键的输入，形成战略计划的一个重要组成部分，这被认为是公司治理的一个重要功能——IT影响企业的战略竞争机遇。IT治理和公司治理关系图IT治理的一个关键性问题是：公司的IT投资是否与战略目标相一致，从而构筑必要的核心竞争力。因为企业目标变化太快，很难保证IT与商业目标始终保持一致，因此需要多方面的协调，保证IT治理继续沿着正确的方向走，这也是IT投资者真正关心的问题。对IT治理而言，要能体现未来信息技术与未来企业组织的战略集成。既要尽可能地保持开放性和长远性，以确保系统的稳定性和延续性；同时又因为规划赶不上变化，再长远的规划也难以保证能跟上企业环境的变化。IT治理中一个相对有效的做法是，在信息化规划时，认真分析企业的战略与IT支撑之间的影响度，并合理预测环境变化可能给企业战略带来的偏移，在规划时留有适当的余地，从业务战略到信息战略，做务实的牵引，不要追求大而全。IT治理有助于建立一个灵活的、具有适应性的企业。IT治理能够影响信息和指示：企业能够感知市场正在发生的事，使用知识资产并从中学习，创新新产品、服务、渠道、过程；迅速变化，将革新带入市场，衡量业绩。IT治理应该体现“以组织战略目标为中心”的思想，通过合理配置IT资源创造价值。企业治理侧重于企业整体规划，IT治理侧重于企业中信息资源的有效利用和管理。企业目标在于远景和商业模式，IT目标在于商业模式的实施。企业目标与IT目标之间的关系如下图所示：IT治理主要涉及两个方面：IT要为企业交付价值，IT风险要降低。前者受IT与企业的战略一致性驱动，后者由责任义务落实到企业驱动。这两者都需要衡量，如使用平衡计分卡。这就可以看出IT治理的四个核心领域，都是由利益相关者价值驱动的，其中两个是成果：价值交付和风险降低，另外两个是驱动力：战略一致性和业绩衡量。概括地说，公司治理和IT治理都是市场（含政府）他律的机制，是如何“管好管理者”的机制，其目标也是一致的：达到业务永续运营，并增加组织的长期获利机会。无论大环境是好是坏，最高管理层（董事会）均应以达成其目标为责任，而且管理阶层需有能力协助其达成目标，因此最高管理层（董事会）必须常常监督管理部门对决策判断与政策实施的绩效。“斯达模式”这一被誉为国企摆脱困境、改革发展的创新模式，正说明了公司治理和IT治理的重要性和互动关系。“黑纸”利用合资契机，对产权体制进行了改革，并按照现代企业制度要求，建立与市场竞争相适应的公司治理机制，明晰了企业产权，优化了生产要素配置，转变了职工观念，为斯达大力进行信息化改造创造了有力条件。反过来，信息化也促进了公司的现代化管理。IT治理和IT管理IT管理是公司的信息及信息系统的运营，确定IT目标以及实现此目标所采取的行动；而IT治理是指最高管理层（董事会）利用它来监督管理层在IT战略上的过程、结构和联系，以确保这种运营处于正确的轨道之上。这是一个硬币的两面，谁也不能脱离谁而存在。可见，IT管理就是在既定的IT治理模式下，管理层为实现公司的目标而采取的行动。IT治理规定了整个企业IT运作的基本框架，IT管理则是在这个既定的框架下驾驭企业奔向目标。缺乏良好IT治理模式的公司，即使有“很好”的IT管理体系（而这实际上是不可能的），就像一座地基不牢固的大厦；同样，没有公司IT管理体系的畅通，单纯的治理模式也只能是一个美好的蓝图，而缺乏实际的内容。就我国信息化建设目前的现状而言，无论是IT治理，还是IT管理都是我们所迫切需要解决的。浅析IT治理框架的三个支柱一旦IT领导理解了IT治理框架的三个支柱，他们对于IT治理为什么如此重要，以及哪一种方法可以最好地帮助他们达成治理目标，就会有更好的理解。IT治理是目前很多人都在谈论的一个话题。确实，一些技术供应商和咨询顾问已经将IT治理纳入一个最新的热门的销售范畴。然而，以他们所销售的产品和服务的范围为基础，已经出现了IT治理的种种定义，这在一定程度上给市场带来了混乱。那么，对于如今这个最热门的企业治理方面的概念，业务和IT领导从哪里可以获得一个单一而又全面的定义呢？基于ITGI、正在形成的产业标准、客户最佳实践及思想领导者的工作，第一流的分析师现在都在强调IT治理框架的三个支柱的模式。这一框架强调确保IT在支持业务目标、优化商业技术投资及合理管理IT相关风险和机会中的重要性。在CIO和IT领导看来，由于可以为组织走出烦恼多时的没完没了的支出、扩展、补丁、再支出的循环提供一个清楚的路径，这三个支柱的模式和与之相应的IT治理成熟度模型正在迅速地获得动力。有了IT治理这一框架，IT投资所带来的价值可以获得理解，实现技术投资和业务目标需求之间的联结也有了明确的方法。在来自管理层和董事会的压力越来越大的情况下，IT组织不能仅依靠理论—他们需要能发挥作用的治理。IT治理框架的三个支柱对于任何想抓住这种前瞻性的IT方法所带来的利益的组织而言，这一成形的IT治理框架都是适用的。这个框架包括三个主要的组成部分，具体表现为“计划/构造/管理”三个生命周期，通过一个不断进行的连结这三个要素的反馈环，使得IT变革成为可能。这三个支柱是：企业架构计划，包括：企业架构造型和管理战略性的IT计划和路线图标准管理投资组合合理化,包括:应用系统和基础设施的合理化项目－投资分析合并和收购运营整合服务融合，包括：服务提供管理业务关系管理供应商和外包商管理IT财务管理IT塞班斯－奥克斯莱法案（Sarbanes-Oxley）和其他法规遵从的问题业务连续性计划一旦IT领导理解了这三个支柱，他们对于IT治理为什么如此重要，以及哪一种方法可以最好地帮助他们达成治理目标，就会有更好的理解。例如，在项目投资管理和系统管理领域，一般的供应商只会致力于整个框架的一部分。对IT治理问题需要有一个全面的解决方案，这一需求已经越来越表现出来了。IT治理解决方案Troux是惟一能提供有效的IT治理系统的企业，同时，它还能提供全面的可以连结业务和自动工作流，及自动化的策略管理系统。为了解决CIO们今天面临的最具挑战性的IT治理问题，Troux的解决方案提供了基础，并且横跨IT治理框架的三个领域。企业架构：使得企业建造师可以完全模仿符合未来需要的架构，并且提供创造和管理与架构相协调的标准和路线图的能力。投资合理化:为IT执行人员提供确保应用、基础设施、服务和项目投资与业务和成本优化相协调的可视度和工具。服务管理:使IT组织可以实现对业务服务的自动化定义和管理，并确保关键业务、遵从和业务连续性目标的一致。有了以上各种解决办法，Troux带来了帮助CIO和IT执行人员实现IT治理所需要的深入的专业知识、最佳实践和成熟的模式。结论正如IT治理已经位居CIO日程表的前列，经理人员们也已经发现，最佳实践和方法的标准还没有准确的定义—到现在这一状况才有所改变。Troux的技术为CIO和IT经理有效计划、构建和管理他们的IT运作，提供了所需要的最佳实践和方法。链接如何看待IT治理的角色“对于CIO来说，IT治理意味着组织结构、决定过程和一种在企业内加强控制的信息基础。”位于斯坦福的Meta集团的分析师Val Sribar说。走向IT治理最重要的一步是“发展一种可以自信地进行关键资产、财务和遵从的决策的信息基础。”Sribar又说，“业务和技术架构的可见度对于企业管理和成长是关键性的。”幸运的是，IT经理为了达成治理目标可以获得帮助。“像Troux这样的供应商已经出现，并填补了治理流程和IT运营之间的空白。”Sribar说.IT治理的标准目前国际上通行的IT治理标准主要有四个：ITIL 、COBIT、ISO/IEC17799和PRINCE2。（1）ITILITIL（Information Technology Infrastructure Library）：即信息技术基础构架库，一套被广泛承认的用于有效IT服务管理的实践准则。1980年以来，英国政府商务办公室（GOC，原称政府计算机与通信中心）为解决“IT服务质量不佳”的问题，逐步提出和完善了一整套对IT服务的质量进行评估的方法体系，叫做ITIL。2001年，英国标准协会在国际IT服务管理论坛（itSMF）上正式发布了以ITIL为核心的英国国家标准BS15000。这成为IT服务管理领域具有历史意义的重大事件。（2）COBITCOBIT（Control Objectives for Information and related Technology）：即信息系统和技术控制目标。成立于1969年的美国信息系统审计与控制协会ISACA，于1996推出了用于“IT审计”的知识体系COBIT。“IT审计”已经成为众多国家的政府部门、企业对IT的计划与组织、采购与实施、服务提供与服务支持、监督与控制等进行全面考核与认可的业界标准。相应地，“注册信息系统审计师”（CISA）日益成为世界各国发展信息化过程中，争相发展的新兴职业和领域。作为IT治理的核心模型，COBIT包含34个信息技术过程控制，并归集为四个控制域：IT规划和组织（Planning and Organization）、系统获得和实施（Acquisition and Implementation）、交付与支持（Delivery and Support）以及信息系统运行性能监控（Monitoring）。 COBIT 目前已成为国际上公认的IT管理与控制标准。（3）BS 7799BS 7799(ISO/IEC17799)：即国际信息安全管理标准体系，2000年12月，国际标准化组织ISO正式发布了有关信息安全的国际标准ISO17799，这个标准包括信息系统安全管理和安全认证两大部分，是参照英国国家标准BS7799而来的。它是一个详细的安全标准，包括安全内容的所有准则，由十个独立的部分组成，每一节都覆盖了不同的主题和区域。由英国标准协会（BSI）编写的信息安全管理体系标准BS 7799-Part 1 (ISO 17799) 及BS 7799-Part 2为各种机构、企业进行信息安全管理提供了一个完整的管理框架。这一套‘姊妹对’标准引导机构、企业建立一个完整的信息安全管理体系，对信息安全进行动态的、以分析机构及企业面临的安全风险为起点对企业的信息安全风险进行动态的、全面的、有效的、不断改进的管理，并强调信息安全管理的目的是保持机构及企业业务的连续性不受信息安全事件的破坏，要从机构或企业现有的资源和管理基础为出发点，建立信息安全管理体系（ISMS），不断改进信息安全管理的水平，使机构或企业的信息安全以最小代价达到需要的水准。保护信息安全，建立信息安全管理体系是机构或企业营运的重要工作之一，尤其是BS 7799-2: 2002是目前最完整的参考依据，它以“计划（Plan）、实施（Do）、检查（Check）、行动（Action）”模式，将管理体系规范导入机构或企业内，以达到“持续改进”的目的。（4）PRINCE2PRINCE2（Projects In Controlled Environments）是一种对项目管理的某些特定方面提供支持的方法。PRINCE2描述了一个项目如何被切分成一些可供管理的阶段，以便高效地控制资源的使用和在整个项目周期执行常规的监督流程。PRINCE2的视野并不仅仅限于对具体项目的管理，还盖了在组织范围对项目的管理。在这里，我们重点对COBIT进行介绍：COBIT的全称是“Control Objectives for Information and related Technology”，上世纪90年代早期由IT治理协会提出，至今（2005年）已是第三版，COBIT目前已成为国际上公认的IT管理与控制框架，已在世界一百多个国家的重要组织与企业中运用，指导这些组织有效地利用信息资源，有效地管理与信息相关的风险。COBIT有6个组件：- Executive Summary- Management Guidelines- Framework- Control Objectives- Implemenation Toolset- Audit GuidelinesCOBIT型是企业战略目标和信息技术战略目标的桥梁，使得信息技术目标和企业战略目标之间实现互动。该框架的意义在于：COBIT实现了企业目标与IT治理目标之间的桥梁作用。首先，COBIT考虑了企业自身的战略规划，对业务环境和企业总的业务战略进行分析定位，并将战略规划所产生的目标、政策、行动计划作为信息技术的关键环境，并由此确定IT准则。IT为企业战略提供了基于技术的解决方案，为满足业务战略需求提供了技术与工具。在IT准则的指导下，利用控制目标模型，分别从规划与组织、获取与实施、交付与支持、监控等过程进行控制、管理信息资源。在IT管理的同时，引入审计指南，从而保证IT资源管理的安全性、可靠性和有效性。COBIT实现可跟踪的业绩衡量，通过平衡记分卡可以在财务（企业资源管理）、客户（客户关系管理）、过程（内部网，工作流工具）、学习（知识管理）等方面维持平衡，评价企业目标的实现情况以及IT绩效，并调整业务目标和IT战略，进行持续的IT管理。COBIT采用成熟度模型，可以定位自己企业的IT管理目前在业界所处的位置，以及未来努力的方向，通俗地说就是给IT管理“打分”。COBIT还提供了目前最佳案例和关键成功因素（CSF），供企业和组织借鉴。从内容上看，COBIT覆盖了从分析＆设计到开发＆实施到运营、维护的整个过程。对于分析＆设计，重点目标是IT与业务的需求，根据业务目标细化IT战略，确定待开放的IT系统，进行相应的系统分析和设计。在分析与设计这样一个流程范围中，比我们传统所说的信息系统的分析与设计要宽广得多，它强调的是IT的战略要符合业务的战略，任何信息系统的开发都应该与业务战略保持精确的校准。从业务战略的高度来分析和设计信息系统。提供这个阶段主要是考察组织的需求，同时根据这些需求设计合理的资源组合，设立合理的服务级别、目标，提供满足客户需求的IT服务。这个阶段对IT应用已上升到IT服务管理的阶段。主要解决下面的问题，为满足客户的需要提供哪些资源，这些资源之间的成本是多少，如何在服务成本和服务的效益间达到一个恰当的平衡点。在支持这个层面，主要是如何满足客户提出的IT需求，以支持服务的需求。 COBIT上层是对IT运行进行外部控制和内部审计，以确保IT与业务实现精确校准，同时实现对IT应用持续不断的应用和改进。COBIT覆盖整个信息系统的全部生命周期，其视野是最为开阔的。概括而言，COBIT的主要优点如下：COBIT是一个非常有用的工具，也非常易于理解和实施，可以帮助企业在管理层、IT与审计之间交流的鸿沟上搭建桥梁，提供了彼此沟通的共同语言。几乎每个机构都可以从COBIT中获益，来决定基于IT过程及他们所支持的商业功能的合理控制。当我们知道这些业务功能是什么，其对企业的影响到什么程度时，就能对这些事件进行良好的分类。所有的信息系统审计、控制及安全专业人员应该考虑采用COBIT原则。通过实施COBIT，增加了管理层对控制的感知及支持。COBIT帮助管理层懂得如何控制影响、业务功能。COBIT提供的实施工具集包括优秀的案例资料（提供模板业务过程，使得优秀范例能够迅速移植），有助于向管理层很好地表述IT管理概念。管理层在基于最佳控制实践基础上做出正确决策的能力亦得到了提高。COBIT使IT管理工作简易并量化，减轻对复杂信息系统管理工作的难度。对于那些不具有广博IT知识的人来讲，是一个认清信息技术的有价值的工具。它也使得信息系统审计师具有与IT专业人员相同的专业广度，并且可以询问IT工程相关的问题。COBIT提供了一种国际通用的IT管理及问题解决方案，普遍适用于各种不同的业务项目和审计，并且既包容了当前的情况，也提供将来可能会使用到的指导方针。COBIT有助于提高信息系统审计师的影响力，依据COBIT出具的信息系统审计报告，更容易得到管理层的肯定。COBIT框架可以能够帮助决定过程责任，提高IT治理水平。通过应用该框架进行责任分析，可以做到基于角色的IT管理，定义过程措施，确保客户利益。总之，COBIT模型实现了企业战略与IT战略的互动，并形成持续改进的良性循环机制，为企业提供了具有一定参考价值的解决方案。因此，针对我国信息化存在的问题，借鉴COBIT的IT治理思想和框架，科学、系统地对信息及相关技术进行管理，逐步试行建立IT治理机制，对推动我国信息技术的发展和应用具有十分重要的现实意义。