证券审计师做什么的

一、制定审计方案1．被审单位证券投资的基本情况。主要指证券投资的机构设置、管理方法、经营政策、财务管理等。2．审计目的。主要说明审计委托人及审计性质、预期结果等。（注册税务师）3．重要的会计问题及重点的审计环节。主要根据被审单位证券投资的规模、业务复杂程度，对固有风险与控制风险的评价以及审计人员以往的审计经验来决定。（注册会计师）4．审计工作进度、时间安排、小组人员分工等。二、进行内部控制测试对内部控制系统进行全面的调查、分析和评价主要包括内控制度是否健全、机构设置、经营政策、财务核算与管理、考核、分配制度等是否完善。（注册税务师）三、开展实质性测试1．机构设置的实质性测试规模较大的投资，设置专门的投资管理部门，由公司总经理或副总经理分管。小规模的投资设投资小组或专人负责，由公司的某领导分管，很可能出现漏洞。对机构设置的实质性测试主要通过向有关人员调查、审阅有关记录来证明相关人员是否各司其职、各负其责。2．经营政策的实质性测试经营政策指证券投资的决策方式。决策方式主要分领导小组集体决策或倾向于操作者自行决策。在我国目前的证券市场大背景下，应重点关注买卖的时机以及购买何种证券对证券投资的效益起决定性的作用。（注册会计师）3．考核分配制度的实质性测试首先要了解公司对证券投资的经营目标，奖惩制度，然后结合证券投资的损益情况、利润分配、资金流向等来检查、验证证券投资考核、分配制度的遵循程度。重点检查企业有没有采用巧立名目、规避检查等手段来进行不合理的分配，侵占公司的利益。4．证券投资合法性、合规性的实质性测试主要是指证券投资运作是否符合证券法、证监委的有关规定等。如是否有以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量。以个人名义开立账户，买卖证券。挪用公款买卖证券等。5．财务核算及财务管理的实质性测试（1）财务核算。该环节审计的重点是账务核算的合规性、正确性。财务部有无专人对投资部门提供的交易记录、原始资料进行详尽的审阅核对，对投资收益的计算有无进行复核，验证其正确性。（注册税务师）（2）财务管理。主要是资金管理和股票转托管管理。由于公司的资金往外转，一般涉及的管理人员较多，都有比较好的管理程序，抽查几笔即可，不做重点审计环节。审计重点应放在证券保证金户头的资金管理。对此环节，审计人员应该要求开户的证券公司提供企业开户以来的资金变动清单，根据资金流入流出情况逐笔审查。需要注意的问题有：（1）注意一些来历不明的资金。如根据某证券公司营业部提供的某公司资金变动的清单，发现该公司用于证券投资的资金大于公司账面记载的投资总额，有100万元资金来历不明。（注册会计师）（2）关注资金变动清单上出现的多次转出资金情况。如某公司证券投资的资金有两部分来源：公司投资与职工集资。在投资尚处于亏损的状态下，公司分次从证券保证金户头提出50万元，用于归还职工本息。（3）留意保证金（或证券）在不同的证券公司营业部之间转托管管理，个别企业利用转托管的机会掩盖违纪行为。（4）审计中对相关科目，特别是应收账款也应适当关注。如某公司归还客户应收账款，账已结平。但凭证附件中无收款单位开出的收款收据，其实该公司利用归还借款为掩护，挪用资金用于证券投资，逃避公司及上级部门的监督。（注册会计师）（5）重视被审计单位是否提供详细资料。如某公司的证券对账单资料只有股票数量，其实是该公司最初的证券投资保证金账户。最后，该公司拿出了在A证券公司营业部的交易清单，看出，该公司曾分次提出资金，挪做他用。

审计专业就业方向：

本专业学生毕业后可在大中型企业和跨国公司从事内部审计工作，可在政府审计机关和司法机关从事审计检查与鉴定工作，也可在会计师事务所、律师事务所、资产评估公司等中介机构从事审计服务与咨询工作，还可以在学校和科研部门从事教学和科研工作。

从事行业：

毕业后主要在新能源、金融、建筑等行业工作，大致如下：

1、新能源

2、其他行业

3、金融/投资/证券

4、建筑/建材/工程

5、互联网/电子商务

从事岗位：

毕业后主要从事会计、财务经理、审计专员等工作，大致如下：

1、会计

2、财务经理

3、审计专员

审计学专业一直是经久不衰的报考热门。据教育部公布的2013年本专科专业就业状况显示，审计学专业就业率≥85%;毕业生规模约在2千人次至5千人次。

审计学专业的就业前景不错，由于科学技术的发展，商品经济的发达，对经济管理与监督提出了更高的要求。由于审计职能的扩大，不仅财务审计有了很大发展，经营审计、管理审计、绩效审计也应运而生。

不仅政府审计日渐完善，随着股份公司的发展，跨国公司的涌现，也促进了内部审计和社会审计的发展，特别是会计电算化之后，使审计又提出了新的挑战，这些都为现代审计体系的建立和发展创造了良好的条件。

扩展资料：

审计学专业考研方向：

方向1：审计

审计硕士专业学位英文名称为“Master of Auditing”，英文简称为Maud。为适应我国经济社会发展对审计专门人才的迫切需求，完善审计人才培养体系，创新审计人才培养模式，提高审计人才培养质量，设置审计硕士专业学位。审计是一个新的专业学位专业其是在2011年2月13日国务院学位委员会第28次会议审议通过设置该硕士。

方向2：工商管理

工商管理是管理学大类中与现代企业结合最紧密的一个一级学科。会计学专业解决公司财务问题，技术经济与管理专业解释新科学技术在经济增长中的角色问题，企业管理专业解决企业的组织构成问题，现代公司管理的三大部分，全都包含在工商管理这个一级学科内。

方向3：会计学

会计学专业属工商管理学科，是一个应用性较强的专业。该专业设有企业会计、国际会计、注册会计师等三个专业方向。专业以企业会计为主，兼顾计算机与财务管理。在教学方法上强调理论与实践相结合的教学模式，提倡启发式与案例教学，多方位培养学生处理会计业务与管理财务的操作能力和创新能力。

1审计主要干什么1、检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系。2、将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查明有无变动较大或异常情况；同时，检查资产负债表与其他报表的勾稽关系，并进行复算核对。3、全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符，以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查帐与帐之间的记录是否相符。4、审计人员在上述检查中应特别注意，经分析比较，若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总帐科目追查至原始凭证，必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。2审计学专业就业前景如何审计学专业一直是经久不衰的报考热门。审计学专业就业率≥85%;毕业生规模约在2千人次至5千人次。审计学专业的就业前景不错，由于科学技术的发展，商品经济的发达，对经济管理与监督提出了更高的要求。由于审计职能的扩大，不仅财务审计有了很大发展，经营审计、管理审计、绩效审计也应运而生。不仅政府审计日渐完善，随着股份公司的发展，跨国公司的涌现，也促进了内部审计和社会审计的发展，特别是会计电算化之后，使审计又提出了新的挑战，这些都为现代审计体系的建立和发明创造了良好的条件。审计学专业毕业生最为适合的TOP5岗位分别是金融/保险/投资、咨询/顾问、行政/后勤、市场/公关、建筑/房地产。审计学专业毕业生去向分布最为集中的TOP5去向分别是民营大中型企业、外资小型企业、国有小型企业、外资大中型企业、个人企业/个体户。其中去外资的占到了30%。