审计师对公司结构的审计

一、在机构垂直管理上，提高审计部门独立性一是梳理集团公司的组织结构和管控权限，主要从人员和业务方面增强审计部门的独立性。内部审计机构在集团公司组织架构上一般应由总经理和董事会或下设的审计双重领导，在行政上对总经理负责，在业务上对董事会负责，并建立对股东会的汇报渠道。国有集团公司一般可由纪委书记直接管理审计部门，以便形成审计和纪检监察监督的合力，配合纪委监察部门进行违纪违法案件调查。内部审计部门不要过度介入具体业务的操作，保持业务上的独立性；二是参加内审协会、CIA俱乐部，多与其他企业沟通交流内审部门职责、日常运作、业务开展等情况，了解和借鉴其他单位在提高内部审计独立性的具体举措；三是加强对审计从业人员的职业道德教育，在具体的审计工作上保持客观、公正的心态，在做出审计职业判断保持中立；四是增强审计人员的独立性，审计机构负责人和相关审计人员的工资和相关福利待遇、晋升由董事会或下设的审计委员会确定。二、规范审计工作流程，通过制度、职责、表单提高工作的规范性一是根据集团公司的实际情况和内部审计工作的需求，梳理了审计工作流程，制定审计部门工作职责以及部门内部岗位设置以及岗位职责；二是制定公司的内部审计制度，并经公司高管层、董事会审批通过，通过制度确定内部审计的职责、权利；制定财务收支审计、内控审计、建设项目审计、管理审计等审计操作程序和相关表单，规范内部审计工作实施标准，保证审计工作的质量；三是进一步加强对审计工作底稿和相关过程资料的复核，保证审计归档资料的准确完整。三、整合内外资源，做好沟通协调工作一是内部审计部门委托外部审计中介开展工作，要督导外部审计机构按照内部审计准则开展工作，并复核工作底稿，督导外部审计中介机构的工作；二是建立审计中介机构库，定期对外部审计机构的工作进行评估考核，淘汰不合格的外部机构，并定期更新中介机构库；三是积极协调集团公司各部门、各子公司、审计中介机构，做好年报审计工作。四、以提高经营管理水平为导向，充分发挥审计的服务作用一是对内做好管理审计。对集团公司及各子公司采购部门、生产部门、销售部门、研发部门、物流部门、售后部门、人力资源部门等业务部门的审计，检查各部门职责履行情况，以及和其他部门工作的配合、衔接情况；二是对外做好经营审计。对集团公司及各公司经营的成果效益性、计划预算的执行情况、市场维护及客户开发等情况审计，评估经营水平的高低；三是适度介入经营管理过程，会同相关单位认真研究问题，并提出解决方案，当好参谋，做好服务；四是参与公司合同及其他重要文件的审签。五、加强审计过程管理，提高审计报告的有用性一是认真开展审前调查，通过座谈会、实地考察、研究相关资料等方法，充分掌握被审单位的基本情况和业务流程，识别出重大风险，编制初步调查说明书；二是应用审计软件，编制工作底稿，减少时间浪费，提高审计工作效率，为做好审计质量控制工作奠定基础；三是审计过程运用大数据分析，及时识别风险，发现被审单位的问题，在充分沟通的基础上提出具有操作性的审计建议；四是编写的审计报告应简明、扼要，易于理解，充分考虑报告使用者的要求。六、做好后续审计，建立问题和风险事项台账，厘清整改责任一是建立问题整改台账，细化问题整改的内容、时限、责任单位和责任人。被审单位或者部门是整改工作的第一责任人，审计部门承担督导责任；二是根据审计结果，完善公司和部门的风险事项台账，加强对风险事项的检查；三是把审计整改情况和集团公司的绩效考核相关结合，确保审计建议有效落实；四是根据在审计工作中发现问题及整改情况，建立风险事项清单，逐步实现由发现型向预防型转变，及时进行风险预警。七、开展专项审计调查，为经营层决策提供依据一是搜集问题线索，建立公司舞弊举报的联系方式，包括电话、EMAIL邮箱等，并告知对客户、供应商，针对公司员工的舞弊投诉进行审计调查，并采取措施保护举报人；二是对生产过程中发生的事故进行调查，理清责任，编制调查报告并报送管理层，作为管理决策的依据；三是配合董事会、监事会，根据其需求开展专项审计调查，提出意见建议。八、加强培训学习，提高业务技能，更新知识体系，将培训学习与工作实践紧密结合。一是学习国家重大经济政策，熟悉公司所处行业发展变化和公司内部业务流程；二是鼓励内部审计人员参加审计师职称和国际注册内部审计师学习，按时参加从业人员继续教育，聘请外部优秀的审计人员来公司培训；三是加强业务培训计划的管理，认真制定培训措施，定期组织审计法律法规、财税新知识的学习，定期组织审计业务交流，严格执行审计职业道德，不断提高审计专业水平和服务质量；四是指定专人，及时关注审计署、国家税务总局、外汇管理局财政部、上交所、深交所等相关政府部门的网站发布的相关法律法规，并组织学习；五是加入中国内部审计协会，和其他公司的内审机构建立联系，互相学习好的经验和做法。

决定内审工作成败的原因：1、内审的工作环境，2、内审人员处理问题的方法。3、内审人人员的业务水平。我这里就你起决定作用的后两点提一下建议。对于查处的问题应区别对待。对于技术上的误差，提醒一下就可以了：技术水平差，一般你可以指导她。处理得好都不会有太大的问题，反而对你工作和交友都有帮助。再就是原则问题了，怎样处理你的考虑的慎之又慎；首先，你应确定你的观点是对的，不能有偏差。处理时要考虑后果，对你的影响，对被审计人员的影响，对公司内部的影响，和对相关高级人员的影响。会计学堂专注财会培训，30天让你成为会计高手！

业务经营审计，是指以审核、分析、评价被审计单位业务经营活动及利用生产力各要素的有效性、充分性，以进一步合理开发生产力，挖掘提高经济效益途径的经济监督、评价活动。(一)对生产过程的审查业务和经营审计的重点是对企业生产过程的审查。生产过程是价对生产过程的审查，主要包括下列内容：1.审查被审计单位的生产经营观念是否端正。2.审查被审计单位的生产发展规划是否恰当。主要内容有：(1)审查被审计单位是否制定了有关产量、品种、花色、质量等方面的近期、中期和远期计划。(2)审查被审计单位的各种发展规划是否相互协调。(3)审查被审计单位有无推广先进技术、引进先进设备和进行职工培训的具体计划。(4)审查被审计单位是否对各种主要经济指标有着较明确的赶超指标和具体措施等等。3.审查被审单位的生产计划是否全面。其主要内容有：(1)审查被审计计划是否与销售计划相衔接。(2)审查生产计划是否与技术组织措施、原材料供应、财务成本计划相适应。(3)审查生产计划是否有利于提高产品质量和有利于新产品、新品种的开发。(4)审查生产计划中制定的主要设备的产量定额是否先进、合理。(5)审查生产计划中制定的劳动定额是否先进合理，闲散的劳动力是否有合理的安排。(6)审查生产计划中制定的主要原材料的供应定额、消耗定额是否先进合理。(7)审查被审计单位各车间、各工序之间的生产能力是否相平衡，生产周期、生产批量是否合理可行。(8)审查实现生产计划的各种途径与方法是否落实等等。4.审查被审计单位的生产业绩是否真实。其主要内容有：(1)审查其产量、总产值、净产值等指标是否如期完成。(2)审查其生产进度是否正常。(3)审查其产品质量是否满足了用户的需求。(4)审查其主要设备是否处于良好状态，其使用效率是否达到了预定的指标。(5)审查其新产品试制和生产是否如期进行等等。

内部控制审计的审计意见包括5种，分别是:1、标准的无保留意见:说明审计师认为被审计者编制的财务报表已按照适用的会计准则的规定编制并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量。2、带强调事项段的无保留意见:说明审计师认为被审计者编制的财务报表符合相关会计准则的要求并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量，但是存在需要说明的事项，如对持续经营能力产生重大疑虑及重大不确定事项等。3、保留意见:说明审计师认为财务报表整体是公允的，但是存在影响重大的错报。4、否定意见:说明审计师认为财务报表整体是不公允的或没有按照适用的会计准则的规定编制。5、无法表示意见:说明审计师的审计范围受到了限制，且其可能产生的影响是重大而广泛的，审计师不能获取充分的审计证据。