小不点yys
1、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来 自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计 师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性? A.帮助确定和说明控制目标。 B.测试系统开发标准的合规性。 C.审查系统和编程标准的充分性。 D.为新系统草拟运行程序。 【正确答案】：D 2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性? A.利益冲突。 B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。 C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。 D.适当的情况下依赖外部审计意见。 【正确答案】：D 3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强? A.对公司加班政策的合规性审计。 B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。 C.对市场部的绩效审计。 D.工薪程序的财务控制审计。 【正确答案】：A 4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性? A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。 B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的.。 C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。 D.以上三项都会。 【正确答案】：B 5、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当 A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。 B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。 C.将潜在的利益冲突通知供应商。 D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 【正确答案】：D 6、以前。XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心? A.只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统。 B.以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了。 C.内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。 D.内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序。 【正确答案】：B 7、以下哪项行为损害了内部审计师独立性? A.内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。 B.基于预算限制而缩小审计范围。 C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。 D.在生效之前审查采购代理合同草案。 【正确答案】：A 8、以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性? A.内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。 B.首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。 C.内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围,以避免相互间工作的重复. D.内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。 【正确答案】：A 9、《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须 A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。 B.熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上。 C.对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力。 D.在审查本组织的财务记录和报告时会对会计原则和技术有广泛的鉴别能力。 【正确答案】：A 10、内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求? A.适用于本公司经营的税法及法律。 B.精通会计原则。 C.理解管理原则。 D.精通计算机系统和数据库。 【正确答案】：C
周周-Sophia
1.假定你是一家正在进行收购的公司的内部审计师。你的工作之一是确定被你收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具说服力的证据是： a:核查公司的收购清单。b:与公司的财务和现金经理面谈。 c:获取外部银行的确认函。d:通过分析性计算比较现在与以往的银行现金。 2.在对采购部门的审计过程中，下列哪一项往往被视为风险因素： a:材料需求部门决定购买细节;b:反对空白定单采购某些特定类型的物品; c:购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购;d:在授权的供应商之间未实现采购轮换。 3.某家银行正设计一项对分行经理的在职培训项目。银行在设计该项目时，希望参加者尽可能快地完成培训。培训项目要求一些活动要先于其他活动完成。例如，如果一个参加者没有首先取得贷款部门的经验，那他就不能作出信用贷款的决策。对这个项目来说，一个最合适的进度计划方法是 a:项目评审法/关键路径法。b:线性规划。 c:排队论。d:敏感性分析。 4.以下哪一项是审计师不愿使用嵌入式审计模块的主要原因？ a:嵌入式审计模块不能免受计算机病毒的攻击。b:审计师需要连续地监控审计模块以获得有效的结果。 c:通过管理层的干预可轻易修改嵌入式审计模块。d:审计师需要介入被监控应用软件的系统设计过程中。 5.包括制度遵循性的环境控制审计已经进行并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的纠正措施进行讨论。 环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时有遵循了公司现行的制度。内部审计师则倾向于既纠正缺陷有提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。内部审计师应该如何处理这种分歧？ a:接受经理所提的纠正措施。b:将讨论提交给高级管理层，并附上内部审计师观点的基础研究报告。 c:向审计委员会报告管理方面的不当行为。d:短期内接受所提的纠正措施，但副坚持要求环境部门经理同意：一旦可以，立即采取内部审计师的措施。 6.经理必须在许多不同的情况下做出决策。某经理在以下哪种情况下需做出主观决策？ a:存在不确定性。b:存在风险。 c:可能会有一定的确定性。d:可以计算出概率。 7.经理必须在许多不同的情况下进行决策。某经理在以下哪种情况下必须作出主观决策： a:存在不确定性；b:存在风险； c:确定性可能会实现。d:概率能计算出。 8.合理的决策过程以哪项为代表： a:完备信息；b:有限理性； c:选择最优的决策；d:选择风险最小化的解决方案。 9.内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为了达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对现实内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是： a:充分的，但不可靠或不相关；b:充分、可靠和相关的； c:不充分、可靠或相关；d:相关的，但不充分或不可靠。 10.一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的"顾客满意度测试系统"。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[既：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反映梯度（response scale）]。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。审计程序的步骤之一为检查调查表设计的质量。下述那项为调查问卷选择题设计中的常见错误？ a:选择项采用单极标签（unipolerlabels）而非双极标签（bipolarlabels）；b:问题的选择项并不相互排斥； c:运用李柯特梯度法（likertscaling）而非语义差异梯度法（semanticdifferential scoling）；d:问题本身用了回答者十分熟悉的术语。 11.为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当的核算了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？ i.证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本费用 ii.确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入帐单 iii.证实变更定单是经过管理层批准的 a:只有1b:只有3 c:1和2d:1和3 12.某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切的说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采用了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。 以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师作出不向审计委员会报告有关控制问题的决定？ a:管理层计划实施纠正措施b:董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议 c:对于整个组织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要d:海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析 13.公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写索赔申请，其中需要参考公司内部存货审计工作底稿。根据审计标准，下列哪一项阐述正确： a:管理人员在填写索赔申请中不能利用内部审计工作底稿；b:管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是的得到内部审计主管的批准； c:管理人员不应参与索赔申请，该职责属于内部审计部门；d:管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计人员和内部审计主管的批准。
优质审计师问答知识库
