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沟通能力是国家审计干部素质的重要组成部分。从审前开始，到审计整改结束，沟通协调无处不在，提高沟通的能力和技巧将对于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证工作的顺利开展、促进审计成果的利用具有十分重要的作用。但是，长期以来形成的被审计单位“怕审计、烦审计、躲审计”的情况仍然存在，除了审计宣传不够和人们主观臆断造成对审计的误解和偏见外，审计人员缺乏必要的审计沟通能力和技巧也直接影响着审计的形象和效果。本文将结合笔者在青岛市审计局从事审计工作的实践，就审计人员如何提升审计沟通能力和技巧谈五方面的体会和认识。
一、沟通中要把握环节
（一）做细审前调查阶段的沟通协调。
不可想象一个对被审计对象一无所知的人能够做好审计工作，充分的审前调查和良好的审前沟通能够起到事半功倍的效果。在常规审前调查、了解情况的基础上，还可以明查暗访收支情况，网上查询行业风险点，走访相关主管和监管部门，为制定针对性的审计实施方案积累充分的信息资料。
（二）做实审计实施阶段的沟通协调。
一要通过开好进点见面会，引起被审计单位高管及下属部门管理层对审计工作的高度重视。不但不应将进点会流于形式，还要借此宣传审计，力争通过进点会加深对方对审计的了解和认识。
二要在审计组内部建立定期沟通协调制度，组织交流并协调审计进度和重点，讨论和解决审计遇到的矛盾和困难，研究并商定实施审计的办法与对策，确保审计按照预定方案顺利实施，并积极向纵深突破。
三要与被审计单位建立阶段性沟通协调制度，例如结束一个下属单位审计就进行一次详尽的沟通，尽力将审计事实不清楚、审计取证有瑕疵等质量问题解决在实施阶段，要注意充分听取被审计单位的意见，给予充分表达的空间、补充改正的机会。
“五统一”审计项目应加强与上下级和兄弟审计机关之间的沟通协调，共享审计信息资源，及时借鉴成功做法；最后，要与主管领导及时沟通。领导的大力支持是审计项目成功的重要因素，审计过程中，发现的重大问题必须及时向主管领导汇报，尤其是涉及舞弊的问题，更应及时汇报审计线索，提出审计方向和处理建议。
（三）强化报告阶段之后的沟通协调。
首先，重视对被审计单位的整改情况回访。择机到被审计单位进行回访，督促整改，帮助完善内部制度、建章立制；其次，对审计发现的重大违法违规和带有苗头性、倾向性的问题，以及审计整改情况，要视具体情况，以审计专报、审计信息的形式向政府汇报；最后，重视移交相关部门处理的事项，应与这些部门保持定期联系，了解深入查处和追究责任的情况，积极配合，消化、巩固和扩大审计成果。
二、沟通中要坚持原则
审计人员是监督被审计单位财政法规、国家政策执行情况的“卫士”，坚持原则是审计人员沟通交流工作的底线。国家审计的基本原则是《宪法》和《审计法》确定的，贯穿于审计工作的始终，审计中必须遵循以下原则：
（一）依法审计原则。
审计人员必须依照法律规定的职责、权限和程序开展审计监督活动，审计中有要求被审计单位提供资料权、检查权、处理处罚权等，不能为了达到目的超越法定职权、违反法定程序。
（二）独立审计原则。
沟通时特别注意，话题应紧紧围绕既定目标展开，避免与受访者建立某种个人关系，以免影响独立性。同时，审计人员对待被审计单位及被审计事项，应不为自己的好恶所左右，做到客观公正，以保证审计工作的独立性。
（三）客观公正原则。
审计沟通时应当客观公正，实事求是，防止主观臆断。审计中涉及到被审计单位的商业秘密时，对知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务，与审计不相关的不宜谈及，更不能打破砂锅问到底。
（四）职业谨慎原则。
要严格遵守审计规范和审计实施方案，全方位、多角度考虑问题，避免因工作疏忽而造成重要审计事项遗漏。
（五）廉洁奉公原则。
审计人员要自觉带头遵守国家的有关法律法规，只有依法行政，廉洁从审，腰板才能挺直，说话才能硬气。“吃人家的嘴软，拿人家的手软”，若借审计之机“吃、拿、卡、要”，那么就会“说话嘴软，处理手软”。因此，审计要遵守《审计法》及《公务员*》等其他相关法律法规、遵守廉政纪律，任何沟通交流都不能以牺牲审计原则为代价，否则审计沟通交流毫无意义。
三、沟通中要掌握技巧
审计人员接触单位各行各业，接触人员形形色色，掌握适当的沟通技巧非常必要。
（一）善于聆听。
聆听本身是一种很重要的非语言性沟通技巧，甚至在审计沟通中比说更重要。审计人员与被审计对象沟通时，总要给别人解释和说明的机会，因此要善于聆听。聆听的目的是理解对方全部的`信息，若审计人员在沟通时没有听清楚、没有理解，应当及时告诉对方，请对方重复或者解释，如果听别人说了很多的话，却没有接收对方传递的信息，就是沟通失败，就不能正确理解、准确判断、客观评价。
（二）以矛攻盾。
要抓住被调查对象所提供的资料、证言、证据之间的相互矛盾之处，在耐心倾听中出其不意地用其矛攻其盾，对方难以自圆其说的情急之下，很可能会道出真情原委。
（三）避免禁忌。
避免过多使用专业术语。审计沟通中接触的不只是财务专业人员，过多使用专业术语除了使沟通的效果大打折扣外，别人会先入为主地认为无法与你沟通。对于必要的概念性问题，在交流意见时应首先说清楚，以免双方对概念性的定义有歧义，后面的沟通也将失去意义。
四、沟通中要讲究策略
（一）理直气和。
审计不是以审查和评价他人的差错和失误为目的，而是为了帮助被审计单位在遵循性、合理性和效益性等方面提高管理水平，有效地进行内部控制，防范风险。因此，在沟通时，一方面要理解对方的处境和心理，另一方面要在坚持原则的前提下，保持谦虚、平和的心态，尊重他人，温和地提出问题和意见，语言表达既要明确又要委婉，做到“理直气和”，尊重别人才能得到别人的尊重。
（二）表明真诚。
要通过口头语言、身体语言表明真诚，表现出提供帮助的意愿，将会容易得到对方的合作。审计人员除就审计查证事项充分沟通外，还可以与被审计单位人员特别是管理层就降低内控风险，完善制约机制等进行交流，对其好的管理方法加以肯定，对其它单位好的管理给予推荐，并提出一些切实可行的建议，起到参谋作用，以进一步赢得被审计单位的尊重和支持。
（三）多方查证。
审计人员不要企图从一个沟通对象中得到所有问题的答案，事实上根本不可能，因为审计工作的性质决定了审计沟通关系的脆弱。审人员不应存偏见、倚经验，在没有搞清事实时，不应轻易作判断、下结论，而应多倾听、多交流，促进沟通目标的实现。
五、沟通中要展现水平
（一）展示业务水平。
扎实的业务水平是审计人员赢得尊重，实现有效沟通的基础。对自己负责的审计部分的审计依据、操作流程和风险控制关键点，要充分学习、研究和掌握。在审计沟通时，一是可以不说外行话，不提肤浅问题；二是可以找准谈话的切入点，直截了当地提出存在的问题；三是可以准确判断风险程度，不纠缠于枝节和细节，不出现评价差错和失误。
（二）体现政策水平。
审计人员脑子里不仅要装着最新最全的财纪法规、政策条文，而且要有较高的的政治素养，要较深理解国家政策。不能不顾现实，机械解释、盲目执行政策条文。当前，特别要关注、研究国家宏观调控政策的执行落实情况及执行中存在的问题。
（三）表现思维能力。
审计人员既要有一定的表达能力，更要有敏锐的思维能力。表面上看，语言表达能力就是嘴巴子功夫，可实质上，“说话”内功是思维问题，训练“说话”的关键是训练思维。感性思维和理性思维都不可偏废，练好藏在“说话”技巧背后的语言“内功”，才能做到有口有“心”，关键时候从容不迫、随机应变。
总之，沟通交流是贯穿于整个审计过程中一项不可忽视的工作，审计沟通既是一门学问，更是一门艺术，要提高沟通水平，要靠审计人员仔细琢磨，用心领悟，不断加强自身素养，不断在工作中总结提高。只有这样，我们的审计工作环境才会更好，与方方面面的关系才会更加和谐，我们的审计工作任务才能圆满完成，我们的审计目标才能顺利实现。
阿尔卑斯1013
在审计项目中，审计人员会经常用调查了解的方式获取有用的信息和审计证据，因此，在审计调查中掌握一定的谈话方法与技巧是我们审计人员应该具有的基本技能之一。
一、充分做好谈话前的准备工作
在审计查证活动中，当某一些事项的取证需要向有关当事人员了解情况时，一般需要进行调查谈话。这就要求审计人员在谈话之前，充分做好准备工作：
1.根据初步掌握的有关信息，确立谈话的目的，将已掌握的初步证据及线索梳理好，理清思路，拟好谈话提纲。
2.确立主谈和记录人员。一般情况下，安排直接参与并熟悉该审计事项的审计人员担任主谈人，其他共同参与的审计人员协助谈话，要求主谈人不但要熟知该审计事项，还要对审计业务、法律法规等知识比较熟悉，且语言表达能力较强，思维反应敏捷，逻辑缜密。记录人员一般由参与该审计事项的审计员担任，要求有熟练的谈话记录能力。
3. 准备好一定的工作器材和设备。要配备一定的录音设备，使取得的证据种类更全面，证明力更强。
4.选择好谈话的场所。做好审计调查谈话，一定要选择好合适的场所，一般而言，这个场所要显得严肃，无外界干扰，且要具备一定的安全保障条件。
5.对身份特殊的当事人(如职务较高)或重大审计事项(如从初步掌握的信息看，被调查人有重大违法违纪嫌疑)进行调查谈话前，审计人员要有一定的工作预见性，必要时由分管领导参与现场谈话。
二、了解谈话对象的心理动机
被调查人在谈话中的心理活动，大致可分为配合调查的供述动机和拒不配合的供述障碍两种。
所谓供述动机，是指可能支配被调查人如实供述其违纪违法事实的内心起因。如醒悟悔过自责的认识，有的违纪违法当事人，在强大的攻势下，在环境舆论的.压力下，有积极配合的可能;争取从轻从宽处理的愿望，在工作实践中，绝大多数的违纪违法被调查人都存此种愿望;有的被调查人通过审计人员苦口婆心的谈话之后，认为找他谈话是组织上还在关心他，特别是调查人员处处尊重他时，有可能会消除对立，供述错误;自知违纪违法行为已无法再隐瞒下去，抱有侥幸心理的被调查人，在与审计人员的过招中，有的认为自己的问题确已曝露，不得不供述;当被调查人拒不配合调查，而审计机关说明如不配合调查要移送纪检监察机关或司法机关处理时，被调查人面临巨大的心理压力，迫切希望得到解脱，从而抵抗的防线崩溃，彻底供述了。
所谓供述障碍，是指阻碍被调查人做出真实和完全供述的心理因素。如侥幸心理，有的被调查人怀疑和低估审计机关的调查能力，不予配合，企图蒙混过关;畏惧心理，担心供述违纪违法事实会受到党政纪和法律追究;不愿供出同伙关系人的心理，有的被调查人惟恐自己供出涉及的其他关系人，或怕遭打击报复，或者出于“友情”、“义气”、“私情”的情感考虑，搞攻守同盟;对立心理，有的被调查人对审计人员抱有成见，认为审计人员属故意找岔，思想上反感，态度恶劣;破罐破摔心理，有的被调查人自知错误性质严重，认为供述之后会受到严厉制裁，因而顽固抵抗。
被调查人只有当供述动机彻底克服了供述障碍之后，如实供述才成为可能。审计人员只有在正确把握个体特征和时机的基础上，充分分析了解被谈话人的心理动机，谈话工作才能顺利进行，取得成效。
三、灵活运用谈话的方法与技巧
1.要善于调控被调查人的思想情绪。
一是当被调查人存在侥幸心理时，往往表现出轻松自信，没有思想压力，有的甚至态度恶劣，无视谈话的调查人员，在这种情况下，调查人员就要抓住机遇，利用其狂妄自信，缺乏防备的心理，可以采用突然出示一份有份量的证据的方式，给被调查人以突然的打击，使他突然紧张起来，摸不清调查人员究竟掌握了他哪些情况，同时也无法一下子用谎言来搪塞;二是当被调查人由于害怕会受到处理，或者前段在调查中抵抗、顶撞、说谎，使得被调查人显得异常紧张和惊恐，(表现为矢口否认事实或既不拒绝问话，又不进行回答问题)，调查人员为使调查工作能顺利进行下去，就要观察“火候”，主动缓和谈话气氛和语调，有意放慢谈话速度，或有意改变环境，或暂时避开实质性的问题，从被调查人容易接受的话题出发，建立谈话基础，进行心理沟通，增加信任;三是当被调查人出现对立情绪时，审计调查人员要稳定自己的情绪，要适时地向他宣讲有关法律、法规、政策、纪律并认真仔细听其辩解，坚持客观公正，实事求是，对其晓之以理，动之以情，及时打消被调查人的对立情绪;四是当被调查人属于那种身份地位高，阅历丰富，能言善辩，思维反应敏捷的人，那么调查人员一定要引起高度注意，一定要时该掌握好谈话主动权，不要受他的干扰，这时调查人员要利用事先准备好的一连串问题以迅雷不及掩耳之速，泰山压顶之势，加快问话速度和频率，步步紧逼，把他心里编好的谎言压下去，迫使他接受这种速度，无暇编造，无暇深思熟虑。当谈话进展顺利，有的被调查人企图用加快回答问题速度，笼统地回答问题的方式越过某些核心问题或主要情节，从而达到掩盖主要错误及有关人的目的时，调查人员要引起高度的警觉，不要被动地顺应被调查人的速度，而要有意识，反复地打断他的笼统回答，深问细究来放慢谈话节奏，纠正被调查人漫无边际的扯谈，直到把问题搞清。
2.要积极促使被调查人形成全面配合的观念
一是稳、准、狠地揭露谎言。谎言是被调查人对抗调查，逃避责任，隐瞒事实真像的惯用伎俩。那么，准确、及时不留情面地揭穿其谎言，在调查谈话工作中经常会用到。根据被调查人的个性，错误问题的特点，编造出来的谎言的“可信度”等。只有揭穿其谎言，才能使被调查人形成“靠撒谎是过不了关的”观念;二是不断连续使用证据。有的被调查人对其舞弊等错误的隐蔽性深信不疑，认为天衣无缝，故而顽固地抵抗调查。这种情况下，首要的问题就是要打破被调查人的自信。可有针对性地选择一些直接或间接的证据，一个接一个地展示出来，使其内心压力骤增，恐慌情绪加剧，使其自以为深信不疑的内心防线崩溃。这时，如果继续施以攻心战术，有望调查事项的突破。
3.要主动引导被调查人分散注意力
在谈话实践中，常常会碰到一些被调查人，属于老谋深算，逻辑思维严密，专业知识熟练，注意力很集中的人。碰到这种情况，往往利用一般的方式方法进行谈话，不会收到好效果，谈话工作达不到目的，但如果调查人员有针对性地运用以下一些方法，也许可以打破僵局，开辟一片新天地.
一是四面出击的方法。有的被调查人，存在的错误问题较多，为了全面掩盖问题，心理处于高度紧张状态。针对这种情况，调查人员要精心选好出击点，突然地不很明朗地提问，使被调查人猜想不到调查人员所指的问题，使其茫然，顾此失彼，防不胜防，心理更加紧张起来，然后，通过大量提问，使被调查人员首尾难顾，这时，调查人员及时亮出一些过硬证据，即可攻下比较要害的一些问题，使其精神上全面崩溃。二是声东击西的方法。有的被调查人看似“态度老实”，但实质上只在一些次要问题，枝节小事上表现配合，他们的目的只有一个，就是想隐瞒主要事实，逃避重要责任，把谈话引向歧途。这时，调查人员要将计就计;首先要煞有介事地顺从被调查人，向次要问题发起进攻，从表面上与主题无关的事情谈起，隐蔽主攻方向，使对方思想麻痹，注意力转移。然后，在对方产生错觉，防御出现漏洞时，要看准时机，迅速扭转话题，抓住实质性问题不放松，直刺要害，步步紧逼，使被调查人猝不及防，造成其败局已定的局面。
4.要善于利用被调查人某些特性进行谈话。
审计调查谈话，接触到的行业方方面面，涉及到的对象形形色色，为了能使谈话获得成功，调查人员在实践中，要善于观察了解被调查人的个体特性，以期有针对性地对被调查人员个性施加影响，使谈话获得成功。一是掌握并利用被调查人的职业心理。审计调查谈话，所涉及到的被调查人，很多是某些领域的专业人员，如果他们利用职业特长违纪违法，往往自恃手段高明，以职业优势与调查人员周旋。针对这种情况，调查人员必须用有关的专业知识去攻其防御屏障，因为被调查人自己也清楚，专业知识的科学性不容置疑，一切狡辩都将徒劳;二是学会唤起被调查人的荣誉感。有的被调查人由于地位特殊，职位较高或曾有过光辉的历史，且荣誉感未泯灭，又是一时犯了错误。这种人，为顾及自己的地位、荣誉和前途，往往誓死抗拒调查，这时，如果调查人员能激发他们的荣誉感，说明错误性质所在，指出主动配合讲清问题的有利点和顽固到底的危害性后，一般情况下，能促使其转变观念，主动配合调查。
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