千针坊丶
（一）调账分工年报审计的账表调整，应由审计人员提出，被审计单位（以下简称企业）同意后，由审计人员编制审计调整分录，由企业会计人员负责调账，审计人员负责调表。（二）先调表、后调账，保证账表衔接审计人员凭调表分录调整财务报表，并以调整后的财务报表(审定表)作为审计报告的附表，企业会计人员则根据调账分录编制记账凭证调整账务。账务、资产负债表、利润表应分别编制调整分录，各自独立调整，但必须保证调整后的账表相衔接。（三）针对不同调整对象分别调整年报审计的账表调整，应调整损益、利润分配影响的累计数和报告年度年初或期末的资产、负债科目应有余额与实有余额的差额。调整账务时，损益科目和资产负债科目可以相互对转；而调整财务报表，除调整不同报表的分录必须分别编制、损益项目与资产负债项目不可相互对转外，调整资产负债表的年初余额(以下简称年初数)、期末余额(以下简称期末数)，调整年报利润表的上期金额(以下简称上年数)、本期金额(以下简称本年数)，也必须分别编制调表分录，各编一套，分别调整。因此，编制审计调整分录表时，都必须清楚注明调整对象，比如在“审计调整对象”栏注明“2×11年度账务”、 “2×10年12月31日资产负债表年初数”、“2×10年度利润表本年数”等等。
愿无悲喜2015
有系统性错误，每个科目对一下看那个科目的期初期末不一致导致的，需要在服务器上修改期初数。
只是重分类调整的话好办很多，只要把期初数也做一个重分类调整就可以，按照去年的调整做，但是要注意被调掉的这几个数字的性质，如果期末余额还有的话，期末数要按照期末这几个性质数字还有的余额，做和去年相同的调整。
扩展资料：
期初余额反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初余额应以客观存在的经济业务为根据，是被审计单位按照上期采用的会计政策对以前会计期间发生的交易和事项处理后的结果。期初余额与注册会计师首次接受委托相联系。
广义地讲，注册会计师无论是首次接受委托对被审计单位的财务报表进行审计，还是执行连续审计业务，都会涉及期初余额审计。但在连续审计业务中，注册会计师在当期审计中通常只需关注被审计单位经审计的上期期末余额是否已正确结转至本期，或者是否在适当的情况下已作出调整或重新表述，很少需要再实施其他专门的审计程序。
参考资料来源：百度百科-期初余额
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