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关于天津市2020年度审计专业技术资格考试报名等有关事项的通知
各位报考人员：
根据审计署、人力资源和社会保障部审计专业技术资格考试办公室《关于2020年度审计专业技术资格考试工作有关事项的通知》(审考办字[2020]1号)精神，现将考试报名等有关事项通知如下：
一、考试时间及科目
2020年10月11日考试 。
初、中级资格考试时间：
上午： 9：00—11：30 审计专业相关知识
下午：14：00—16：30 审计理论与实务
高级资格考试时间：
上午： 9：00—12：00 经济理论与宏观经济政策
下午：14：00—17：00 审计理论与审计案例分析
二、报名时间及方式
报名时间为 2020年5月26日9:00至6月4日16:00 。考试采取网络报名方式，请报考人员登录审计署门户网站(网址为)导航栏“公共服务”栏目下“审计考试”项目进行报名。
三、报名条件
(一)报考初、中级审计专业技术资格条件：
1、根据天津市人事局、审计局关于转发审计署、原人事部《关于修订印发<审计专业技术初、中级资格考试规定>及其实施办法的通知》的通知(津人专[2003]7号)文件精神，报考初、中级审计专业技术资格的基本条件为：
(1)遵守国家法律，具有良好职业道德;
(2)认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为;
(3)认真履行岗位职责，热爱本职工作;
(4)从事审计、财经工作。
2、参加初级资格考试人员，除具备本规定第一条所列的基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。
3、参加中级资格考试人员，除具备本规定第一条所列的基本条件外，还必须具备下列条件之一：
(1)取得大学专科学历，从事审计、财经工作满五年;
(2)取得大学本科学历，从事审计、财经工作满四年;
(3)取得双学士学位或研究生班毕业，从事审计、财经工作满二年;
(4)取得硕士学位，从事审计，财经工作满一年;
(5)取得博士学位。
(二)报考高级审计专业技术资格条件：
根据天津市人事局、审计局关于转发原人事部、审计署《关于印发<高级审计资格评价办法(试行)>的通知》的通知(津人专[2002]41号)文件精神，凡遵守《中华人民共和国宪法》和各项法律，具有良好职业道德和敬业精神，并符合下列条件之一者，均可报名参加考试：
1、获得博士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满2年;
2、获得硕士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满4年;
3、大学本科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满5年;
4、大学专科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满6年;
5、对虽不具备上述条件规定的学历、任职资格或从事审计工作年限，但审计工作业绩突出的人员，其破格报名条件由各省、自治区、直辖市审计、人事部门根据本地实际情况制定，并报审计署、人事部备案。
(三)对尚未获得学历证书的应届毕业生，应持能够证明其在2020年度可毕业的有效证件(如学生证)和学校出具的应届毕业证明方可报名。审核初级资格报考条件时，普通高中、职业高中、中等技工学校合格毕业生取得的学历，视同于中专以上学历。
四、报名审核及缴费
(一)审计专业技术资格考试按照“老考生”和“新考生”两类人员管理。“老考生”不需要上传材料进行网上资格初审核;2020年首次在津报名或变更了报考级别的考生视为“新考生”，需要在报名阶段上传材料，进行网上资格初审核。全部报考人员须在 2020年6月15日9:00至18日16:00 登录审计署门户网站(网址为)导航栏“公共服务”栏目下“审计考试”项目缴纳考务费，否则报名无效。
(二)“新考生”网上资格初审核的办理：“新考生”在审计署门户网站(网址为)导航栏“公共服务”栏目下“审计考试”项目进行报名时，需将学历(学位)证书和证明(从事专业工作年限证明和无违反职业道德证明)电子文件上传，报考高级审计专业技术资格考试的考生还需上传已取得的审计师或相关专业中级专业技术资格证书电子文件，点击“报名信息图片附件”中的“增加图片”按钮进行上传等待审核，审核由天津市审计局负责。上传图片单张大小不超过1M，无张数限制。审核通过的考生在 2020年6月11日后 登录审计署门户网站(网址为)导航栏“公共服务”栏目下“审计考试”项目可查看到资格审核通过结果，并于2020年6月15日9:00至18日16:00登录审计署门户网站(网址为)导航栏“公共服务”栏目下“审计考试”项目缴纳考务费，否则报名无效;审核未过的考生如需提交相关符合条件的证书请于2020年6月11日15:00之前将修改后的证书电子文件上传并随时上网查看审核结果。
(三) 考后现场资格复审 的办理：考试成绩公布后，考生需登录天津市人力资源和社会保障局网站人事考试版块(网址为)查询资格复审通知，并须按规定的时间和地点持毕业证书原件、身份证原件和证明(从事专业工作年限证明和无违反职业道德证明)进行资格复审，报考高级审计专业技术资格考试的考生还需携带已取得的审计师或相关专业中级专业技术资格证书原件，审核由天津市审计局负责。未按规定的时间和地点进行资格复审的考生视为放弃，取消该考生当年合格科目成绩。单科成绩达到合格标准的考生不进行资格复审。
(四)考试费用
根据市发改委、市财政局津发改价费[2017]402号文件精神， 初级和中级审计专业技术资格考试每人每科42元(两科共84元);高级审计师专业技术资格考试每人每科70元(两科共140元)。
五、准考证打印
报考人员可于 2020年10月7日9：00至10日24：00 下载打印准考证。
特别提示：报考人员必须同时携带准考证和身份证件(与报名时一致)参加考试，缺少任一证件不得参加考试。
六、考试成绩公布
(一)根据审计署、人力资源和社会保障部审计专业技术资格考试办公室《关于2020年度审计专业技术资格考试工作有关事项的通知》(审考办字[2020]1号)，考生可在考试后，登录审计署门户网站(网址为)导航栏“公共服务”栏目下“审计考试”项目查询考试成绩。
(二)考试成绩公布后，如报考人员对本人考试结果有疑问，可在考试成绩公布后30日内将成绩核查申请发送至，逾期不再受理。成绩核查的具体要求可在天津市人力资源和社会保障局网站人事考试版块“办事指南”栏目查询。
成绩核查范围：根据人力资源和社会保障部人事考试中心《关于专业技术人员资格考试核查成绩等有关工作的通知》(人考中心函[2005]168号)文件规定，查分原则上仅限于主观题科目，客观题科目除参加考试但分数为零分，或参加考试但成绩为缺考这两种情况的报考人员可以申请查分外，其余情况均不受理查分申请。成绩核查由专门工作人员将各项小分重新累加，检查有否漏记、错记，不进行重新阅卷。
(三)考试结束后采用技术手段甄别为雷同答卷的考试答卷，将给予考试成绩无效的处理。
七、考试合格证书领取
合格证书由人力资源和社会保障部人事考试中心印制并发往各地，考生可在成绩公布后，注意登录天津市人力资源和社会保障局网站人事考试版块“通知公告”栏目查询领取时间及方式。
报考人员均须在1个考试年度内通过该级别全部应试科目方可取得资格证书。
八、注意事项
(一)请报考人员及早注册或完善注册信息，并于报考前认真阅读报考条件说明。
(二)为加强报考人员属地化管理，现工作地或户籍所在地为天津的报考人员方可在天津地区报名参加考试。报考人员须如实填报本人工作单位、工作年限、联系方式等信息。我市将通过社保数据比对等方式核实报考人员填报信息的真实性。如提供虚假信息将被取消报考资格，并按相关规定严肃处理。
(三)报考人员将照片转为电子文件，并按照报名网站相关提示，对照片进行处理，合格后上传。
上传照片文件应为近期彩色标准1寸、半身免冠正面证件照(尺寸25mm*35mm，像素295px*413px)，.JPG或.JPEG格式，大于30K，照片底色背景为白色，2018年2月22日以前注册的报考人员无须更换照片。报名照片将用于准考证、考场座次表、证书、证书查询认证系统，请考生上传照片时慎重选用。上传的照片必须是本人近期照片，如果不能清晰辨认报考人员容貌或照片与本人相貌不符的，将不能参加考试。
(四)报考人员须使用激光或喷墨打印机打印报名表和准考证，同时须持有开通网上支付功能的银联银行卡，确保卡内有足够支付考试费的金额。
(五)为保证报名缴费顺利进行，建议报考人员使用360安全浏览器的极速模式进行缴费操作。网上支付费用完毕，但未返回交费成功确认信息，请先查询交费结果，同时查询银行卡余额。如未扣款，可重新进行网上支付;如已扣款，请于次日再次上网查询交费结果，如还显示未缴费请在当日内(上午9:00-11:30、下午13:30-16:30)打印出网上银行电子回单到天津市人才考评中心(河西区黑牛城道40号)查询，否则不能参加考试。为确保银行卡及个人信息安全，请尽量不要到网吧等公共场所进行网上报名和缴费。
(六)考生如需开具考务费财政票据，请于2020年6月22日至25日(上午9:00至11:30、下午13:30至16:30)持下载打印的《考试报名表》和考生本人身份证到天津市人才考评中心(河西区黑牛城道40号)二号楼208室领取，过期不再办理。
特别提示：因打印财政票据需采集考生工作单位信息，请考生在报名系统中准确填写“工作单位”栏目内容，缴费完成时，财政票据同步采集此项信息，无法修改财政票据上此项信息!
(七)报考人员注册手机号码如有变化，请及时发送本人签名的修改申请(注明本人姓名、身份证号、修改手机号等信息)的电子图片、本人身份证正面电子图片、本人手持身份证电子图片上传至邮箱办理电话变更，如未及时变更，无法联系，后果由报考人员本人承担。报考人员同时须妥善保管好本人用户名及密码，如泄露给他人，导致个人信息外泄或不实、虚假承诺，相关后果由本人承担。
(八)在报名过程中遇到问题，可登录审计署门户网站(网址为)导航栏“公共服务”栏目下“审计考试”项目，对相关内容进行查询，也可拨打电话进行咨询。
考务咨询电话：12333
政策报名条件咨询电话：转8703(天津市审计局人事教育处，开通时间：2020年5月26日至6月18日上午9:00至11:30，下午14:00至16:30法定节假日除外)
银联咨询电话：95516
抬头走我路
商业银行信用卡审计实务技巧
近十年来，信用卡业务凭借其较高的边际收益率及较好的资产质量，成为各家商业银行零售业务主要获客来源之一。下面是我为大家带来的关于商业银行信用卡审计实务技巧的知识，欢迎阅读。
一、审计抽样
信用卡业务抽样不同于其他业务抽样，鉴于信用卡发卡量、交易量极大，单纯采用统计抽样或经验抽样无法满足审计目标的要求，可考虑采取非现场审计抽样结合经验抽样进行。在审计资源一定的情况下，采取这种抽样方式，可以有的放矢，提升审计效率。
(一)经验抽样
商业银行信贷业务抽样一般都是采取以下原则：大额抽样原则、产品覆盖原则、不良资产优先抽样等，一般都是基于风险发生的影响程度、频率及逆向思维的思路，信用卡业务机构抽样及样本抽样同样也可以参照上述原则。如机构抽样方面，可选择进件量、发卡量、交易量、不良率或不良额高或者伪冒申请、疑似欺诈或疑似套现发生率高的分中心或分行;样本抽样方面，对根据上述原则拟抽样的机构样本进行重点抽样。
此外，还可以采用逆向思维的方法，统计全行信用卡发卡各发卡人群、发卡渠道、审批专案的不良率、不良额数据，对上述发卡人群、发卡渠道、审批专案不良率及不良额高于平均水平的样本应进行重点抽样，以此来反推次发卡人群、发卡渠道或审批专案设计或执行中存在的缺陷漏洞。
(二)非现场审计抽样
鉴于国内股份制银行普遍已建立非现场审计系统，有些是基于SAS平台开发如工行、建行，有些是基于自身的数据仓库开发如招商、中信等。而各家银行信用卡业务的数据源可能会略有差异，本文只针对信用卡业务非现场审计抽样给出模型思路，若缺省相应的数据字段则可能导致审计模型无法应用。审计模型需求如下：
发卡环节：
1.信用卡主卡申请人年龄不满18周岁或大于65周岁。
模型思路：查找不符合发卡条件的主卡持卡人账户信息。如提取2015年1月1日以来，(截取发卡日期)发卡年份-(截取出生日期)出生年份<18或发卡年份-出生年份>65的数据。
2.信用卡申请人工作单位为“担保”、“典当”、“代理”、“小额贷款”等发卡高行业人群。
模型思路：提取2015年1月1日以来，信用卡主卡持卡人工作单位包含“担保”、“典当”、“代理”、“小额贷款”等高风险领域企业名称字样的数据。
3.申请人工作单位为我行黑名单客户。
模型思路：提取2015年1月1日以来，持卡人工作单位为银联或银行黑名单客户数据。利用银联风险管理平台数据或各行黑名单客户数据，与持卡人申请人工作单位进行匹配。
4.个人征信记录不符合我行信用卡申请客户准入要求。
模型思路：查找征信记录不符合我行信用卡准入要求的持卡人账户信息。利用人民银行征信系统，提取2015年1月1日以来，持卡人在审批日期的前24个月内存在1次60天以上逾期、或2次30天以上逾期或审批前6个月内存在1次30天以上逾期的数据[2]。
5.信用卡客户存在多个客户编号的。
模型思路：查找风险集中度较高的客户。设定身份证号码为分组变量，客户编号记录计数大于等于2条的信用卡发卡记录。
6.同一持卡人在同一POS商户上刷卡次数超过5次，且累计刷卡金额超过5万的。
模型思路：查找在持卡人在可疑商户进行反复套现的交易明细。使用持卡人身份证号码(可能一人持有多张信用卡)、商户代码进行分组汇总，提取2015年1月1日以来，同一持卡人在同一商户上刷卡次数超过5次、累计刷卡超过5万的记录(交易金额汇总大于等于5万、交易记录条数计数大于等于5次)。电商平台在线交易的数据应予以剔除如话费充值、加油等如移动、联通、电信、中石油、中石化等交易数据。
7.同一持卡人单日刷卡笔数超过5笔、且金额累计超过5万的。
模型思路：查找在持卡人在可疑商户进行反复套现的交易明细。使用持卡人身份证号码(可能一人多卡)、交易日期进行分组汇总，提取2015年1月1日以来，同一持卡人单日刷卡笔数超过5笔、且金额累计超过5万的记录，按持卡人卡号、交易金额倒序排列。(交易金额汇总大于5万且交易记录条数计数大于5次);
8.同一持卡人单笔刷卡金额超过10万的、且商户类型为商贸、小贷、担保、典当类等高风险商户。
模型思路：提取2015年1月1日以来，持卡人的异常交易明细记录。以上交易可能存在信用卡资金套现的行为，或收单商户商户代码套用。单笔交易金额大于10万，且商户MCC代码第8位至第11位不为“7011”、“5811”、“5812”、“1520”、“5511”、“5094”等。
监测环节：
9.多个信用卡申请表上联系人为同一人的。
模型思路：提取2015年1月1日以来，利用欺诈、伪冒手段办卡的。利用分组汇总功能，将申请人联系人电话设定为分组变量，账户信息记录大于等于5条的记录;
10.多个持卡人来自于同一工作单位(持卡人账户数≥20)且所属行业为影子银行相关行业。
模型思路：提取2015年1月1日以来，持卡人为同一单位的账户信息，使用工作单位进行分组汇总，筛选出同一单位持卡数量≥20，且工作单位名称包含“担保”、“典当”、“代理”、“小额贷”等字样的。 11.同一公司或个人账户集中向5张以上非本人信用卡转账还款的。
模型思路：查找还款来源为“一对多”的持卡人账户信息。利用分组汇总功能，提取信用卡还款记录，且还款人和持卡人户名不一致的转账还款交易明细记录。设定付款人账号、交易卡号为分组变量，账户交易明细记录计数大于等于5条的.记录。
12.当日信用卡现金柜台连续还款5笔以上、且操作柜员为同一柜员的。
模型思路：提取2015年1月1日以来，还款来源为“一对多”现金存入的持卡人账户信息。提取信用卡现金还款交易明细记录，设定交易日期、交易柜员号为分组变量，柜员交易号为排序变量，排序顺序为从小到大;用下一条记录的柜员交易号-本条记录的柜员交易号=1的记录全部列示出来，然后再次按照日期、交易柜员号进行分组汇总，统计记录数大于5笔以上的记录。
13.多个持卡人在同一商户申请分期业务的(分期金额累计当日收单交易额的10%)。
模型思路：提取2015年1月1日以来，可能存在办理虚假分期业务可疑商户。利用数据关联功能，将信用卡系统交易明细数据关联核心业务系统交易明细数据，筛选分期交易明细，分组汇总，设定商户代码、交易日期为分组变量，分期金额、收单金额为汇总变量，汇总当日分期金额大于收单交易额10%的交易。
14.收单交易额异常特约商户;(当月收单交易额较月平均收单交易额增幅在100%以上)。
模型思路：查找收单交易额异常变化的特约商户。提取商户收单交易明细，按月汇总2015年1～12月月均收单交易额，筛选出当月收单交易额较月平均收单交易额增幅在100%以上的商户;
15.信用卡刷卡套现监测模型。
模型思路：①刷卡后十日内与刷卡金额相近的交易，该交易满足下列条件：第一，交易金额大于刷卡金额的80%，第二，从特约商户企业或个人账户转回至持卡人借记卡账户的交易条件;②刷卡后十日内与刷卡金额相近的交易，该交易满足下列条件：第一，交易金额大于刷卡金额的80%，第二，现金存入持卡人借记卡账户的交易明细;③刷卡后十日内与刷卡金额相近的交易，该交易满足下列条件：第一，交易金额大于刷卡金额的80%，第二，从特约商户企业或个人账户转入员工借记卡账户(需与各行人力资源系统数据进行核对)。
16.利用第三方支付平台套现的。
模型思路：提取2015年1月1日以来，高信用额度持卡人(信用额度5万以上)的交易主要集中于第三方支付平台(如淘宝、支付宝、财付通等)，交易时间集中在账单日后的5天内，交易金额累计达到信用额度的90%以上，然后还款时间集中在最后还款日前5天的信用卡交易明细数据;
资金流向分析模型：
17.信用卡套现资金流向分析。
模型思路：在已有信用卡套现数据的基础上，提取套现信用卡及持卡人本人名下借记卡的资金流水，分析套现之后具体的资金流向，重点关注信用卡套现资金①进入股市的、②归还到期贷款的、③进入P2P平台的、④涉嫌民间借贷的。
特别提示，上述模型参数都可以结合各行业务实际情况进行调整。由于部分商业银行信用卡业务系统独立开发，信用卡交易数据与各行核心系统数据无法实现数据关联，部分审计模型思路可能无法实现。
二、现场审计技巧
我凭借自身的理论功底结合多年内部审计工作经验，对信用卡业务的现场审计技巧给出几点建议，抛砖引玉，不妥之处，请各位专家、学者给予谅解。
第一，与以往审计不同，信用卡业务由于风险的分散性，无法像一般信贷业务逐笔做穿行测试。为突出审计重点，提升审计效率，反映全行信用卡业务整体经营状况及风险状况，审计人员因多采取以小见大、举一反三的方法去，根据抽样的结果取反推信用卡风险控制模型设计的健全性、合理性及有效性。
第二，采用“逆查法”从不良资产成因分析出发，评估内外部因素对资产质量造成的影响，重点关注内部流程管理与资产质量之间的关联关系。如评估催收环节的催收效率及效果。催收效率调查催收流程中的“瓶颈环节”，催收效果方面调查了解卡中心与分行的协同配合程度及分行介入的深度及广度，在客户信息共享方面及资产保全方面有无进一步的合作空间，有针对性提出可行性建议。
第三，多搜集同业相关产品信息、渠道信息、市场活动及业绩指标，产品信息主要包括产品类型、产品定价、客户权益等，渠道信息主要是了解渠道建设情况及业务合作情况，市场活动主要是了解特约商户体系建设情况及市场活动开展情况等，业绩指标则是了解同业的客群、资源投入力度、盈利结构、资产质量及流动性管理等。评价与同业之间的差距及不足并拟定具体可行性改进建议。从指标上去寻找差距，通过差距深入分析内外部的存在的问题，这样才可以得到一个全面的市场竞争力分析结论。
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