许文强的爷
姚文平先生现任公司董事长。中国证券业协会互联网证券专业委员会副主任委员，上海新金融研究院创始理事。曾先后任职南京大学、华泰证券、东海证券。曾分管证券经纪、投资银行、固定收益、资产管理等业务，同时在财富管理、资产证券化、基金的基金等方面开展了开拓性的工作。先后出版专著4部，译著1部，曾获得深圳证券交易所会员研究成果评选一等奖，中国证券业协会科研课题一等奖，以及中国证券期货业科学技术奖最佳创新奖等。武晓春先生现任公司总裁、德邦创新资本董事长。中国证券业协会资产管理委员会委员，上海市知联会理事。曾先后任职江苏证券资产管理部高级经理，东华期货公司研究部总经理和交易部副总经理，华泰证券研究所市场部副总经理，华泰证券股份有限公司受托资产管理部总经理，华泰长城期货有限公司董事。林燕女士现任公司常务副总裁。加拿大通用注册会计师，中国证券业协会行业自律监察专业委员会委员。曾先后任职大鹏证券有限责任公司助理财务总监，加拿大Assante Advisory Services财务总监，荷兰合作银行香港分行资深合规部经理，美国Investors Bank & Trust Company多伦多分公司经理。吴清梅女士现任公司副总裁。中国证券业协会人力资源委员会委员。曾先后任职海南中商期货交易所市场发展部业务主管，中富证券研究咨询部经理、人力资源部业务董事，国联安基金人力资源部人力资源副总监，上海复星高科技（集团）公司人力资源总部副总经理。胡旭 先生现任公司副总裁。曾先后任职江苏证券国际业务部高级经理，国信证券投行管理总部高级经理，华泰证券投行创新业务部总经理，华泰证券上海投行部总经理，华泰证券投行管理总部业务总监。包景轩 先生现任公司副总裁兼董事会秘书。曾先后任职上海证券交易所，中国证监会，中国进出口银行法律事务部总经理助理，云南省人民政府金融办公室主任助理（挂职），中国进出口银行法律事务部副总经理。王炯 女士现任公司副总裁兼合规总监。中国注册会计师，中国律师，高级经济师，国际会计师AAIA会员，上海市金融青年联合会委员。曾先后任职上海市外经贸委、上海证监局，中国证监会公职律师。陈凌云 先生现任公司副总裁。曾先后任职国金证券信息技术部总经理、国金证券清算部总经理，德邦证券IT总监、德邦证券总裁助理兼信息技术部总经理。王祖民先生现任公司副总裁兼财务总监。中国注册会计师，中国注册税务师，国际注册内部审计师。曾先后任职复星医药股份有限公司审计评估部总经理，复星集团审计部总经理兼复星资产管理集团总裁助理。左畅 女士现任公司总裁助理兼资产管理总部总经理。曾先后任职华泰证券受托资产管理部研究员，东海证券衍生产品部总经理助理、财富管理中心总经理助理，德邦证券财富管理中心副总经理、机构客户部副总经理（主持工作）。郭昕炜 先生现任公司总裁助理兼证券投资部总经理。曾获全国“青年岗位能手”称号。先后任职华泰证券固定收益部高级经理、“华泰紫金1号”投资主办，紫金保险资金运用部总经理。
Vivian8685
股份
读音：
[ gǔ fèn ]
含义：
1.企业的所有权要素的一个份额。
2.公司资产中任何一份由股东提供的资本,每份的资金数额相等,它与公司的经营、利润和股东的权利或利益紧密相关。
近义词：
股权
造句如下：
(1) 当公司经营惨淡时，有的股东激流勇退，转让自己的股份给其他股东，从而减少自己的投资风险。
(2) 第一是融资、第二是提高形象，第三是股份流通和期权，有期权这种长期激励手段可以用。对吸引人才，特别是高端人才来说很重要。对我个人来说也是很重要，完成一个历史阶段。
(3) 如原建设银行已重新组建为中国建设银行股份有限公司，在以后的竞争中，可能蒸蒸日上，也可能陷入困境，当由于多种因素不得不面临破产时，我们必须做好法律上的准备。
(4) 我们今天如果把股份让予他们，等于是开门揖盗，要把公司经营权拱手让人。
(5) 我们公司实行股份制,谁有钱并相信我们就入股,这就叫太公钓鱼,愿者上钩。
(6) 但是，我们千万别忘记了，政府已经占有多家银行的股份，即便在非国有银行中，监管者的权力也足以呼风唤雨。
(7) 这宗买卖有利可图,你也投入一些股份吧!
(8) 房地产价格的崩毁对于许多依赖以在房屋中拥有股份作为抵押的企业家来说，无异于釜底抽薪。
(9) 中国国务院昨日通过了农行转型为股份制银行的方案.
(10) 亿阳信通股份有限公司则结合国内的实际情况，提出了研发销售服务一体化的解决思路，也获得了成功。
(11) 条寄交本公司的股份过户登记分处标准证券登记有限公司。
(12) 中兵光电科技股份有限公司始建于1960年，是中国兵器工业集团控股的国家重点军工企业。
(13) 深圳市同洲电子股份有限公司是我国数字电视龙头企业，1994年，公司成立。
(14) 这是金世旗控股首次通过二级市场增持公司股份.
(15) 从1993年6月7日上海新锦江大酒店股份有限公司在上海证券交易所上市，掀起了旅游企业利用资本市场的开端。
(16) 改进股份合作安排、使之更保护贫困成员利益的调整至今未能成功。股东大户想分出去单干。
(17) 中外合作经营企业和外资企业中的有限责任公司或股份有限公司.
(18) 在股份制改造中，已有四十八家化工国有企市成为上市公司，筹措资金一百五十亿元，盘活了存量资产，优化了产业结构。
(19) 大家就惊慌失措了。因为我们之前从来没有学过商业规则，从来没有学过股份制，连有限公司和无限公司都搞不清楚是怎么回事。我们没有这个能力来拆分这种利益躯体。
(20) 如果我们有坚定的长期投资期望，那么短期的价格波动对我们来说就毫无意义，除非它们能够让我们有机会以更便宜的价格增加股份。
神经女大王
;风险管理之——<管理层的作用风险管理涉及三项活动。第一，必须识别风险；第二，确定该风险的重要程度；第三，确定该风险发生的概率。本部分的技能分类介绍了这三项活动，并且确定了风险管理的角色和责任在风险术语中，有一个概念叫“风险偏好Appetite 即风险承受度这一概念的意思是个人或企业愿意接受多大的风险。对于某个人的保险政策而言，风险承受度可以被定义为在保险政策上可扣除的金额。在企业中，风险承受度将有助于确定我们所处的企业类型、新产品的介绍、需要什么样的市场营销策略，等等中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用无锡国联集团审计部【摘要】本文从内部审计的角度出发，阐述了内部审计在内部控制中的作用，联系当今中小企业内部审计活动的现状提出完善内审部门在内部控制中作用的建议。【关键词】内部控制；内部审计；完善；建议一、内部审计在内部控制中的作用内部控制是指企业管理层和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。它作为企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称。规模越大的企业对内部控制系统的要求越高。大量管理实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱。内部控制已成为衡量现代企业管理的标志，是现代企业进行经营、管理的基础。内部审计在内部控制中发挥的作用是通过内部审计职能体现出来的。内部审计本身既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。其职能主要是对企业各种经营活动与控制系统进行独立的评价，例如检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否达到等等。另外，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。应该说，在企业不断健全、完善内部控制制度的过程中，强化内部审计是不可或缺的组成部分，其作用正显得越来越重要。（一）评价和鉴证的作用健全、完善的内部控制是企业进行经营、管理的基础。因此，内审人员首要关注的就是企业的内控制度建设，只有先从制度上合理规范一切经营活动，才能从根本上降低企业的经营风险，因而对内控制度进行评价和鉴证是内部审计最首要、最重要的一项工作。1、审查评价企业管理和控制制度的健全性、遵循性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制制度，堵塞漏洞。通过对企业内部控制的健全性、遵循性和有效性的评估和评价，借助询问、查账、翻阅资料等，内部审计人员针对企业内控管理中存在的问题，可以提出富有成效的意见和方案，加强内控制度的建设。2、审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。3、对联营的企业进行审计，对联营企业的财务收支及经营活动进行鉴证，维护企业合法权益。联合经营是在生产社会化和市场经济不断发展的情况下，企业为了取得实效，一个企业和一个或数个企业为发展生产和产品交换而进行的经济联系。有些企业利用内部控制的漏洞为了各自利益对财务进行舞弊，在这种情况下进行财务内部审计，保证企业根本利益。4、开展任期内经济责任审计和企业负责人离任审计，强化内部监督机制。（二）监督的作用内部审计工作在执行监督职能中，对深化改革，降本増效起到了保证、保障、维护作用。1、促进企业改善经营管理，提高经济效益。为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。为了适应国际经济危机环境下的新形势，应对激烈的市场竞争和风险，内部审计人员有必要开展事前、事中、事后审计，内控系统的健全性和有效性审计，风险审计及计算机审计，揭示并建议改正内部控制制度存在的薄弱环节和失控点，提高企业管理水平。通过财务收支审计和经济效益审计，发现影响财务成果和经济效益的各种因素，提出解决问题的措施，进一步挖潜降耗，增加收入。2、促进经济责任制的完善和履行。通过经济责任制审计，发现制度本身的缺陷，向有关部门反馈信息，解决履行情况和责任归属不清的问题。3、促进各种经济利益关系的正确协调处理。不定期的开展对企业子公司、分公司的审计，规范下属实体遵章守纪，正当经营，依法办事，有利于调动各方面的积极性。（三）控制的作用1、制止违规违纪现象，保护企业财产和企业利益。通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制止违规行为，有利于企业健康发展。2、披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事实。纠正经济活动中的不正之风。事实上不少单位的信息资料不仅存在错误，而且存在着具有造假性质的“账外账”和“两本账”及私设小金库现象，因此，有必要强化内部审计监督，查错防弊，提高会计和审计人员的业务素质。3、配合纪检监察部门，打击各种经济犯罪活动。内部审计部门通过开展财务收支审计、财经法纪审计、领导干部离任审计，发现问题，查明损失浪费、贪污腐化行为，及时向纪检监察部门提供证据和信息，采取措施，充分发挥审计的“经济警察”的特殊作用。二、我国中小企业内部审计的现状经过二十多年的发展，内部审计工作对我国的经济发展起到了巨大的推动作用，但是目前对中小企业来说，由于企业规模等因素的限制，中小企业的内部审计远远不能满足其经营发展的需要，作为内部控制制度一部分的内部审计还存在着以下几个问题：（一）内部审计的地位得不到重视1、企业管理层对内部审计的弱视中小企业都会有种错觉：只有大规模的企业才会需要内审部门，其实这完全暴露了现在企业对内部审计的了解不足，重视不足。内部审计对企业经营过程和管理流程进行监督和评价，对可能存在的经营风险进行披露和警告，是作为内部控制制度必不可少的一部分，无论是大企业还是小企业都有必要设置内部审计部门。并且为了维护审计的客观性，不管是兼职还是专职的审计人员都须有足够的权利，保证其独立性和客观性，这样才能保证内部审计的公正性，并确立其权威性，否则内部审计无法顺利进行。2、企业内审文化的缺失在现在各种企业中，仍有不少人对审计工作不理解，认为企业领导是“一言堂”，轻视内部审计的作用，对审计有抵触情绪，甚至不合作，认为内部审计可有可无。这与落后的企业管理体制有很大关系。有的对内审怀有畏惧心理，持有怀疑态度。在这样的一种企业文化氛围中，内部审计的发展必然受到限制。（二）内审制度不够完善尽管近年来许多民营企业在形式上建立了内审机构，但是内审制度不够完善，在实际工作中没有深入，缺乏实质性的内部审计监督，只是常规上开展一些事后的财务收支审计、资金是否安全完整、核查揭露舞弊行为、财产清查等。1、审计机构设置不合理，隶属关系不清，具体业务资料缺乏交流。大型集团企业的内部审计机构设置较合理，隶属于董事会的审计委员会，直接对董事会负责，其他部门无权干涉，独立性较强。而中小企业的内审机构表面上也是对董事会负责，实质上受经理机构及其他部门的制约和影响，独立性太差，甚至有的企业的财务部门的负责人兼任内审部门的领导，其监督制度形同虚设。导致隶属关系不清，监督不力。同时，审计部门单独设置没有与各部门的进行沟通的方式，等到审计时才临时去和有关部门交流信息。2、职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。目前，中小企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，还没有很好地把审计范围延伸到经营管理的各个环节，企业审计部门基本上与其他职能部门平行，受经理层的领导，与最高领导层还有间距，无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能还停留在查错、防弊上，在企业内部扮演了警察角色，而没有真正参与到对企业资源利用的经济性和有效性进行分析、评价以及预见性的决策活动中。（三）专业人员缺少，限制了审计工作开展根据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，内部审计师应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识，以保证执业质量。而目前我国企业内部审计人员素质偏低，有的只掌握某一方面的知识，更有甚者对审计业务一窍不通，难以深层次的发现问题。（四）内部审计监督理念的落后国际内部审计师协会理事会2002年1月1日起实施的《内部审计职业实务准则》中讲到：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”可见，现代的内审职责不再局限于查错纠弊，更主要是提供一项保证和咨询活动，是为了增加价值和改进经营、实现组织目标服务的，是一种作用范围很广、建设性很强的服务性工作。由于上面所述中小企业业务范围和领导管理层的局限，内审部门还停留在较低层次，缺乏管理审计、风险审计等方面的审计，更不涉及到一些重要的层次的问题，如管理制度、政策法规、社会环境、监督体系等方面的研究。三、如何完善内部审计在中小企业内部控制中的作用（一）建立有效的法人治理结构，保证内部审计的独立性和客观性1、建立有效的法人治理结构有效的法人治理结构是企业内控发挥效率的制度保证，也是保证内审部门保持独立性与客观性的制度保障。许多中小企业的企业治理主要问题包括：股权不明晰，所有权过于集中或内部控制，缺乏有效的制衡关系；忽视制度化管理，没有足够的激励机制；缺乏对中小股东利益的保护机制等等。由此导致企业的内部控制也很薄弱，内部控制经常处于失控状态，缺乏有效的监督机制，大部分民营企业的会计报表未接受审计监督，财务报表质量很差。企业应建立健全企业治理的组织结构，比如在企业的董事会设立内部审计机构，内部审计直接对董事会负责，其主要职责是查错防弊，做到监督与服务并重，帮助管理当局对内控系统进行有效和全面的内部审计，监督内部控制的程序和执行的有效性，减少会计信息的失真。为企业内控制度的建设提供环境保障。良好的企业治理有助于企业发展，使董事会更好地进行决策，高层管理人员更有效地对公司实施管理，重要的是可以为企业内部审计的监督的独立性保驾护航。2、重视高级管理者和董事会在风险管理中发挥的重要作用内审工作要争取最高领导层的支持，同时企业领导要认识到内审部门在管理中的特殊地位是任何部门无法代替的重要性，将内审部门的负责人纳入到企业管理决策层中，突出他们在监督、决策中的特殊地位；将内审工作成果反映出的信息作用于管理决策中。要求在各方面给内审部门开展工作创造有力的条件，使之真正为企业领导人在经营管理中起到参谋助手作用。（二）加强思想观念和文化教育，培养正确积极的审计文化培养诚信敬业的内控文化，坚持以人为本的管理思想。员工道德水平、胜任能力和诚信度是影响银行内部控制环境的一个重要的因素。董事会和高级管理层应发挥其模范带头作用，用自己的言行，尤其是在日常工作中所表现出的职业道德来感染每一个员工，使他们重视内部审计部门的重要性，对内审部门的审计活动予以支持和理解配合。并且在日常工作中，严格律己，按照内部控制制度做好本职工作。（三）完善审计程序审计在审计活动中要强化审计程序、策略性的进行监督检查。内部审计将对企业内部组织与个人违反政策、程序的行为及时作出纠正处理，尤其要在审计策略上采取参与、合作的方式来推进内部审计工作的开展。在审计项目开始时，要与被审计部门组织进点会议，讨论审计目标的内容、计划、采取的审计程序和方法的理由，征得被审计部门的信任和支持共同分析改进的必要性，并探讨改进的可行措施；在实施过程中如发现问题，提出改进意见，及时地解决和改正存在的问题，避免发生更大损失；在完成某项审计目标时，提出最终审计报告时，由被审计部门确认没有相反意见时进行上报企业管理决策者，这不仅可以减少审计工作的难度，而且可以使内部审计最大限度地发挥作用。（四）完善审计监督职能内部审计的主要职能之一是监督，然而内部审计的监督也有其自身的缺陷。应充分发挥外部监督机制作为内控系统监督评审的一部分的作用，增加内部审计与外审的合作。中小企业通过将内部审计与外部审计相结合的方式，可以引进专业咨询机构的专业人员参与企业治理，使企业的各项经营治理工作处于专业从业人员的指导之下，有利于提高中小企业的经营治理效率；内部审计与外部审计相结合可以大大减少中小企业的运行成本；内部审计与外部审计相结合可以提高中小企业治理人员的经验与素质；外部审计主体根据与企业签订的协议开展内部审计工作，直接接受所有者领导，审计的独立性和和权威性也随之提高。（五）提高内部审计人员素质审计是一门技术性非常强、非常复杂的管理技术。要求审计人员必须具备很高的素质、经受过严格的专业训练，否则将很难识别审计项目中的风险所在更难以采取适当的应对措施。首先，要充分调动审计人员的积极性。中小企业必须能够保证一定数量的审计经费以及顺利开展审计工作所必需的物质条件，并必须妥善解决好审计人员的工资、福利及待遇问题。其次，提高内审人员的业务素质和职业道德水平。任何一项工作的效率和效果都会受到决策者和执行者业务素质和职业道德水平的影响，人是企业治理和企业管理水平的决定因素，尤其是企业的决策者的素质直接影响企业的发展甚至生存。民营中小企业人员素质相对较差是一个不容怀疑的事实，在企业内控制度的制定与实施中，会计人员起着举足轻重的作用，因此，提高和改善中小企业会计人员的业务素质，加强其职业道德教育是确保内控制度有效实施的条件。对于企业来说，实行短期的技术培训不失为一项良策。根据不同的工作制定不同的培训目标，采取短、平、快的方式大量提高从业人员的审计专业素质。在全行员工间对审计的具体内容进行定点宣传，使员工明确自己岗位的职责，清楚自己在内部控制系统中的地位与作用，引导全体员工自觉地用内部控制制度去约束自己的行为，努力创造一种浓厚的内部文化氛围。（六）拓宽审计监督的范围和领域1、内部审计不仅仅是一个事后行为，更是对事前的风险的一种控制防御过程。中小企业既然有经营管理活动就必然会有风险，为有效控制风险因素，减少损失，应该把审计切入点逐步前移，由目前的事后审计向事中、事前审计发展，将审计的监督职能寓于管理控制之中。事前审计围绕被审计对象分析和确定其本身存在的风险因素及重要程度，对审计项目的风险控制点要作重点关注，做到心中有数，并尽量多地利用计算机系统收集数据，加强分析。事中审计则可以从企业的经营管理过程中发现问题，利用审计掌握的内外部信息，提出改进意见和建议，协助其挖掘发展潜力，预测并防止可能出现问题的环节，向董事会或管理部门反馈信息。事后审计针对发生活动分析其原因，并提出防范措施。2、内部审计部门应根据自身特点，在“查错防弊”的基础上增强为集团内部提供服务的力度，加强对内的服务咨询职能。特别是对成员企业开展服务咨询，可以为各成员企业日常管理提出合理化建议和改进措施，为管理当局的重大问题决策提供依据，以促进企业改善经营管理，提高经济效益。另外，注重与被审计单位的沟通，在内部审计工作过程中，与被审计单位建立良好的工作关系，相互之间加强协作与配合，加强彼此的沟通。适当的沟通有助于内审人员发现审计线索，找出问题的关键，可以在一定程度上避免偏差，有助于审计人员进行正确分析，降低审计风险。沟通的最终目的是有利于审计意见和建议的落实，促进集团总部与成员企业的交流和协调。参考文献：[1]王晓夏，中小企业内部控制问题研究，中国学术期刊网，2008[2]陈学进，我国企业内部控制体系的构建与运行研究， 清华大学中国学术期刊，2008[3]曲子厚， 我国国有商业银行内部控制问题研究， 中国学术期刊网，2006年[4]张春子，从国际视野看如何构建现代商业银行风险管理体系，金融时报，2006
汤汤小朋友
在中国大陆有毕马威华振会计师事务所和毕马威企业咨询(中国)有限公司两个法律实体（前者将原经营的咨询业务分立成立了后者），按照税务总局文件（国税函[2004]1169号），对其各自实际取得的应税劳务收入征收营业税。毕马威中国在北京、沈阳、青岛、上海、南京、成都、杭州、广州、福州、深圳、香港特别行政区和澳门特别行政区共设有十二家分公司（包括毕马威企业咨询（中国）有限公司），专业人员超过8500名。此外，到2007年11月，毕马威在美国雇用了大约600名中国人。一九九二年，毕马威在中国内地成为首家获准合资开业的国际会计师事务所。毕马威香港特别行政区的成立更早在一九四五年，在香港提供专业服务逾60年。在中国大陆提供的服务包括：审计、内部审计、信息风险管理、税务、财务咨询。 毕马威中国的业务可上溯至一九四五年。在一九四一年十二月香港沦陷时，汇丰银行总办事处被迫暂时迁往伦敦。该行当时的核数师之一 — 伦敦的 Peat Marwick Mitchell & Co 获委任协助该行编制账项。战争结束后，汇丰银行总办事处迁回香港。为了保持核数工作的连贯性及在该行的要求下，当时担任该行联合核数师的Peat Marwick Mitchell & Co.遂于香港设立办事处。一九四五年，Peat Marwick Mitchell & Co在香港的合伙业务正式成立。一九八三年，毕马威在国内设立了首家办事处。一九八七年，Peat Marwick Mitchell & Co 与 Klynveld Main Goerdeler 进行全球合并，组成了KPMG Peat Marwick。一九九二年，毕马威成为首家获准在国内合资开业的国际会计师事务所。一九九八年，KPMG Peat Marwick更名为毕马威（KPMG）。 该事务所在大中华地区如香港、澳门、广州、上海、深圳、成都、杭州及北京均设有分所；越南办事处则有河内、胡志明市及金边等地区；台湾在台北、新竹、台中、台南、高雄也有分所。另外，中国大陆的毕马威分所全称为“毕马威华振会计师事务所”。该事务所大中华地区客户包括：香港电灯、欧尚、国泰航空公司、中国南方航空公司、中国建设银行、中信银行、东亚银行、汇丰银行、恒生银行、中国移动、中国电信、港铁公司、中国石化、海富通基金、国联安基金、九龙仓、会德丰地产、电讯盈科等企业。
优质审计师问答知识库
