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1.在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。
2.进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。
账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。
示例当年计提了工资15,000，则填写15000。
3.实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去4年5月31号之前仍未发放的工资。
示例当年度实际发放的工资为10000，则填写10000。
4. 税收金额：税法上允许抵扣的工资金额，通常是实际发放到员工手里的工资金额，则填写10000万。
5.纳税调整金额：就是账载金额和税收金额之间的差额，税收金额小于账载金额就会形成调增额，示例：15000-10000=5000，调增5000。
6.如果企业还存在福利费支出，则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。
职工福利费支出：不得超过工资的14%，其余部分形成调整。
7.职工教育经费，工费经费支出，也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写。
职工教育经费：不得超过工资的8%，超过部分形成调整。
工费经费支出：不得超过工资的2%，超过部分形成调整。
8. 职工薪酬表填写好之后，把合计填写在期间费用明细表就可以了
晴天小珠717
账载金额就按照你账本上平时做账的金额填报，税收金额和这个金额是一样的。职工福利费账载金额也是你平日做账的金额合计，税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据，比如你单位全年的工资总额是30万，税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=万元.如果你的账载金额是5万元，就需要调增应纳税所得额万元，如果没有超过万元就不用调整。
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一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报，税收金额和这个金额是一样的。职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计，税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据。比如单位全年的工资总额是30万，税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=万元。
如果账载金额是5万元，就需要调增应纳税所得额万元，如果没有超过万元就不用调整。
填应发工资（填计提的工资金额），帐载=税收。
二、企业所得税年报工资项，只要具备下列条件，没有工资限额控制，可以据实列支不做纳税调整：
1、经劳动部门（或社保部门）批准的工资计划。开工资的人数、数额均在计划之内。
2、对于当年超过个人所得税标准的，发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明。
3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证。
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