jjgirl2008
尽职调查工作内容本保荐机构项目组人员进场以后展开了卓有成效的工作,对发行人进行了全面、细致的尽职调查,主要重点调查了发行人以下方面的情况: (1)发行人基本情况调查,重点调查了发行人及其控股子公司的历史沿革情况、股本形成与演变情况、重大重组情况以及在人员、资产、财务、机构、业3-1-2-5务方面的“五独立”情况等。 (2)业务与技术调查,重点调查了发行人的行业情况与竞争状况、发行人的采购、生产及销售情况、研发情况等。 (3)同业竞争与关联交易调查,重点调查了发行人与控股股东、实际控制人及其所控制的企业的同业竞争情况、发行人关联方及关联交易情况等。 (4)高管人员调查,重点调查了发行人高管人员的任职及变动情况、胜任能力情况、薪酬情况、兼职及对外投资情况等。 (5)组织结构与内部控制调查,重点调查了发行人各项制度及执行情况等。 (6)财务与会计调查,重点调查了发行人财务资料并对相关指标及经营成果的变动情况进行详细讨论与分析。 (7)业务发展目标调查,重点调查了发行人的发展战略、中长期发展目标及募集资金与未来发展目标的关系等。 (8)募集资金运用调查,重点调查了发行人本次募集资金拟投资项目,并对拟投资项目的可行性进行充分讨论。 (9)风险因素及其他重大事项调查,重点调查了发行人面临的风险因素、重大合同、诉讼与担保情况、信息披露制度的建设与执行情况等。
吃货高老师
尽职调查和审计的共同点：尽职调查和审计都是由中介机构（一般是会计师事务所）进行的一种专项服务（审核），都是服务于企业。而二者的区别还是非常大的。
二者的区别：
尽职调查和审计的不同点主要体现在以上五点，这些方面导致了二者的区别非常明显，采用的工作形式和方法都不尽相同。
juliejin（金培）
作者：Ronnie X链接：来源：知乎著作权归作者所有，转载请联系作者获得授权。共同点：都需要做财务计算，计算公司的财务数据。（其实共同点可以举出很多，但都是基于财务方面的）区别：1. 雇佣方雇佣审计的通常是企业本身或者监管部门。而雇佣尽职调查的通常是投资人，收购/并购方或者贷款方。在计税、上市、年检或年报时做的是审计；而在收购/并购、股权投资和贷款时做的是尽职调查。2.目的：审计的目的是为了客观的反映目标公司当前的财务情况（对象是好人）；而尽职调查的目的更偏向寻找过去的问题以及做出对未来的预期（对象是坏人）。审计计算的是当前的价值；而尽职调查侧重于解答雇佣方（客户）的疑惑以及反映某种价值趋势。3. 途径审计是通过资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务状况，然后就资料及准则之间的相关程度作出结论及报告。这个准则，在美国会是GAAP。而尽职调查，通常包括财务、法律和业务三方面；而且基于目的的不同，尽职调查并没有专门的「准则」，而是根据需求制定具体的调查方案。4. 执行人基于第三点，审计的执行人通常是审计师或者说会计事务所；而尽职调查通常会包括审计师、律师以及业务专家。第三方尽职调查；即雇佣专门的第三方团队进行DD。而这些第三方团队中，通常会包括大量的审计和法律从业人士，以及不同行业的专家。第三方尽职调查为了满足客户需求，同时提供专业意见，会更详尽严格。说起来，就是@MrToyy 老师所说的「被动保证」。5. 重点审计的重点是提供真实可靠的数据，而依据多是过往的会计记录、合同协议和公司运营资料。而尽职调查，如果要我说来，更重要的是on-the-ground；即除了在纸面上的探索之外，还需要实务上的调研。举例而言，尽职调查需要了解对象与上下游之间的关系，对象产品的市场前景，对象的公司的系统架构和主要管理者背景，对象的渠道和营销模式，公司的基础硬件等等。而这些，在做审计时未必会涉及到。6. 一点私人概括如果非要概括的说个实质区别，一个不算适当的类比：审计是「对事」；而尽职调查更像是「对人」。写的比较泛，有不足之处请随意喷。
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