华夏基金审计师

社会保险基金被老百姓称为“养老钱”、“救命钱”，确保社会保险基金安全运行至关重要。近年来，各种社会保险覆盖范围持续扩大，各级社保经办机构征缴社会保险基金数量逐年增加，给基金监管带来一定难度。进一步加强社会保险基金安全管理，切实防范和化解基金管理风险，保障社保基金的安全与完整，是各级社保基金监管部门和社会保险经办机构迫切需要研究和解决的问题。一、当前社会保险基金监管存在的问题社会保险基金监管包括管理与监督两方面的内容。管理是指社会保险基金筹集、保值增值、使用等全过程的行政、资产负债的管理，监督是对社会保险基金运行全过程的监督，尤其指对社会保险基金使用过程的监督管理。（一）管理方面存在的问题1.我国现行的社会保险管理体制需要改革。我国现行的社会保险管理制度设计，政府既是社会保险制度和规则的制定者，又是社会保险制度和规则的执行者，政府承揽了社会保险的一切管理事务，社会保险体制运行的一切后果也完全由国家承担。如“上海、广州市挪用社保基金”案，最后的责任都由政府来承担。有关资料显示，截止2006年底全国累计挪用社保基金71亿元人民币。如此庞大的专用资金被挤占挪用，给国家社会保障事业健康发展带来隐患，随着社保基金规模持续扩大，迫切需要改变目前国家在整个社会保险事务管理中承担具体责任的现状，转向国家在社会保险基金监管中只负责制定宏观政策，而社保基金监督则由社保机构主管部门、社会专业中介机构负责的格局。2.国家社会保险政策不统一，统筹层次较低，没有充分发挥基金的调剂作用。目前，我国企业、机关、事业单位社会保险制度不统一，经办机构名称不一，给人民群众造成社会保险不规范、不严肃的表象。企业职工养老保险经过20年的改革实践，已实现基本保险制度全国统一，养老基金省级统筹，但从地区差别来讲，西部、中部地区的养老基金积累较低，社会保障支撑能力和抗风险能力有限。而机关事业单位养老保险从1996年开始探索改革，目前仍处于改革试点阶段，基本养老金还是县级统筹，并且各地征缴基数、征收比例、发放形式、待遇标准也都不一致。失业保险仍停留在企业单位，事业单位参加失业保险处于起步阶段，女工生育保险仍处于探索试点阶段。各项社会保险制度各地启动时间不一，覆盖范围不一，严重影响不同性质单位职工和人才的合理流动，不利于职工跨地区社会保险关系的转移和接续，容易挫伤参保单位和职工参加社会保险的积极性。3.社会养老保险扩面征缴没有形成合力。国务院1999年颁布的《社会保险费征缴条例》明确规定了劳动和社会保障、税务、财政、审计及行政监察机关对社会保险费征集、管理和监督的职责，但在实际施行过程中，社会保险扩面工作主要靠劳动保障部门；审计部门虽然经常安排社保基金审计项目，但基本上只对社保经办机构在基金的财务管理方面实施审计，由于审计手段、时间和精力有限未能做到全部跟踪审计，各地社会保险参保稽核面不足40%；财政部门仅对基金实行收支两条线管理，行政监察机关很少对欠缴或拒缴社会保险费的单位领导进行责任追究。4.稽核检查手段缺乏刚性、参保单位欠缴养老保险费现象严重。基本养老保险费的征收缺乏具体的法规支持。如企业职工征收养老保险费按实发工资为基数，事业单位按档案工资作为缴费基数，社保经办机构在稽核征收过程中，缺乏对参保单位有效的制约手段。《社会保险费征缴暂行条例》规定，缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。但在实际中，有的企业欠费严重，对于上千万元的欠费来说，加收的滞纳金微不足道，有的企业把代扣代缴的职工个人缴费部分也挤占挪用了。一些企业经营困难，对其处以任何经济处罚都不起作用。据统计，我市欠费企业占参保企业总量的40%以上，拖欠养老保险费百万元以上的企业17户，欠费企业数量多，拖欠数额大，给社保事业可持续发展带来隐忧。各险种各自征费，各自稽查，造成多头检查、重复检查和人力、财力浪费，还收不到好的稽核效果，一些私营企业、合资企业、外资企业参保人数降低，欠缴养老保险费现象也很严重。5.养老保险经办机构基础工作薄弱。一是内部控制制度还不够健全完备，社会保险基金的收、支台账及相关单位的缴费记录等基础性工作还不能完全应用计算机化管理；二是编制紧缺，人少事多，现有的编制已不能适应社会保险事业发展的需要，一些工作人员业务水平不高，影响了养老保险工作的健康发展；三是社会保险稽核工作因经办机构人员少，经费不足，基金管理往往流于形式，未能落到实处。（二）监督方面存在的主要问题1.社会养老保险基金运营缺少制衡式监督制度。相互制衡式监督制度强调的是在监管职能的履行方面各机构之间的分工与协作，即社保部门、财政部门、个人账户基金管理委员会、监管委员会和外部监督机构共同监督基金运行的全过程，以及五者之间相互制约。目前我国现有社会养老基金监督体制是将社保基金纳入财政专户实行收支两条线管理，财政部门对社保基金的监督仅是对存入财政专户社保基金的管理，而对社保部门在基金征收、支付环节的监督不到位。参保单位少缴、漏缴、未报现象缺少外部监督，另外财政部门管理的基金如何购买国债等项目，安全增值又缺少国家基金管理委员会的监督。2.劳动保障部门内部缺少建立相应的审计监督。缺乏对基金的征收、发放、管理全过程的跟踪检查和科学规范，没有起到积极的内部控制、监督作用。3.社会养老保险基金缺少应有的监督手段。如：（1）信息披露制度。信息披露是监管最基本的组成部分；（2）基金外部管理人，是限制骗取和盗窃基金资产机会的谨慎措施；（3）外部审计，能够提供独立和客观的评估，可以成为监管的重要工具；（4）监管成本控制，可限制基金管理人将成本转移到未被监管的基金项目上。4.社保经办人员自我约束意识淡薄。基金管理法制意识不强，缺少养成在监督环境下工作的习惯，应建立社保经办机构定期的轮岗和培训机制，增强社保基金管理职业道德意识。二、加强对社会养老保险基金管理监督的几点建议中国养老社会保险模式选择的是社会统筹与个人账户相结合的部分积累制度（下称“统账制度”）。这一制度，从产权结构看，是公共社保金和私人社保金的混合，从财务制度看，是随收即付制度和积累制度的混合。这种制度决定了社会保险基金管理的复杂性和特殊性，它要求采用不同于单一产权结构和单一财务制度的基金管理模式和监督制度。建议：探索建立与此复杂性相适应的社会保险基金分权式管理制度和相互制衡式监督制度。（一）社会保险基金管理方面的建议1.建立分权式管理制度。其要求是：第一，建立独立、高效、统一的社会保险基金监督和管理委员会。监管委员会由劳动和社会保障部、财政部、以及企事业单位代表共同组成，实行委员会制。监管委员会按城市设立地方监管办事处（类似于人民银行、证监会和保监会的管理体制），垂直管理。第二，建立专业性养老社会保险基金管理局（由省级社保部门成立）。社会保险基金管理中行政权与经营权的分离是养老基金完整性的重要保证，社保部门不能既是基金管理政策的提供者同时又是基金运营的主体，所以应建立独立于政府的社会保险基金管理局运营社会统筹账户基金。一方面基金管理局依据养老社会保险基金保值、增值要求和国家宏观经济政策取向，将统筹账户基金投资于以固定收益金融工具为主的对象和国家重点开发项目。另一方面在给付时期，基金管理局按社保部门的指令将资金划入财政专户，社保部门建立临时性账户，从财政专户划出给付资金并按时足额进账职工在国有商业银行的个人养老金账户。地方财政和中央财政部门对社会统筹部分的给付负有最后责任。第三、个人账户基金交给个人账户基金管理委员承担，会遴选合适的基金管理机构，基金管理机构再根据与各省个人账户基金管理委员会签订的契约对个人账户基金进行多元化投资，以实现社会养老保险基金收益最大化。2.以稽核为重点，建立扩面征缴工作的长效机制。劳动保障部门要按照有关规定，认真履行部门职责，积极会同财政、审计、工商部门，加大对社会保险扩面、征缴、清欠的工作力度。要从本地实际情况出发，主动向政府报告，建立健全扩面征缴工作的长效机制，形成部门配合、齐抓共管的合力；要积极争取审计部门在审计社会保险时，向缴费单位延伸审计，督促参保单位缴费；同时要加大社会保险宣传力度，加强劳动保障监察和行政执法力度，努力实现应保尽保。3.调整国家在社会养老保险基金管理中的职能。一是立法职能，负责制定确保养老金系统健康顺利运行的法律法规。二是对养老金事务的动作实施监督，确保养老保险的经办管理规范化。三是接受有关个人和机构就养老金事务提起的申诉、举报、批评、建议，调解有关养老金事务的纠纷，受理有关养老金事务的诉讼。4.加强社保部门经办管理工作的科学化、规范化、程序化。完善管理制度，简化办事程序，增强社保部门依法遵章办事的透明度，提高计算机管理应用能力和经办服务能力。（二）、社会养老保险基金监督方面的建议1.建立制衡式监督制度。相互制衡式监督制度是指在整个养老社会保险基金运营监管体系中，将养老社会保险基金充足性监督权交给社保部门，将养老社会保险基金运营的合法性监督权交给基金监管委员会，外部监管机构对养老社会保险基金运作的全过程进行监督，实现内部监管与外部监管相结合，以及实现交叉监管的目的。2.完善监督手段。其主要内容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是将基金管理公司置于社会公众和监督机构的双重监督之下，防止基金管理公司违法、违规操作，损害所有人利益。（2）增设外部保管人。外部保管人原则对于限制代理风险是非常必要的。在足够的保管安排下，基金管理人不直接持有养老基金，以此限制骗取和盗窃基金资产的机会。（3）加强外部审计。在法律和制度环境下，外部审计提供一个精确的、独立的评估，向监管人报告有关基金的任何问题，而且成为监管的重要工具。3.加强行政监督。建立有效的监管规则和监管机构，建立社会养老基金在征收、支付、待遇、核定增值运用全过程全社会监督和适度监督制度。在劳动保障部门建立健全内部审计，同时加快中介机构市场化改革进程，加快培养精算、会计、审计师事务所和各种风险评级公司等中介机构，强化外部监督机制。中介机构的目的是向各机构和公众提供信息服务，使他们能够获得并准确理解有关基金运营的信息，从而加强对基金监管，减少基金的风险投资，保证基金的增值安全。今后养老保险基金的运用、操作就像酒店、餐厅的开放式厨房一样当众操作，让客人监督。4.加强对社保部门队伍建设的监督和素质提高的监督。培养社保经办机构工作人员养成在监督下工作的习惯。对组织机构内部建立控制机制，包括道德风险、运营风险和市场风险的预防、矫正和有效处理，以及投资范围的适度管制，减少基金的风险投资，保证基金的增值安全。

一、总则第一条 为了规范中国华夏文化遗产基金会（以下简称基金会）的基金管理，维护捐赠人、受益人及基金会的合法权益，促进各界人士、机构、团体、企事业单位等社会力量，参与弘扬中华民族传统文化，发掘、保护中国文化遗产，传承民族宝贵精神财富的公益事业，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》、国务院《基金会管理条例》和中国华夏文化遗产基金会章程，特制定本管理办法。第二条 本管理办法所称的基金，是指本基金会依法取得的各项资金和实物，政府资助给基金会的公益性资金，以及上述财产的增值收入。第三条 本基金会的依法取得和支出受法律保护，任何单位个人不得私分、侵占、挪用。二、基金来源第四条 本基金的主要来源（一）境内外各界人士、团体、机构、企事业单位的捐赠；（二）政府资助的相关公益文化资金；（三）上述基金实现的各项增值收入；（四）其他合法收入。三、基金使用第六条 本基金根据其相关规定的内容范围和发展需要，在政府和相关部门和基金会的监督指导之下使用。第七条 基金会与捐赠人签署的捐赠协议以中国华夏文化遗产基金会的名义签属，应明确捐赠方式，内容和使用范围，并按捐赠协议的约定使用。捐赠人所捐赠的基金，原则不得用其本身的项目，并为每个捐赠人设立明细账簿。第八条 基金会资助公益活动，按本基金会的相关规定实施。第九条 基金会每年用于从事其章程规定范围的公益事业支出，不低于上一年总收入的 70 %。第十条 基金会的工作人员工资、福利和行政办公支出，不超过当年总支出的 10 %。四、基金的财务管理第十一条 本基金会执行国家统一的会计制度和中国华夏文化遗产基金会的会计制度，依法进行会计核算，建立自身的会计监督制度，纳入基金会的会计核算体系，接受基金会理事会、监事的监督和接受民政部每年的审计。第十二条 本基金会实行预算管理，规范审批程序，明确管理权限，建立财务会计人员的岗位责任制。五、基金的保值、增值管理第十三条 本基金会按照合法、合规、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。第十四条 本基金会保值、增值的重大事项，须按基金的管理办法和基金会章程，经批准实施。第十五条 基金会的人员，遇有个人利益与本基金利益相关联时，应回避相关事项的决策，基金会人员及亲属不得与本基金进行交易。第十六条 基金会可自行或委托专业机构进行基金的保值、增值活动。六、基金的管理监督第十七条 基金会定期邀请专业审计机构进行审计。第十八条 本基金的使用遵循公开、透明的原则，接受政府和捐赠人对基金的使用、管理情况进行查询，并及时如实答复。第十九条 基金会按国家和基金会的相关规定，做好登记管理和报告工作。第二十条 基金会按相关法规，照章纳税。第二十一条 基金会设定理事会、理事会由15名理事组成，设理事长一名，常务副理事长1名，副理长 6 名，另设一人任监事，基金会设立基金管理委员会（简称管委会）人员由各部门负责人和有关理事组成。监事列席管委会会议，有权就基金的管理提出质询和建议。第二十二条 基金会设会计人员2名，出纳人员2名，负责对基金进行核算和管理。第二十三条 基金会相关工作人员，因违反相关法规制度和本管理办法规定，致使本基金遭受损失的，应承担相应责任。第二十四条 基金会工作人员私分、侵占、挪用本基金的，须退还非法占有的基金，构成犯罪的，要承担刑事责任。第二十五条 基金会理事长更换时，应进行审计。七、附则第二十六条 本基金管理办法经基金会理事会通过后正式实施。第二十七条 本管理办法，由基金会负责解释，修改内容时，应经基金会批准。

7月19日，银保监会披露了多则华夏久盈资产管理有限责任公司高管的任职资格批复，包括赵立军任董事长，赵松来任董事，王晓辉任董事、总经理，巩梅华任副总经理，朱坤华任总经理助理、首席风险管理执行官、合规负责人、董事会秘书，胡安余任总经理助理，孙雅茜任监事。上述高管中，赵立军、赵松来等昨日也出现在华夏人寿的高管任职资格批复中。赵松来为华夏人寿总经理，赵立军为董事。赵松来则有近40年的保险业工作经验，曾任中国人寿天津市大港区支公司副经理、总经理，天津分公司副总经理、天津市分公司总经理。赵立军曾任上市公司中国人寿副总裁、财务负责人，国寿健康产业投资有限公司总裁等职务。此次出任华夏久盈资管总经理的王晓辉，同样也是来自中国人寿。澎湃新闻了解到，王晓辉今年45岁，于今年1月被选派至华夏人寿托管组，任副组长一职。王晓辉早年在北京毕马威华振会计师事务所从事审计工作，后加入中信证券，先后任中信证券研究部行业分析师，中信证券投行委能源行业组高级经理、总监，中信证券投行委并购部执行总经理。2017年初，王晓辉加入中国人寿资产管理有限公司，先后任创新业务部副总经理、创新投资部副总经理、创新投资事业部副总经理。今年年初，被派至华夏人寿托管组任副组长，同时担任华夏久盈资管的行政负责人。王晓辉同时还兼任北京京能电力股份有限公司董事、通威股份董事会董事、中国保险资产管理业协会第二届股权投资专业委员会委员等。华夏久盈资管成立于2015年5月，前身为华夏人寿资产管理中心，是经原中国保监会批准成立的第21家保险资产管理公司。该公司注册地为深圳前海，总部设在北京，现有北京、深圳和上海三处办公场所。

“叶飞事件”风波未平，又有市场人士爆料股市操纵案。在“当事人”美克家居成为舆论焦点的同时，背后的股东华夏人寿也被牵扯其中。“屋漏偏逢连夜雨”，在一年期接管即将结束之际，却又陷入“股票操纵风波”，华夏人寿能否顺利渡劫？5月31日，针对近日不断发酵的“涉股价操纵”传闻，美克家居回应媒体称，“网上文章内容纯属主观臆造，公司从未参与过股票操纵，从未向任何机构和个人支付保证金、提供内幕信息”。值得注意的是，在这场风波中，正处接管期的华夏人寿也疑似被“拉下水”。今年一季度，华夏人寿新进美克家居前十大股东，持股市值超亿元。股价历经两日重挫，华夏人寿对美克家居的投资已经出现浮亏。事实上，在华夏人寿的持股中，不乏美克家居这样的小票。今年一季度，华夏人寿就一口气重仓了七只小盘股。不过，华夏人寿对中小盘股的偏爱，似乎并没有得到丰厚的回报，近几年频频踩雷上市公司。“炒股”失利，公司净利也出现大滑坡，直至去年7月“惨遭”接管。或是为了应对资金偿付危机，今年以来华夏人寿连续抛出减持计划以回笼资金。如今，就在一年期接管即将结束之际，却又陷入“股票操纵风波”，华夏人寿能否顺利渡过劫波？

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2022年上半年A股市场风格巨变，外部风险不断，不仅基金业面对前所未有的挑战，曾经代表行业翘楚的百亿私募队伍也开始呈现明显分化。在市场震荡盘整的背景下，部分百亿级私募产品净值出现大幅回撤。因此我们要审慎地看待过于激进的头部私募，将目标更多地转向那些虽身在逆境中，但正积极调整寻求新突破，抗住回撤的潜力私募。从管理规模上来看，今年头部私募扩张的脚步有所放缓。关于更多头部私募业绩可登录私募排排网app查看。

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