国际内部审计师第三部分

CIA 概述CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。IIA是世界范围的内部审计师组织。该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员7万多人。IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。至2002年国内通过CIA考试的大约为2200人，2002年考试报名8000人，通过率30%左右。中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。设考点的省、自治区和直辖市内部审计(师)协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。考试科目第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用具体包括：遵守 IIA 的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。第二部分：实施内部审计业务具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。第三部分：经营分析和信息技术具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。第四部分：经营管理技术具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。考试范围在当年的《国际注册内部审计师考试大纲》中确定。报考条件具备下列条件之一者，可报名参加考试：1．具有本科及本科以上学历；2．具有中级及中级以上专业技术资格；3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；4．CIA考试期间本科院校的审计、会计及相关专业四年级学生；免试条件 具有下列资格者，可以申请免试第四部分（即经营管理技术）：1．持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书；2．持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书；3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；符合免试审计环境的人员，在申请免试时，应填写《国际注册内部审计师考试免试科目申请表》，并于报名时提交有关资格证书原件和复印件(一式两份)。考试方式（一）考试方式：分科、闭卷、笔试。（二）考试语种：第一、二、三科目为中、英文二个语种，报考人员可任选其中一种，第四科目为中文语种。考试时间CIA考试每年一次，在11月第3周的周六、周日举行。报名时间2006年报名时间为6、7月；报名具体时间、地点及其他有关事项参见各考点的报考简章。报名办法（一）报名办法1．报考人员应当在规定时间内到各报名地点报名，并填写《国际注册内部审计师考试报名表》。2．报考人员至少报考两个部分(考试已通过三个部分者除外)。3．报考人员需提供身份证原件及复印件(一式两份)和近期2寸免冠照片4张并在其背面注明姓名及性别。4、报考人员须在报名时做出不对外泄露本次考试内容的承诺。（二）报名须提交的材料一般报考人员报名时，需提供学位证书或相关资格证书原件及复印件(一式两份)；在校学生(含在校研究生)报名时，需凭学生证原件及复印件(一式两份)，并有所在院校出具的说明其在校表现、所学专业和学业完成情况的证明；教育工作者报名时，需提交所在院校人事部门出具的证明材料原件及复印件(一式两份)。考试用书考试参考用书是由中国内部审计协会组织翻译和编写的：《内部审计实务标准》《注册内部审计师考试试题》《内部审计原理与技术》 ( 上、下册 )《内部审计原理与技术教学指导书》《国际注册内部审计师考试指定辅导用书》以上书籍版权属于中国内部审计协会，任何单位和个人不得翻印复制。

CIA考试复习——方法不对，努力白费。 本文只针对想以最有效方式快速通过CIA的考试者，不适用于为提高专业知识水平而参加考试者。 先来回答一个学员经常提到的问题：书看不懂、书看不进去、书看完，还是不会做题。 常见的考试书包括中内协指定辅导用书（兆泰）、索耶、Wiley等。但与国内考试不同，CIA考试是没有教材的。许多学员认为中内协出版的那套是教材，搞的我经常要解释。买了的朋友可以仔细看，书名上清楚写着“考试指定辅导用书”。 美国IIA协会每年只公布一个考试大纲。对于适应国内考试的学员，要改变捧着教材学习的习惯。 美国IIA协会为什么不出教材，有两方面的原因，第一就不多提了，考试观念差异；第二是对内审理解不同，我们知道在国外的一流企业，讲究的是内控，制度第一。如果制度完善，谁来办事都差不多，就和对着攻略玩游戏一样。而国内情况恰好相反，当然这是题外话了。内审人员的主要任务就是内部控制和风险评估，这些内容涉及到企业经营的方方面面，因此说内审人员是“万金油”一点不为过，就是是什么都要懂一点，但不要求精通。用红皮书上的原话来说就是：“确认问题或潜在问题的存在的能力，以及确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力”。 IIA协会对考试范围的界定是：CIA考试包括会计、审计、经济学、金融、统计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审计职责所需的其他有关学科方面的知识。 因此考试除了第一科的概念、第二科的实务外，还需要掌握第三科经营分析和信息技术。而且第二科与第三科联系紧密，经常串题。 涉及以上如此广泛的内容，想光靠看几本书就全部掌握，我认为还是比较难的，特别是对缺乏较长工作经验的朋友来说。 CIA的大部分辅导书我都看过，里面不少知识点拿出来都可以单独编一本书，要将如此多的知识汇编成套，而且要讲明白讲清楚是很难的，这也是很多学员看书吃力的原因。 通过辅导书就能获得CIA资格的人往往有两种，一种是运气特别好，都是选择题。二是知识面广，经验丰富的全能型考生。除此之外，针对一般学员，是否还有更好的学习方法通过考试，请看下一个话题——CIA考试复习方法。CIA考试复习方法 那天，有个考生来咨询。他说去年第一次考，报了所有相关的网校、培训班，但结果只通过了第一科。我饶有兴致的听完，做出了两个判断：第一，他的相关费用肯定能报销；第二，他应试的方法不对。 并不是买的书越多，报的培训辅导越多效果就越好，因为每个都会分散人的精力，下面我来做具体的说明：（1）事倍功半的方法： 培训班：与CPA、审计师不同，国内没有特别知名的CIA辅导老师。结合我前面讲到的，CIA辅导老师应该是全才，而不是某方面专家。假如你是学经济的，那辅导老师和你有话题，但专业性一定不如你。培训班的缺点在于内容的局限性，专业内的你听了浪费时间，专业外的老师未必能讲明白，而且很难覆盖到所有的知识点。 网校的辅导讲座也类似，但机动性和可选择性更好，对于部分考试难点，如审计抽样、管理会计部分的讲座值得一听。 看书也是必要的，特别是红皮书，对第一科和第二科帮助很大。 （2）事半功倍的方法： 题库训练法——这里并不是简单的做题，而是你要通过做题发现知识点，然后通过资料、辅导书解决问题。 这一方法在开始阶段，会觉得效率很低，花上一个小时才做几道题（因为主要时间用在阅读相关资料），但这个过程一定要坚持，因为每个知识点都是浮于那个学科上的基础知识，积累到一定程度就会令你具备这些学科的解题能力。 另外，推荐题库训练法还有一个关键的原因，请看第三个话题——CIA考试的出卷命题的方式。CIA考试的出卷命题的方式。 参加过考试的朋友可能知道，有时辅导书上的练习题（有中英对照那些）会一字不差的出现在考试中，这就涉及到一个CIA出卷命题的方式。 IIA协会每年出题都比较简单，不需要请老师。每年将大纲中各知识点占的比例录入，计算机自动从CIA题库中随机抽取，形成试卷。 这种方式命题有一个很大的缺点——重复率高，如果考生掌握了大量题库出现过的试题，就能轻松通过考试。IIA协会也明白这个道理，所以在1997年以后，CIA考试不再公布试题，并且考试结束后所有试卷销毁。现在大家能买到的就只有92—95、95—97的题库。而这部分的题库基本上参考价值不高，因为技术变了、标准变了、理念变了，很多题目也进行了整理和修订，参看原来的答案只会误导大家。IIA的题库本身也是在不断改进、不断变化中的。 掌握这种出卷的特点，大家就明白我为什么推荐题库训练法。