审计师核实外包在那个阶段

内部审计外包又称内部审计外部化 ， 主要有以下几种形式。1、补充式外包 即将部分的内部审计职能赋予第三方。例如，在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。又如，在审计外地的分公司时，聘请懂当地语言或熟悉当地习俗的审计人员提供帮助。另外，在审计特殊领域（如电子数据处理系统）时，企业也可2、审计管理咨询 主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。 3、内审职能全部外包 在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。 4、内外成员结合审计 亦可称合作内审。这种外包形式下，内部审计工作由一个统一的项目和审计工作组来完成，成员包括内部审计师和外部审计师，但内部审计师和外部审计师对这种结合审计分别承担不同的责任。

1、审计计划阶段。一是编制年度审计项目计划；二是编制审计工作方案，主要包括审计目标、范围、内容和重点等。2、审计实施阶段。一是由审计机关确定审计组组长，选派合适的审计人员组成审计组；二是制发审计通知书，在实施审计3日前送达被审计单位，遇有特殊情况，经本级人民政府批准直接持审计通知书进行审计；三是调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施；四是编制审计实施方案，主要包括审计目标、范围、内容、重点及措施等；五是实施审计，获取充分、适当的审计证据，作出审计记录。3、审计报告阶段。一是审计组起草审计报告；二是征求被审计单位意见。审计组的审计报告按照规定的程序审批后，应当以审计机关的名义书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内提出书面意见，若10日内未提出书面意见的，视同无异议。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改，连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关；三是复核审计报告。审计组所在业务部门对审计组的审计报告等业务文书、相关审计证据材料进行复核；四是审理审计报告。审计机关审理机构对审计组所在业务部门复核修改后的审计报告、审计决定书等审计项目材料进行审理；五是审定审计报告。审计报告原则上应当由审计机关审计业务会议审定，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定；六是签发审计报告。审计报告经审计机关审定后，由审计机关负责人签发。

1、建设项目的申报与立项。1）项目计划。各基本生产车间、辅助生产车间遵循建设项目与生产实际需要，在公司规定的时间内向公司建设处报送建设项目立项申请计划及初步预算报告。建设工程项目立项申请计划及初步预算报告内容包括：项目名称、项目背景、项目的初步设计方案、所需设备、材料、资金预算、施工工期和预期效果。 2）建设项目的评价与计划编制。建设处根据各单位建设项目工程项目立项申请计划及初步预算，组织专业技术人员深入生产一线，对建设工程项目进行建设项目投资评价，确定是否立项；由建设处组织各类专业技术人员对建设项目进行科学的、详细的方案选择、比较，进行可行性分析，充分论证项目的必要性、创新性、安全性、技术先进性和经济合理性；编制正式可行的建设项目计划，并根据生产实际及资金情况制定项目建议书；项目计划与项目建议书报送主管厂长及厂长审查，估算与评价拟建项目的真实性、可靠性、准确性。 3）建设项目的立项。建设项目计划与项目建议书经主管厂长及厂长审查，报公司批准后执行。 4）建设项目的预算与初步设计。 建设项目计划经公司正式批准后，建设处根据设计编制详细的预算报告。预算报告的内容包括：项目构成内容、责任部门、项目负责人、成本估算、项目进度、施工工期安排、质量要求、安全措施、使用年限、验收时间、验收人等。成本估算包括劳动力成本、主要材料或设备、配备件、辅助材料、设备工器具、管理费、不可预见费用等。2、建设项目的实施与管理。1）经批准立项的建设项目，建设处应作出项目初步设计（技术设计）与施工图。2）凡确定的建设项目，由各单位根据全厂生产和本部门实际情况，向生产安全处及建设处提出具体开工时间，建设处在正式开工前组织有关工程技术专业人员认真审查施工条件，提出开工报告，报主管厂长及厂长审批后予以实施。并做好施工准备工作。3）确定施工单位。车间能部份实施的由车间采取多种方式自行实施，建设处应及时协调监控实施过程；需要外包的建设工程项目由厂招标领导小组对施工方资格审查合格后，由建设处具体承办对招标项目进行招投标。4）建设项目施工合同管理。 确定施工单位后，以书面形式签订有关的合同、协议书、委托书，明确规定各自应承担的责任和管理范围；建设处与施工单位签订的项目施工协议由车间确认。5）项目的实施。 建设项目实施过程中，由建设处指派工程专业技术人员对整个实施过程负责技术指导、控制把关、进度监督；严格工程项目管理、控制与监督，建立专人负责制；控制建设项目规模及资金使用范围。3、建设工程项目竣工验收、决算。1）竣工验收由建设处组织专业技术人员按照设计要求，检查施工质量，以保证项目建成后达到设计要求的各项经济技术指标；生产性项目要经负荷运转或试生产，以保证产品质量和生产能力；非生产性项目按设计标准验收；竣工验收采用先单项工程验收，后整体工程验收的程序。 2）竣工验收合格后，由建设处编制竣工验收报告、建设工程项目决算报告，经建设处、施工单位、使用单位签署意见后，报送主管厂长及厂长审批，办理固定资产交付使用结算和财务转账手续。 3）建设工程项目的后评价：项目后评价为工程项目验收及使用一段期限后，对项目的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系统评价。 4）建设工程项目实施后，根据预（概）算、决算报告，工期提前、费用节约，质量技术水平符合要求，安全责任落实，经济效益与社会效益显著，按照经济责任制有关规定与结算办法，核发有关部门收入与奖励。

工程审计流程：一、资料收集、审前调查1、接收：对施工单位送达的资料应填写审计资料交接清单;2、登记：对施工计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等);3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。二、审计准备1、主审制定审计方案(可采取表格式或文本式);2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单);3、分管局长签发。三、审计实施1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查;2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与施工单位联系并在审计局指定地点进行核对，工程量的复核工程部、审计部、主审与施工单位四方进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录;3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章(一式五份)后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。5、一般项目在接到报审之日起30天内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿;7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核;8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料(施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等)留主审外，退还建设单位的资料(竣工资料、图纸等)与之办理相关手续;10、财务审计负责编写财务审计工作底稿;11、审计组长负责项目一级复核;四、审计结案1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核;2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见;3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书;4、主审负责编写正式审计报告和审计决定;5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书;6、递交法制部门复核;7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项;8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报;9、审计回访。五、审计档案1、审计主审负责项目立档，装订前由档案专管员负责进行审核;2、原则上每季度将结案的项目立档存放。