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以红黄蓝为例,红黄蓝高管和创始人违规向公司报销私人生活支出费用并计入成本,违反会计准则规定,也会导致虚增公司成本,间接导致公司应纳税所得额因为虚增成本降低,属于偷漏税行为。包括罚款和滞纳金,信用级别降低等;如果数额较大,还可能涉及刑事犯罪;在上市公司财务管理和信息披露层面,还涉及虚增成本财务作假和虚假财务信息信息披露。而德勤如果未按会计准则要求执行审计程序,存在过错,可能被证监会处罚,也可能面领集体诉讼。对于相关人员来说,收受财物,不履行审计程序,属于未勤勉尽职或者商业贿赂。
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发现上市公司有虚假业务举报的方法为:可以到相关部门对上市公司相关财务或者主要管理层的举报,对上市公司相关的审计公司的举报。有关部门在接到举报之后将会派出专门的工作人员进行调查,为了保护自己的人身安全建议举报人采用匿名举报的方式进行。
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去年以来,美国资本市场出现了一系列财务丑闻,安然、环球电讯、世界通信、施乐等一批企业巨擘纷纷承认存在财务舞弊,在美国资本市场上引起轩然大波,一批大的上市公司遭投资者抛弃,宣布破产。这些企业的造假行为不仅欺骗了投资者,也使自己付出了沉重的代价,同时,损害了资本市场的秩序,给美国经济造成了重大的影响。这些企业的舞弊行为目的不同,手段各异,其中安然公司的财务舞弊事件比较典型,影响也比较大。这是因为,一是安然事件是这次美国资本市场舞弊风波的发端,二是安然公司从成长到破产,一直吸引美国媒体的关注和公众的视线,三是安然事件的发生导致世界著名的会计公司——安达信公司解体。因此,研究安然事件,不仅可以了解美国上市公司如何造假,美国资本市场存在哪些缺陷,对我国资本市场的完善和发展也有一定的借鉴作用。
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