如何减少审计师责任

审计师降低审计风险的方法有哪些

你知道审计师应该怎样降低审计风险吗?下面是我为大家带来审计师降低审计风险的知识。欢迎阅读。

1一如既往坚持廉洁审计

在日常的工作和生活上严格按照中央关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定和六项禁令的要求，从严自律、管住自己、筑牢防线，警钟长鸣、干干净净履行职责。

2提高自身审计能力

面对当前审计任务的复杂性、多样性和重要性，审计人员仅仅靠以前掌握的理论知识、工作经验等是远远不够的。随着科技的发展，审计项目的方法、技术的更新，审计人员要不断学习新的理论知识，专业技能，不断吸取教训、总结经验，秉持“活到老、学到老”的学习精神，做好“理论联系实践，实践指导理论”，不断提高自身审计能力，更好的适应审计形势的发展。

3增强审计内部沟通协作

由于审计任务的多样性，且审计内容常包含多种专业类别，如政府投资项目不仅包含工程管理，房屋建筑、公路工程、桥梁工程，水利工程、还包含财务会计等诸多方面，而审计人员多数是仅学一个专业，少部分人学两个专业，两个专业以上的人就特别少，即使有也难以做到既多又专。因此，加强审计团队的有效沟通、交流和探讨，审计数据之间的相互比对，增加发现审计线索的可能性，进而更好的降低审计风险。

4有效发挥计算机数据审计优势

随着计算机技术的发展，越来越多的被审计单位应用数据库记录业务数据，数据量十分庞大，而审计时间、审计资源有限，审计任务艰巨，审计人员不得不采用抽样审计的方法，抽样审计固有的'风险可能导致未抽审的项目存在财务数据重大错报等情况未被发现。计算机数据审计则可以很大程度降低大数据背景下的审计风险。计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位的财政收支、财务收支等有关计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。采用计算机数据审计可以大大提高审计效率，节约审计资源，加大审计检查覆盖的范围，进而降低审计风险。

5建立健全风险管理模式

首先，通过审前风险预测对审计风险进行正确评估。对被审计项目所面临的经济、社会、法律环境以及潜在的风险性进行分析、判断、评估，并据此制定审计计划、实施方案等，将审计风险预先控制在可接受的范围内。其次，审计实施阶段做好过程控制。主要是根据前期的风险分析选择适当的审计技术和方法，建立审计方法的实施程序，进而降低、规避或转移审计风险。例如，审计实施过程中，选派合适的审计人员，确定合理的审计抽样范围，有限的采集审计证据，严密的进行审计质量检查，准确的对发现问题进行定性，最后做到事后监督与评价并对审计结果的有效性进行分析、检查、评估和修正，从而进一步降低审计风险。

6强化审计人员风险意识

提高自身的业务素质固然重要，强化风险意识亦不容忽视。正确认识审计风险不仅是审计人员职业发展的需要，也是审计事业发展的必然要求。随着社会各界对审计工作的期望越来越高，要求越来越高，审计人员的责任和风险也越来越大。审计人员应充分重视如何采用有效的审计方法和技能，高质量、高效率的完成审计任务，并合理规避审计风险。

广义的审计法律责任，是指与审计有关的各种法律责任的总称。审计责任原来没有明确的法律界定，随著国家法律环境的完备和审计业务的发展，逐渐得以法律化，即成为法律责任。 我国审计法规定的法律责任，一是违反审计法的法律责任；二是违反国家规定的财政收支、财务收支行为的法律责任。这两类违法行为的主体主要是被审计单位以及直接责任人员。 审计法律责任产生的原因包括1、被审计单位的错误、舞弊、违法行为。2、审计机构和人员违约、过错或过失。3、其他方面：比如公认会计准则本身的缺陷，审计报告的表达方式，审计期望差 规避审计法律责任，可考虑从几个方面着手：(1) 严格遵循职业道德和专业标准要求，建立健全会计师事务所质量控制制度。(2) 深入了解被审计单位的业务，审慎选择被审计单位。(3) 提取风险基金或购买责任保险。(4) 确立《独立审计准则》在司法实践中的权威。(5) 提高注册会计师协会的管理水平。(6) 补充、完善《注册会计师法》及协调法律之间的矛盾。

1.建立健全风险责任制度，明确职责范围。从风险控制的角度出发，建立健全事务所内部的责任管理制度。其基本内容主要是明确审计组织内部各个层次、各个岗位工作人员的职责和权限。做到事事有人审核，有人实际操作，有人负责指导监督，有人员负责考核，出了问题能够及时反映出来，并能分清责任。这样不但能够降低审计风险，而且还可以提高工作效率节约审计成本。因此，建立风险责任制度是降低审计风险的首要手段。2.提高注册会计师的综合素质。会计师事务所应该注意做好两个方面的工作：一方面是在招聘专业人员时，严把入口关，不具备条件者不能聘用。另一方面，应注意对现有注册会计师不断地进行后续教育。在我国经济成份极其复杂，新规定新政策不断出现，审计对象和内容也就处于经常变化之中，所以应形成一种制度，让每个注册会计师都有机会吸取新的知识，不断提高自身的业务能力。同时，还要加强职业道德教育，不断强化相关人员的法律意识、责任意识和风险意识，使其具有强烈的敬业精神，不能只顾增加事务所的经济收入而忽视社会效益，给事务所带来巨大的审计风险。3.制定科学合理的审计方案，进行“项目分工管理”。事务所要针对每一个审计项目的具体情况，对审计的范围、重点、程序、方法、人员分工和工作进度等作出详细的规划，使注册会计师有所遵循，对审计质量的考核也有所依据，减少失察的可能性，从而规避审计风险。4.建立专业指导机制，最大限度规避审计风险。事务所可建立专业指导机制，保证注册会计师在遇到超出自己的知识范围的情况时，能够得到及时的咨询服务、恰当的业务指导。例如，可以聘请法律、经济、技术方面的专家做审计的技术顾问，使审计人员在做出判断和决定时，有权威的专业人士作后盾，这样就可以增强审计结论对审计风险的承受力。5.充分利用自主权，审慎选择被审计单位。事务所如欲避免法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，必须慎重选择被审计单位。一般说来，接受审计委托前，应对被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构、经营情况和经营风险、以前年度接受审计的情况、财务会计机构及其他与签定审计业务约定书相关的事项等进行了解，如果被审计单位对顾客、职工、政府部门或其它方面没有正直的品格，也必然会蒙骗注册会计师，使注册会计师陷入他们设定的圈套。事务所有权拒绝被审计单位的委托来降低风险。6.正确处理降低风险与经济效益的关系。正确处理降低风险与经济效益的关系，是每一个事务所急需解决的又一问题。审计风险是可以控制的，但不可能完全消除，这是由审计客体的不可控性决定的。同时，控制审计风险需要花费一定的代价，随着审计成本的增加，审计风险的降低幅度呈递减趋势，这就要求审计风险的控制要限定在一个经济意义上的适当范围。7.提取风险基金或购买责任保险，以转嫁风险。随着我国加入WTO，要求注册会计师为国内外客户提供高质量、全方位的服务，也使注册会计师、事务所面临的风险在范围上、深度上都不可与以往同日而语。为了更好地服务于国内外客户，事务所必须以更高的执业质量和更有保障的资信条件来迎接新的挑战。而通过提取风险基金和投保的方式可以提高事务所的赔偿能力，从而取信于国内外客户并提高社会信誉。《中华人民共和国注册会计师法》也规定会计师事务所应按年收入的20%提取职业风险基金或办理职业保险。