涉及电子环境功能的审计师

cisa，信息系统审计师，通常称为it审计师，在国际上有着与cpa、律师、精算师等职业资格同等火爆的热度，但于中国却少有人知。近日，国家审计署的年轻官员李丹填补了中国it审计师十几年的空白，成为中国内地通过考试获取该资格的第一人。 确实，目前在中国还很少有企业意识到it审计师的重要性，甚至大多数人还不知道这个国际注册会计师队伍中的新角色的职能究竟是什么。但是如果有人说：有一天会计会消失，企业级的财务软件也将失去意义，你是会相信、怀疑、还是不置可否？实际上，当企业走到信息时代，传统的会计职能正在因企业全面实施erp系统而淡化，集成的信息系统将从生产、经营活动的每一个瞬间、每一个角落获取经济活动产生的所有信息。 cisa的资格由总部设在美国芝加哥的信息系统审计与控制协会isaca颁发，该协会1969年成立，在全球100多个国家设有160多个分会，现有会员两万多人。cisa的考试包括信息系统的安全与控制实务、信息系统的完整、保密和有效及信息系统软件的开发、取得与维护等五个方面，试卷的问答全部采用英文。据国家审计署国际注册会计师培训中心主任、国际会计师、高级审计师章轲介绍，it审计师是从传统的注册会计师职业队伍中派生出来的一个分支，需要具备全面的计算机软硬件知识，对网络和系统安全有独特的敏感性，并且对财务会计和单位内部控制有深刻的理解。 中国的审计行业起步较晚，在审计的技术和理论研究方面，国家审计署与社会审计部门各有所长，但审计署自1983年成立以来一直注重计算机在审计工作中的应用，以及相关人才的培养，在投资审计和计算机审计方面则占有绝对优势。李丹是国家审计署国际会计培训中心负责人，1991年毕业于广州中山大学审计学专业，后在国家审计署从事计算机辅助审计工作的研究和开发。从1998年开始，国家审计署与澳大利亚政府共同研发企业财务审计指南，李丹在这一项目中负责研究如何对企业的计算机系统进行分析的有关专题，并了解到it审计师考试的相关信息，在长期的专业知识和行业经验积累的基础上，顺利通过了该项考试。 其实it审计师不仅在中国是个新职业，在世界范围内也是个新角色。伴随互联网、电子商务的兴起，it审计在传统的会计审计工作中已逐步肩负起不可或缺的使命。目前，全球大批获有这一资格的人员都服务于国际五大会计师公司，it审计师已突破传统会计审计的职能，可以出现在企业信息系统的引入、建设、维护、审计的每一个环节。 “在中国，众多的外企和国内企业都已全面实施了erp系统，但由于中国的审计行业起步较晚，国内的会计师事务所对it审计没有充分的认识，审计人员缺乏计算机辅助审计的知识。目前中国的it审计领域被海外的专业咨询机构包括国际五大会计师事务所和软件服务的专业咨询公司所垄断。”章轲说道。此外，中国it审计人才稀缺的另一个重要原因是我国没有专业的培训机构，职业培训较为滞后。为解决这一问题，国家每年在输出人才接受国外教育、培训和引入国外的教育培训上有大量的外汇投入。近期国家审计署成立的国际会计师培训部的一项重要任务，就是要引入国际先进的观念和培训机制，为中国的会计、审计行业培养具有国际水平的专业人才。 国际注册会计师、审计师在中国一直处于严重缺乏的状态，国内的会计师事务所更有强烈的夹缝中求生存的感觉。尽管国家目前还禁止国外会计师事务所进入国内企业的年度报表审计市场，但每年国际五大会计公司从中国的会计审计包括企业海外上市的承销、推广和erp服务中获取几十亿美元的收入，it审计业务是其中极为重要的一部分，而且比重在不断加大，而国内的会计审计行业在此项服务上的表现却几乎为零。 事实上，中国企业已经进入了对it审计师有强烈需求的时代，可以想象中国加入wto后，国家取消对国外会计公司的限制，国内的会计审计行业失去维持低水平发展的条件，日子必然更加难过。对于传统的会计审计行业来说，it审计师的到来有着并不很单纯的意义。

随着企业信息化工作正在从初期的关注系统建设到了目前关注信息化效益，也就是所谓的由“功能驱动”转向“价值驱动”，IT系统、制度和流程等日常的执行和管控已经日益显得重要起来，并正在成为企业信息化工作的主要内容。在这种情形下，建立一套有效的IT内部审计体系以完善组织整体信息化体系，并确保信息化体系的有效运行尤为显得更有意义。

那么到底何为IT审计？IT审计的对象范围有哪些？作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要怎么做？针对诸多疑问，IT审计专家时代新威来为您解答！IT审计就是信息系统审计，也称IT监查，是独立于信息系统本身、信息系统相关开发、使用人员的第三方－IT审计师采用客观的标准对信息系统的策划、开发、使用维护等相关活动和产物进行完整地、有效地检查和评估。 IT审计的出处源自60年代IBM出版的《Audit encounters Electronic Data Processing》等有关在EDI环境下进行审核和组织的论述。不久后有关该方面的研究结果不断涌现， IT审计的雏形初步形成。但是由于信息系统在社会上尚未得到较为广泛的应用，因此IT审计并未在社会上形成意识。

IT审计-对象范围

IT审计设计整个信息系统的生命周期，IT审计不是单纯强调对软硬件的审计。它的审计对象涵盖整个信息系统所有活动和中间产物，并包括信息系统实施相关的外部环境。一般来说，对企业实施IT审计的对象有：本企业内的IT审计师、外部IT审计事务所委托审计师和国家审计机构。IT审计按照信息系统的生命周期分为业务计划审计，业务开发审计、业务执行审计和业务维护审计以及涵盖整个信息系统周期的共通业务审计。1、业务计划审计主要面向信息系统的企划，对信息系统的投资可行性，系统规划与公司战略的相关性，系统开发计划的可行性以及系统需求的完整性和正确性进行审核和验证。2、业务开发审计对信息系统开发的各个阶段的相关人员的活动、信息、中间产物进行审核，确认这些活动、信息和中间产物的规范性、有效性和对于信息系统目标的针对性。3、业务执行审计确认与信息系统运行相关的数据、软硬件、安装环境等是否符合信息系统的运营要求，同时对信息系统的功能、性能、易用度、可操作性等进行评估。4、业务维护审计对信息系统的维护活动和维护结果实施审核和评价。发现在维护中可能出现的各种漏洞和信息系统维护中急待改善的问题。5、共通业务审计涉及文档管理、进度管理、人员管理、采购管理、风险管理等，检查这些过程的规范性和有效性，并提出改良建议。

IT审计-审计制度作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要做到以下几点：(1)IT审计师是跨信息技术和审计技术的复合型人才，要实施企业的IT审计制度，必须重视和培养合格的IT审计师；(2)企业应该建立相应的IT审计部门或审计岗位，确定其部门和岗位职责，并将之置于企业经营者的直接管理之内；(3)企业应该制定相应的IT审计准则、实施报表、报告等进行IT审计所必须的凭据；只得一提的是，企业在建立IT审计制度时应当遵循国家相关IT审计的法规并结合本企业的业务实际进行。企业的IT审计制度不是一成不变的，根据具体企业的营运情况可以在每个审计年度终结后新的审计年度开始前做相应的修改和增删。

IT审计-注意事项

作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要做到以下几点：(1)IT审计师是跨信息技术和审计技术的复合型人才，要实施企业的IT审计制度，必须重视和培养合格的IT审计师；(2)企业应该建立相应的IT审计部门或审计岗位，确定其部门和岗位职责，并将之置于企业经营者的直接管理之内；(3)企业应该制定相应的IT审计准则、实施报表、报告等进行IT审计所必须的凭据；企业在建立IT审计制度时应当遵循国家相关IT审计的法规并结合本企业的业务实际进行。企业的IT审计制度不是一成不变的，根据具体企业的营运情况可以在每个审计年度终结后新的审计年度开始前做相应的修改和增删。那么到底何为IT审计？IT审计的对象范围有哪些？作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要怎么做？针对诸多疑问，IT审计专家时代新威来为您解答！IT审计就是信息系统审计，也称IT监查，是独立于信息系统本身、信息系统相关开发、使用人员的第三方－IT审计师采用客观的标准对信息系统的策划、开发、使用维护等相关活动和产物进行完整地、有效地检查和评估。 IT审计的出处源自60年代IBM出版的《Audit encounters Electronic Data Processing》等有关在EDI环境下进行审核和组织的论述。不久后有关该方面的研究结果不断涌现， IT审计的雏形初步形成。但是由于信息系统在社会上尚未得到较为广泛的应用，因此IT审计并未在社会上形成意识。

IT审计-对象范围

IT审计设计整个信息系统的生命周期，IT审计不是单纯强调对软硬件的审计。它的审计对象涵盖整个信息系统所有活动和中间产物，并包括信息系统实施相关的外部环境。一般来说，对企业实施IT审计的对象有：本企业内的IT审计师、外部IT审计事务所委托审计师和国家审计机构。IT审计按照信息系统的生命周期分为业务计划审计，业务开发审计、业务执行审计和业务维护审计以及涵盖整个信息系统周期的共通业务审计。1、业务计划审计主要面向信息系统的企划，对信息系统的投资可行性，系统规划与公司战略的相关性，系统开发计划的可行性以及系统需求的完整性和正确性进行审核和验证。2、业务开发审计对信息系统开发的各个阶段的相关人员的活动、信息、中间产物进行审核，确认这些活动、信息和中间产物的规范性、有效性和对于信息系统目标的针对性。3、业务执行审计确认与信息系统运行相关的数据、软硬件、安装环境等是否符合信息系统的运营要求，同时对信息系统的功能、性能、易用度、可操作性等进行评估。4、业务维护审计对信息系统的维护活动和维护结果实施审核和评价。发现在维护中可能出现的各种漏洞和信息系统维护中急待改善的问题。5、共通业务审计涉及文档管理、进度管理、人员管理、采购管理、风险管理等，检查这些过程的规范性和有效性，并提出改良建议。

IT审计-审计制度

作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要做到以下几点：(1)IT审计师是跨信息技术和审计技术的复合型人才，要实施企业的IT审计制度，必须重视和培养合格的IT审计师；(2)企业应该建立相应的IT审计部门或审计岗位，确定其部门和岗位职责，并将之置于企业经营者的直接管理之内；(3)企业应该制定相应的IT审计准则、实施报表、报告等进行IT审计所必须的凭据；只得一提的是，企业在建立IT审计制度时应当遵循国家相关IT审计的法规并结合本企业的业务实际进行。企业的IT审计制度不是一成不变的，根据具体企业的营运情况可以在每个审计年度终结后新的审计年度开始前做相应的修改和增删。

IT审计-注意事项

作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要做到以下几点：(1)IT审计师是跨信息技术和审计技术的复合型人才，要实施企业的IT审计制度，必须重视和培养合格的IT审计师；(2)企业应该建立相应的IT审计部门或审计岗位，确定其部门和岗位职责，并将之置于企业经营者的直接管理之内；(3)企业应该制定相应的IT审计准则、实施报表、报告等进行IT审计所必须的凭据；企业在建立IT审计制度时应当遵循国家相关IT审计的法规并结合本企业的业务实际进行。企业的IT审计制度不是一成不变的，根据具体企业的营运情况可以在每个审计年度终结后新的审计年度开始前做相应的修改和增删。IT审计作为企业信息化过程中的重要环节，可以高效管理与企业信息系统开发、运行、维护及在整个生命周期中共同业务的相关风险，从而确保信息系统的安全。企业信息系统进行IT审计，客观评价系统实现其目标的完成程度和企业的收益程度，并对系统的实施和风险加以控制。IT审计对企业信息系统整体效能提升影响显着，是企业信息化的可靠保证。

参考资料：《什么是IT审计？IT审计的内容是什么？》

IT审计就是信息系统审计，也称IT监查，是独立于信息系统本身、信息系统相关开发、使用人员的第三方－IT审计师采用客观的标准对信息系统的策划、开发、使用维护等相关活动和产物进行完整地、有效地检查和评估。 IT审计的出处源自60年代IBM出版的《Audit encounters Electronic Data Processing》等有关在EDI环境下进行审核和组织的论述。不久后有关该方面的研究结果不断涌现， IT审计的雏形初步形成。但是由于信息系统在社会上尚未得到较为广泛的应用，因此IT审计并未在社会上形成意识。 IT审计-对象范围 IT审计设计整个信息系统的生命周期，IT审计不是单纯强调对软硬件的审计。它的审计对象涵盖整个信息系统所有活动和中间产物，并包括信息系统实施相关的外部环境。一般来说，对企业实施IT审计的对象有：本企业内的IT审计师、外部IT审计事务所委托审计师和国家审计机构。IT审计按照信息系统的生命周期分为业务计划审计，业务开发审计、业务执行审计和业务维护审计以及涵盖整个信息系统周期的共通业务审计。 1、业务计划审计主要面向信息系统的企划，对信息系统的投资可行性，系统规划与公司战略的相关性，系统开发计划的可行性以及系统需求的完整性和正确性进行审核和验证。 2、业务开发审计对信息系统开发的各个阶段的相关人员的活动、信息、中间产物进行审核，确认这些活动、信息和中间产物的规范性、有效性和对于信息系统目标的针对性。 3、业务执行审计确认与信息系统运行相关的数据、软硬件、安装环境等是否符合信息系统的运营要求，同时对信息系统的功能、性能、易用度、可操作性等进行评估。 4、业务维护审计对信息系统的维护活动和维护结果实施审核和评价。发现在维护中可能出现的各种漏洞和信息系统维护中急待改善的问题。 5、共通业务审计涉及文档管理、进度管理、人员管理、采购管理、风险管理等，检查这些过程的规范性和有效性，并提出改良建议。 IT审计-审计制度 作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要做到以下几点： (1)IT审计师是跨信息技术和审计技术的复合型人才，要实施企业的IT审计制度，必须重视和培养合格的IT审计师； (2)企业应该建立相应的IT审计部门或审计岗位，确定其部门和岗位职责，并将之置于企业经营者的直接管理之内； (3)企业应该制定相应的IT审计准则、实施报表、报告等进行IT审计所必须的凭据； 只得一提的是，企业在建立IT审计制度时应当遵循国家相关IT审计的法规并结合本企业的业务实际进行。企业的IT审计制度不是一成不变的，根据具体企业的营运情况可以在每个审计年度终结后新的审计年度开始前做相应的修改和增删。 IT审计-注意事项 作为企业，建立一个完善的IT审计制度需要做到以下几点： (1)IT审计师是跨信息技术和审计技术的复合型人才，要实施企业的IT审计制度，必须重视和培养合格的IT审计师； (2)企业应该建立相应的IT审计部门或审计岗位，确定其部门和岗位职责，并将之置于企业经营者的直接管理之内； (3)企业应该制定相应的IT审计准则、实施报表、报告等进行IT审计所必须的凭据； 企业在建立IT审计制度时应当遵循国家相关IT审计的法规并结合本企业的业务实际进行。企业的IT审计制度不是一成不变的，根据具体企业的营运情况可以在每个审计年度终结后新的审计年度开始前做相应的修改和增删。

IT审计是独立于信息系统本身、信息系统相关开发、使用人员的第三方－IT审计师采用客观的标准对信息系统的策划、开发、使用维护等相关活动和产物进行完整地、有效地检查和评估。

由上面的定义我们可以看出，IT审计涉及整个信息系统的生命周期，IT审计不是单纯强调对软硬件的审计。它的审计对象涵盖整个信息系统所有活动和中间产物，并包括信息系统实施相关的外部环境。

IT审计按照信息系统的生命周期分为业务计划审计，业务开发审计、业务执行审计和业务维护审计以及涵盖整个信息系统周期的共通业务审计。

业务维护审计对信息系统的维护活动和维护结果实施审核和评价。发现在维护中可能出现的各种漏洞和信息系统维护中急待改善的问题。

共通业务审计涉及文档管理、进度管理、人员管理、采购管理、风险管理等，检查这些过程的规范性和有效性，并提出改良建议。

IT审计的任务在于站在客观公正的角度上，收集审计信息，生成审计报告，通过审计报告促成信息系统生命周期活动和成果物的改善。

实施IT审计能够强化IT投资效果，提高信息系统的安全性，能够客观评价信息系统及信息系统开发，从社会经济和企业、国家信息化投资、安全等方面都具有极大的意义。

参考资料来源：百度百科-IT审计