公司内部审计师优缺点

企业内部审计优劣势

在日常学习、工作生活中，大家总少不了接触论文吧，论文是我们对某个问题进行深入研究的文章。相信许多人会觉得论文很难写吧，下面是我整理的企业内部审计优劣势，希望对大家有所帮助。

风险导向的内部审计模式要求从事内部审计的从业人员必须能够熟练掌握和运用各种风险评估的方法和技巧，以扎实的专业知识为基础，做出专业的判断和评估。

摘要：

风险导向的内部审计模式是以风险为出发点和核心的一种企业内部的审计方法。近年来，随着经济快速发展膨胀，已出现多起企业内部的财务丑闻事件，无论是对企业发展、企业形象以及整个行业内部的风气和建设都有着极其恶劣的影响。为此，风险导向的内部审计模式引起了众多国家的许多大中小型企业的极大关注。但是风险导向的内部审计模式自身除了很大的优势以外，尚有一些劣势存在。本文对风险导向的内部审计的优劣势进行了较为详细的分析，为企业内部的审计工作提供参考和借鉴。

关键词：

风险导向;企业经营;内部审计;优势;劣势

全球经济的快速发展，导致各行业内的众多企业崛起并飞速地发展和膨胀，同时也伴随着出现了多起大型财务丑闻事件，这对各行业的发展和风气建设、对各个企业的内部管理和企业发展都有着极其恶劣的影响。审计模式是企业内部进行审计工作时采用的一种范式，一般分为管理导向和风险导向两种主要的模式。所谓审计模式的导向指的是在进行审计工作过程中始终围绕的一个中心理念，中心理念决定了后续工作开展的出发点。其中，顾名思义，风险导向即为以企业经营风险为核心和出发点的一种内部审计模式。在进入知识经济时代以来，企业面临的风险与过去相比陡增，企业为了实现长久、稳定地发展，必须要对内部管理模式进行相应、及时的调整。风险导向的内部审计模式作为企业内部审计模式的其中一种，兼备众多的优势，越来越受到全世界的关注。但是，这种模式自身又同时存在着几点劣势与不足，企业在应用此模式时需要多加注意，避免因此给企业的形象及财产带来损失。

一、风险导向的内部审计模式的优势分析

除了风险导向的内部审计模式以外，其他的审计模式统称为传统的内部审计模式。与传统的内部审计模式相比，风险导向的内部审计模式具有以下几点优势：

1.实现了审计模式本质上的改变

风险为导向的内部审计模式与传统的内部审计模式最大的不同之处在于：传统的内部审计模式只局限在制度审计的层面上，而风险导向的内部审计模式是在现代知识经济大背景下应运而生的一种基本的审计模式，是更为现代化的、先进的企业管理模式，是进行内部审计的重要工作方法。

2.实现了审计模式的全面化发展

传统的内部审计模式只针对企业财务报表进行审计工作，故存在考察方面比较单一，全面性比较差的劣势。而风险为导向的内部审计模式则是将企业的生产经营环境等因素也纳入考虑范围，从事审计工作的人员在对企业的环境和业务情况进行详细了解之后，方才对风险进行评估，从而完成审计工作。这一模式完善了企业内部制度，使得企业审计模式更加全面化。

3.满足了企业风险管理的需求

随着经济全球化的快速发展，各个行业领域的众多的企业都面临着生存环境越来越复杂、竞争越来越激烈，以及企业面临的风险日趋多样化(包括流程风险、经营风险、资本获取风险、汇率和利率风险等)等诸多问题，这些问题要求企业在进行内部管理时必须将风险管理纳入考虑。风险导向的内部审计模式由此应运而生，风险导向的内部审计模式满足了企业内部管理中对风险管理的需求，实现了通过风险评估来进行审计计划制定和审计资源合理化配置等目标，对企业在高风险的环境下能够生存和发展极其有利。

4.提高了审计效率

风险导向的内部审计模式比传统的内部审计模式具有更高的审计效率。应用风险导向的内部审计模式时，审计人员以审计项目的风险分析结果作为选择标准，以确定审计重点。这一措施减少了不必要的风险项目投入，使得审计资源得到更加合理、科学的配置和收益，实现了节约企业成本的目的。

5.增加了企业价值风险导向的内部审计模式

以风险为核心和出发点，改变了企业内部的运行和管理方式，根据企业面临的多种风险，制定出一套最科学、合理的审计方案，完善企业内部的管理模式，提高了企业的运行效率。因此，风险导向的内部审计模式相比管理导向的审计模式更能增加企业的价值。

6.提升了内部审计工作

在企业内部的受重视的程度长期以来，企业内部的审计工作均采取的是传统的内部审计模式，这些审计模式已经不能适应新时代下企业发展的需求，并且长期以来这些审计模式仍然采取落后的审计方法和技巧，不能实现对企业经营风险进行评估审计，不能实现增加企业价值的目的，导致现在的众多企业都对内部审计工作不够重视，很多的企业都采用外包形式将内部审计工作承包给外面的审计机构。而采用风险导向的内部审计模式能够增加企业价值、提升审计效率，为整个企业做出较为客观、全面的风险评估和咨询服务，帮助企业提升产值、完善内部管理制度，必将提升内部审计工作在企业内部的受重视程度。

二、风险导向的内部审计模式的劣势分析

与传统的内部审计模式相比，风险导向的内部审计模式除了具有以上所述的优势外，自身尚存在一些劣势和不足，主要表现为以下几方面：

1.限制了内部审计的视角

风险导向的内部审计模式着眼于对企业面临的风险进行评估，这既是有利的一面又存在其自身的局限性。着眼于风险，可能会对企业内部审计的视角有所限制，无法实现在企业内部审计时对企业的整体层面进行全面考察的目标，很大程度上限制了内部审计的视角范围;除此之外，虽然与传统的内部审计模式相比，着眼于风险点的风险导向的内部审计模式依然是进步的，但其在模式、运行方式等方面尚未完善，仍然需要进行进一步的改善。

行业内专业人才缺少，从业人员素质有待进一步提高。

风险导向的内部审计模式要求从事内部审计的从业人员必须能够熟练掌握和运用各种风险评估的方法和技巧，以扎实的专业知识为基础，做出专业的判断和评估。除此之外，由于工作性质的需要，从事内部审计的人员除了掌握审计的专业知识和风险评估的方法外，还需要在法律和会计领域有所涉猎和学习，对该行业领域的大的经济环境的发展趋势、以及新技术的开发和应用均有所了解，这样才能客观地、科学地对风险做出恰当的评估。然而，就目前从事审计的'人员情况来看，大多数人员远远未达到这一要求，基本存在的问题包括学历水平偏低、知识结构单一这两方面的问题。

其中，首先就学历水平而言，据统计在我国，内部审计的人员拥有大学及以上学历的约占19%，而在国际上的一些先进国家中，这一数据为66%;除此之外，拥有内部审计职业认证资格的人员约有9%，而在国际上的一些先进国家中，这一数据将近70%，差距之大令人震惊。

而在知识结构这一方面，我国的内部审计的从业人员中，审计专业的人员在全体从业人员中大约占了超过70%的比例，而经济、管理以及法律等相关专业的人员占全体人员的比例大约只超过10%，剩下的人员中还有建筑工程等专业人员。这些数据说明风险导向的内部审计模式对从事人员的专业素质要求较高、专业要求过硬，而这与国内的现状有所出入，实施起来问题重重。除此之外，为了对人才进行培养和培训，势必会导致风险导向的内部审计模式的投资增高，这也是风险导向的内部审计模式的劣势之一。

三、结论

随着社会经济发展的日益加快，全球经济的快速发展，各个行业领域内的众多企业开始崛起并且飞速发展和扩大，伴随企业规模的扩大出现了多起财务丑闻事件，这对各行业的发展和风气、对各个企业的内部管理和企业发展都有着极其恶劣的影响。尤其是自从进入知识经济时代以来，企业面临的风险较过去陡增，为实现长久稳定发展，必须对内部管理模式进行调整。风险导向的内部审计模式作为企业内部审计模式的一种，兼备众多优势，越来越受到关注。但是此种模式自身又同时存在着几点劣势，在应用此模式时需要多加注意。

本文对风险导向的内部审计模式作为企业内部审计模式的优势进行了描述，包括提高审计效率、提升企业价值、实现审计模式本质的改变、实现审计模式向全面化发展、以及满足企业风险管理的需求和提升内部审计工作在企业内部的受重视程度等;之后对风险导向的内部审计模式作为企业内部审计模式的劣势进行了描述，包括限制内部审计视角，以及对从事内部审计人员的素质要求较高等方面。将风险导向的内部审计模式的优势和劣势逐条加以详细阐述和分析，对企业内部审计具有一定的参考和借鉴的作用。

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1、审计发现问题揭示深度不够，很难引起管理层的关注。（1）内控审计更多是遵循性审计，发现问题多数是执行偏差，合理性关注点较少；（2）在审计报告 中揭示的问题往往是与被审计对象进行确认的具体问题，不会提炼总结分析问题的根本原因，就事论事。2、审计结论大都很中庸，新“八股文 ”。（1）审计结论往往因为内控评价缺少数量级 评价标准，以及照顾被审对象的情绪或维护关系，结论基本偏于中庸化，如：基本满足、未见异常、基本规范；（2）审计发现问题和风险仅限某一审计期间，缺少与前期审计结果之间的比较，不能反映问题的变化趋势和内部控制 的完善过程。3、审计建议空泛，强调加强控制，可操作性差。（1）审计人员没有深入分析问题的根本原因，与被审部门缺少沟通，不能提出合理化、系统化建议；（2）审计建议普遍是加强内部控制，如：增加人员配置、系统建设和复核点，增强监督复核及考核机制。这些建议往往会增加成本和降低效率，被审计对象可执行性差，难以落地，前查后范、屡查屡犯、此查彼范时有发生。

1.采用垂直管理模式，意味着脱离地方政府管理序列，不受地方政府监督机制约束，直接由省级或者中央主管部门统筹管理"人、财、物、事"。2.好处：摆脱来自地方政府的掣肘，保证政令畅通，提高行政执法效率。3.有利优化资源配置，人员的调动、资金的配备、设施的增加等，都可在大范围内进行统筹安排。4.提高了办事的质量。

审计对于企业的重要性，在于能够帮助企业有效地审查和评价内部的经营管理情况，对存在的风险进行有效的管理，促进企业发展，帮助企业实现目标。具体而言，主要有以下4个方面：1、及时发现会计活动上的问题内部审计机构通过对企业会计活动的监督，能够及时发现问题，保障会计资料的真实性以及会计活动的合法合规性，保障企业资金安全，促进企业良性发展。2、改善内部环境内部审计是内部控制体系的重要组成部分，公允、有效的内部审计有助于改善内部环境，对完善企业内部控制起着重要的推动作用。3、监督控制风险有助于促使企业关注风险，识别风险，对企业风险进行实时、有效的监督和控制，降低经营风险；同时，通过内部审计对内部控制的完善作用，有助于对风险进行全面管理。4、完善企业经营管理内部审计不仅对企业的会计活动进行监督和评价，还关注企业的其他业务活动及管理情况，协调企业各部门协作关系，提高企业管理水平，促使企业建立更为科学、先进的现代企业制度。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-05-17，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

内部审计，是对企业内部一些经营事项尤其涉及钱的问题的一个监督和检查，一般分为财务收支审计、经济效益审计、经理责任审计、内部控制审计等，发展前景不便于定论，因企业不同而不同，在于领导重视以及自身能力的发挥，为企业提出良好建议或者达到了降本增效，避免了浪费及资产流失，领导肯定会喜欢，但是内部审计也会影响某些人的利益，所以工作难度也是挺大的。

内部审计是“外部审计”的对称。由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。

健全的内部审计制度，可为外部审计提供可信赖的资料，减少外部审计的工作量。在中国，内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且作为国家审计的基础，被纳入审计监督体系。

？优点：1. 依赖管理层审计可以帮助组织更好地管理依赖，从而提高系统的安全性和可靠性。2. 它可以帮助组织及时发现依赖的变化，从而及时调整系统，以适应变化。3. 它可以帮助组织更好地了解依赖的状态，从而更好地管理依赖。缺点：1. 依赖管理层审计需要大量的时间和精力，这可能会影响组织的其他工作。2. 它可能会增加组织的成本，因为它需要专门的工具和人员来完成。不足：1. 依赖管理层审计可能无法及时发现依赖的变化，从而导致系统出现安全漏洞。2. 它可能无法有效地检测出依赖之间的冲突，从而导致系统出现故障。