怪叔叔是绅士
增值税的账务处理分录：小规模纳税人购入材料时：借：原材料等(含税，增值税计入成本)，贷：银行存款等，销售货物(服务)时：借：银行存款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税 不需设置三级科目，交纳增值税时：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款，一般纳税人：购进货物：借：库存商品等，借：应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：银行存款等，销售货物：借：应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税(销项税额)，当月发生的应交未交增值税额：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税，未交增值税在以后月份上交时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款，当月交纳当月增值税：借：应交税费—应交增值税(已交税金)，贷：银行存款。
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小规模： 借：应交税费-应交增值税， 贷：银行存款， 一般纳税人： 1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税， 借：“应交税费-应交增值税（已交税金）”， 贷：“银行存款”。 2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税， 借：“应交税费-未交增值税”， 贷：“银行存款”科目。 3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时， 借：“应交税费-预交增值税”， 贷：“银行存款”。 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借：“应交税费-未交增值税”， 贷：“应交税费-预交增值税”。 房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费-预交增值税”科目结转至“应交税费-未交增值税”。 4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税， 借：“应交税金-应交增值税（减免税款）”， 贷：损益类相关科目。
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小规模计提增值税，在应税业务发生时，确认销售额与应交增值税额：
借：银行存款（应收账款或现金）
贷：主营业务收入（其他业务收入） [含增值税收入÷（1+增值税征收率）]
应交税费—应交增值税
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