反舞弊审计师

关于CIA认可度：国际内部审计师协会（IIA）现有196个分会，分布在全球100多个国家和地区。中国内部审计协会1987年加入该协会，成为国家分会。由CIA签署的内部审计报告得到上述国家和地区的认可。国内： 国际注册内部审计师CIA资格由中国国家审计署引入国内，中国内部审计协会负责行业管理，是国内唯一的内部审计执业资质，亦是国内内部审计持证上岗的唯一资格。国际：CIA资格受到包括美国、加拿大、英国、新加坡、香港等全球100多个国家和地区政府认可，亦可作为技术移民专业资格。CIA资格不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的执业资格。考取CIA资格，您将得到国际审计界的终身认可。IIA协会作为全球顶尖的会计行业协会，亦是美国两大会计协会之一，CIA资格与全球主要会计师协会资格均有认可，其中包括ACCA、AICPA、CIMA、CGA、IPAAU等。国际企业把CIA定位为：核心、增加价值、改善运作、实现组织目标。世界500强大企业均设有由高素质CIA组成的专门审计部门，许多资深CIA人士还进入了跨国公司的决策层。据了解，IBM公司30%的管理人员是内审部门培养出来的，这项考试为他们“打开了对外学习的一扇窗口”。CIA不仅可以成为到优秀企业拿高薪的敲门砖，更主要的是能成为通向高层的通行证。国内各大招聘网站上（包括香港招聘网站）截取的招聘启示，高级雇主全部要求必须拥有CIA资格，或者CIA资格优先，雇主的要求直接体现CIA的超高认可度与价值。引用一段某友11年发的回答信息：CIA资格证的认知度日益提高了。比如广州工行，有CIA证的加10%工资，而有CPA证的才加5%。CIA在美国是从管理方向定位的，涉及对公司治理、风险和内部控制等全方位的多角度服务。不象CPA，重在记忆式中国式的考试，现在上市公司，金融行业，外资，事务所对CIA都比较欢迎了。现在很多招聘类网站，看看500强企业的审计、财经类岗位的要求。===========================================================关于CFE认可度：注册舞弊审查师CFE资格证书，反舞弊欺诈、舞弊审计能力的黄金证书！国际财金界反舞弊唯一通行证！国际社会高度关注，国内各项政策逐步推进，反舞弊已成为大潮流，CFE必将成为未来热门职业首选。注册舞弊审查师（CFE）证书在全球100多个国家和地区认可通用 。1998年举行的世界审计组织第16届大会将“最高审计机关在防止和检查舞弊和腐败中的作用”作为大会讨论主题之一。2002年10月15日美国注册会计师协会(AICPA)发布了《审计准则第99号——考虑财务报告中的舞弊》。2003年10月22日反舞弊和腐败审计指南得到亚洲审计组织第9届大会批准。2008年美国舞弊审查师协会(ACFE)、美国注册会计师协会(AICPA)以及内部审计师协会(IIA)联合发布了《舞弊风险管理实务指南》。该指南的发布引起了社会各界对于舞弊风险的深层关注。2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》，明确要求企业应当建立反舞弊机制。2010年中国注册会计师协会发布《中国注册会计师审计准则第1141号》审计准则，其中与舞弊相关准则高达9条。2012年、2013年，由中国审计署担任主席国的亚洲审计组织亚洲审计组织多次强调反腐败与舞弊审计行动是预防和打击腐败的有力武器。ACFE（注册舞弊审查师协会）主席JamesD. Ratley说：“世界各国的监管体系均将防止舞弊的责任分配给了管理层，但是在监管法规之外，将道德行为作为核心原则并从根本上积极管理其舞弊风险的组织将更具竞争力，同时将赢得和保持正面的公司形象。”。AICPA（美国注册会计师协会）主席兼CEOBarry C. Melancon说：“为防止舞弊许多组织需要付出更多，防止舞弊要求有来自管理层的专门授权。IIA（国际内部审计师协会） 主席DavidA. Richards 说：“组织必须采取主动的姿态以确保在关键的风险点上，恰当的采取了有效的舞弊防止措施和侦测技术来应对。”全国政协副主席李金华曾指出：审计单位必须加强与被审计单位的合作与协调，利用预警机制减少贪污舞弊。国家审计署刘家义审计长强调：舞弊防范与审计非常重要，今后审计工作要有效防范和及时发现各种舞弊行为。财政部王军副部长答ICAEW《会计》问时说：财政部致力于以防范风险和控制舞弊为中心、以控制规范和评价标准为主体，推动企业完善治理结构和内部约束机制。

注册舞弊审计师，全称Certified Fraud Examiners，．为美国注册舞弊审计师（ACFE）协会会员。合格的CFE，必须拥有四方面的素质：欺诈性的金融交易、犯罪学和伦理、欺诈的法律元素、欺诈调查。其中核心的技能是欺诈调查。注册舞弊审计师CFE是侦察和预防各种舞弊行为的专家。合格标准：100分满分，75分合格。考试语种：分为中文和英文两种。（英译中） 证书发放：成绩公布2个月后到达中国并发放给学员。 全程时间：复习1个月，考试1个月，成绩公布1周，证书发放2个月

通常认为,舞弊审计是指审计师在接受委托从事财务报表审计时,应当关注舞弊可能性,从而对财务报表不存在具有直接重大影响的舞弊提供合理保证。这种定义是将舞弊审计看做财务审计的延伸。实际上,如果从更广泛的角度看,舞弊审计存在着三种层次,即内部控制审核、舞弊关注审计和舞弊专门审计。(一)内部控制审核内部控制是企业反舞弊机制的重要组成部分,内部控制的薄弱提供了滋生舞弊的企业环境。为改进和完善内部控制,企业所有者(有时也包括管理当局)希望独立的第三方来评估其内部控制的设计与运行情况。内部控制审核是指审计师接受专门委托,对被审核单位特定日期的内部控制设计和运行的有效性进行审核,并发表审核意见。内部控制审核可区分为两种情况:(1)审核和报告被审核单位与财务报表相关的内部控制(2)执行商定的与内部控制效果有关的其他程序(二)舞弊关注审计尽管财务审计基本目标是对报表公允性发表意见,但是如果企业存在重大的舞弊问题,必然影响到财务报告信息的公允性。因此,财务信息使用者希望财务审计师也要关注舞弊问题。舞弊关注审计是指审计师在接受委托从事财务报表审计时,应当关注舞弊可能性,从而对财务报表不存在具有直接重大影响的舞弊提供合理保证。这种关注有如下限定:。(1)审计师的职责是揭露那些对财务报告存在直接影响的舞弊行为,如果没有直接影响,审计人员较难通过常规的审计程序予以揭露。(2)审计师只须揭露那些重大的舞弊行为,抽样审计使审计师不可能发现企业存在的全部舞弊行为。(三)舞弊专门审计舞弊专门审计是指审计师接受专门委托,对被审计单位可能存在的舞弊问题通过执行相应的审计程序收集证据,确认舞弊者及舞弊事实并出具审计意见。具体又分为两种情形。(1)反馈性舞弊审计,或称为舞弊审核,是指审计师(或舞弊审核师)依据法律、犯罪学以及各种管理舞弊或雇员舞弊的知识,设计相应的审核程序以证实或解除舞弊怀疑的过程。舞弊怀疑是指促使经过专业训练的审核师认为舞弊已经、正在或将要发生的情形(比如抱怨、迹象、短缺等)。(2)前馈性舞弊审计,是指在并未发现舞弊迹象的情况下进行的审计。通常涉及两个过程:对企业舞弊风险进行识别和评估;经批准就已识别的舞弊开展舞弊调查,确认舞弊事实并出具审计意见。

CFE考试科目Financial Transactions & Fraud Schemes 财务交易和舞弊阴谋1. Financial Transactions会计基本概念2. Occupational Fraud Schemes职业舞弊阴谋 3. Other Fraud Schemes其它舞弊阴谋Fraud Prevention and Deterrence 舞弊预防与威慑1. Ethics and Fraud Related Responsibilities职业道德和与舞弊相关的责任2. Fraud Prevention舞弊的防范3. Understanding Fraud 了解犯罪Investigation 调查1. Analysing Data and Reporting Results分析数据和报告结果2. Gathering Information收集信息3. Interview面谈Law 法规1. Overview 概述 2. Practice and Procedure实践和程序3. Punishing Offenders 惩罚罪犯