内部审计师怎么履行职责的

1、内部审计的职责

内部审计的职责是促成公司的有效经营管理并帮助董事会和审计委员会履行其所负有的责任。审计部应每年向董事会和总裁分别提交年度内部审计业务工作报告和行政工作报告。

2、内部审计的权限

为有效地履行内部审计职责，董事会授予内部审计如下权限：

1、审计部可以根据董事会批准的年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。

2、审计部可根据需要委派审计人员对有关单位或特定的事项实施内部审计。实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的审计部同等的审计权限。

扩展资料

内部审计的重要性

1、保证企业内部约束机制的建立健全，企业的健康发展。

企业内部审计机构和人员凭借专业的技术和方法。可通过事前、事中和事后的审计，督促企业遵守国家财经法规和企业规章制度，及时发现内部控制方面的问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋助手，防止和制止违纪违规和违反企业规章制度行为的发生，或使已经发生的问题及时得以纠正和处理，保证企业生产经营活动健康有序地运行和发展。

2、防范经营风险和财务风险。

企业内部审计机构和人员通过对企业内部控制制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并借助其专业手段分析评价风险程度。能够让企业决策者和经营管理者及时采取有效措施，规避经营风险和财务风险，或者使风险的损失减少到最低限度，有效地维护企业的生存和发展。

3.加强企业经营管理者队伍管理。

企业内部审计机构和审计人员通过审计，使不少腐败分子得以暴露，既纯洁了企业经营管理者队伍，又使广大的企业经营管理者从中汲取了教训。日益广泛地开展企业内部领导人员经济责任(离任)审计，既客观公正地评价了有关人员的经济责任，明确了他们在经济活动中的功过是非，又为人事部门提供了考察和使用干部的重要依据

参考资料来源：百度百科-内部审计

第一部分 内部审计的定义、作用、职责与流程一、内部审计的定义（一）中国内部审计协会的定义：内部审计是指一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统的、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。（二）国际内部审计师协会的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目前的内部审计定义，主要强调的问题 ：1.开展内部审计的前提，必须保持独立客观。这是内部审计的生命线，没有独立和客观性，审计结果就没有可信力。2.内部审计的职能：确认和咨询活动的内部审计工作的方式是通过确认和咨询活动来达到工作目标的。3.内部审计的目标：是为组织增加价值。4.内部审计的方法:是规范化、系统化的方法。5.内部审计的重点：是业务活动、内部控制和风险管理。二、内部审计的产生与发展19世纪末20世纪初,资本主义进入垄断阶段。在少数发达的资本主义国家里,一些大型股份企业为了开拓垄断资本利润的新来源纷纷将过剩资本输出到发展中国家,在那里设立分支机构和分公司,从而出现管理层次增多、管理权分散的情况。这就给企业管理者提出了这样一个难题:一方面,必须制订各种管理制度、方法和方针,确定各分公司在经营管理中履行职责的标淮;另一方面,必须采用新型的控制方式,对这些标准和方针的遵守情况进行管理。如果采用以前的控制方式,继续聘用民间审计人员对下属分公司的财产、会计记录和经营情况进行审查,已无法满足管理之需,因为民间审计人员一般只办理一年一度的一次性审查。随着企业管理的复杂化,一年一度的审计也有必要改为半年、一季度或一月审查一次。在这样的情况下,总公司如果仍然依赖民间审计人员无疑所花费用太大,而且往往得不偿失。于是,企业管理者便将目光转向企业内部,千方百计从职工中选拔具有经营管理知识和能力的特殊人才,让他们从企业自身的利益出发。对分公司的管理责任进行经常性监督。这些特殊的人才与外部审计人员相对应,被人们称为“内部审计人员”。所以,近代内部审计是19世纪末20世纪初,随着大中型企业管理层次的增多和管理人员经济责任的加重,基于企业单位内部经济监督和管理之需而产生的,其主要内容是评价会计记录与财务状况。但是随着经济的发展,近年来内部审计在评价财务、会计工作的同时,着重向管理方面延伸,即审核和评价各种经营与控制系统,用以确定企业的政策是否得到贯彻,建立的标准是否得到遵循,资源的利用是否节约而有效,单位的目标是否实现,并对企业管理工作提出建议等。三、内部审计的作用审计的职能：经济监督、经济鉴证和经济评价。经济监督职能：是审计的基本职能，是由审计的性质决定的。内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在企业管理中的作用，是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，在实现审计目标过程中(或之后)产生的客观效果。（一）、制约作用内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序。主要有以下三个方面:1、制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制止违规行为，有利于企业健康发展。2、披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事实。纠正经济活动中的不正之风。事实上不少单位的信息资料不仅存在错误，而且存在着具有造假性质的“账外账”和“两本账”及私设小金库现象，因此，有必要强化内部审计监督，查错防弊，提高会计和审计人员的业务素质。3、配合纪检监察部门，打击各种经济犯罪活动。内部审计部门通过开展财务收支审计、财经法纪审计、领导干部离任审计，发现问题，查明损失浪费、贪污腐化行为，及时向纪检监察部门提供证据和信息，采取措施，充分发挥审计的“经济警察”的特殊作用。（二）、防护作用内部审计工作在执行监督职能中，对深化改革，降本增效起到了保证、保障、维护作用。1、为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。2、保障国有资产的安全、完整。内部审计人员应重视生产经营情况，对企业资产状况做到心中有数，随时随地开展内部审计督查，提出有效措施，经济有效的使用资产，确保国有资产保值增值，防止国有资产流失。3、降本增效，维护财经纪律。有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。降低成本增加效益，维护财经纪律是经济效益审计的出发点。（三）、鉴证作用1、开展联营审计，维护企业合法权益。联合经营是在生产社会化和市场经济不断发展的情况下，企业为了取得实效，一个企业和一个或数个企业为发展生产和产品交换而进行的经济联系。2、开展任期内经济责任审计和领导干部离任审计，强化内部监督机制。实行领导班子在任定期审计，有助于监督企业领导依法办事，遏制腐败，促进企业廉政建设，为上级主管部门和政府考察提拔干部提供依据。开展领导干部离任审计，评价企业领导在任期问生产经营情况、遵守财经纪律情况、履行经济责任情况，肯定成绩，纠正不足，有利于人事制度改革和企业方针政策的连续性和稳定性。（四）、促进作用1、促进企业改善经营管理，提高经济效益。通过财务收支审计和经济效益审计，发现影响财务成果和经济效益的各种因素，提出解决问题的措施，进一步挖潜降耗，增加收入。2、促进经济责任制的完善和履行。通过经济责任制审计，发现制度本身的缺陷，向有关部门反馈信息，解决履行情况和责任归属不清的问题。3、促进各种经济利益关系的正确协调处理。不定期的开展对企业子公司、分公司的审计，规范下属实体遵章守纪，正当经营，依法办事。有利于调动各方面的积极性。（五）、建设性作用建设性作用是通过对被审计单位的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和方案，促进企业改善经营管理。1、审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制制度，堵塞漏洞。2、审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。（六）、参谋作用 我国已经加入世界贸易组织，企业也由原来的面向国内市场转上了国际市场，企业经营决策的正确与否依赖于可靠的经济信息。互联网技术的普及，促进了内部审计事业的飞速发展。内部审计可以提供全球性的先进的技术资料和经济信息，客观公正的为领导决策服务。综上所述，内部审计在贯彻执行党和政府的方针政策和维护财经纪律方面，在保护国家和企业的合法权益、改善企业的经营管理、提高经济效益及应对国际市场竞争等方面，都起到了重要作用。三、监察审计部的工作职能（一）根据集团公司**号文件内容，制定监察审计部的工作职能为：1、负责监督各部门、子公司及其负责人对集团重大决策和重点工作的贯彻落实情况以及各部门岗位职责的执行情况；2、按职权范围调查处理集团管理人员违反行政纪律的行为；3、负责对集团及子公司的财务收支及各项经济活动的真实性、合法性、效益性进行内部监察审计；4、负责集团及下属各子公司的年度审计监督和离任审计、专项审计及相关审计工作；5、负责配合、协调上级审计机关和外部审计机构的审计工作。6、完成领导交办的其他工作。（二）现监察审计部主要的工作是：1、对集团下属子公司的财务收支及各项经济活动的真实性、合法性、效益性进行内部监察审计。2、对集团下属子公司的年度审计监督和离任审计及相关审计工作。3、公司领导交办的专项工程审核工作。4、负责配合、协调上级审计机关和外部审计机构的项目工程阶段性审计及监督工程跟踪审计报告回复执行情况工作。五、监察审计部工作流程1、董事会对审计工作提出要求；2、根据董事会要求、公司审计任务、领导交办的审计事项制定年度（专项）审计计划；3、根据经公司领导审批后的审计计划编制审计项目方案；4、根据审计方案明确审计任务和审计事项的分工,完成实施前的其他准备事项并下达审计通知书；5、被审计公司、部门根据审计通知书提供相关资料并做好实施前的准备工作；（特殊的审计事项可以现场实施审计，被审计公司、部门没有准备时间）6、开始实施审计，形成审计工作底稿，编写审计报告；被审计公司、部门对审计报告有异议应提出书面意见；7、监察审计部进行核实，如果需要则修改审计报告；8、监察审计部将审计报告报公司领导审批；9、监察审计部将审计报告和审计工作底稿存档，实施后续审计；10、被审计公司、部门按审计报告整改，监察审计部负责监督；11、监察审计部负责撰写后续审计报告并存档。

制度、流程执行的合理性合规性审计。

内审员所从事的主要工作是对本单位的质量体系进行审核，即所谓第一方审核，内审员也常常担任对分承包方的质量体系进行第二方审核。ISO内审员是指经过ISO标准要求培训并考核合格取得了内部质量管理体系审核的一种资格，一般由国家认监委认可的有ISO相关体系咨询资质的机构培训并考核，合格者才可以担任。它只适用于企业（单位）的内部审核，熟悉企业运转流程及管理职责权限，可以胜任质量管理体系对企业本身自我完善、自我管理的一项基本手段和要求，担任的是内部管理评审，查漏，监督，以及提出整改方案的职责。

第十五条、内部审计的职责是促成公司的有效经营管理并帮助董事会和审计委员会履行其所负有的责任。审计部应每年向董事会和总裁分别提交年度内部审计业务工作报告和行政工作报告。第十六条、具体而言，内部审计应履行如下职责：（一）对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；（二）对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；（三）对以确保遵守各项规章制度和既定内部政策为目标的各项制度进行审查和评估；（四）对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估；（五）对资产的安全和完整进行审查和评估；（六）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；（七）必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；（八）进行特别调查，查明薄弱环节和故障所在；（九）确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；（十）向审计委员会提供帮助服务。第二十二条、为有效地履行内部审计职责，董事会授予内部审计如下权限： （一）审计部可以根据董事会批准的年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象； （二）；审计部可根据需要委派审计人员对有关单位或特定的事项实施内部审计。 实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的审计部同等的审计权限； （三）在履行职责时，内部审计可以不受限制地任意、直接、立即查阅属于公司的所有文件与记录，包括但不限于： 1、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料； 2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；3、签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料； 4、工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料； 5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料； 6、其他与审计工作相关的资料。 （四）进行内部审计时，被审计单位应当按照审计部规定的期限和要求，向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件。如有必要，报经批准，审计部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料； （五）根据需要，审计部参加公司有关的会议，会签有关文件。公司其他部门、各下属公司召开财务、经营、管理等工作会议，重要合同、协议的洽谈与签订，应当邀请审计部参加。 审计部是大额采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员单位之一； （六）公司有关部门和下属公司编制的经营、财务等计划和执行结果报告，应当抄送公司审计部； （七）审计部进行审计工作时，有权实地察看、盘点或监督盘点实物；有权进行工作流程测试； （八）审计部履行职责时，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，公司下属单位和个人应当如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署； （九）审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计； （十）内部审计可以直接受理工作人员个人就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息； （十一）董事会保证所有工作人员均有权与内部审计进行秘密接触和向其提供信息，而无打击报复之虞。但明知信息不属实或故意无视其真实性或错误性而向内部审计提供的，将不影响公司有关内部举报政策中的有关措施； （十二）内部审计在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权作出制止的决定，提出改进经营管理的建议，并报告公司董事会和管理层： 1、阻挠、妨碍审计工作的行为； 2、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报以及其他与经济活动和审计事项有关的资料； 3、截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为； 4、其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为。

根据公司各阶段工作重点和公司董事会审计委员会的部署，组 织安排审计工作。主要负责对公司财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行 监督，具体职责如下： 1、财务审计：对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、 与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进 行内部审计监督。 2、内控审计：对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计 监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加 强，保障公司持续、健康、快速地发展。 3、工程审计：公司范围内各项工程建设项目，由公司审计部审计。 4、合同审计：对公司工程建设合同、大宗物资采购合同、产品销售合同、 承包租赁合同等实行审查制，并不定期检查，对存在的问题和违规违章情况进行 内部审计监督。 5、离任审计：对离任干部任职期间岗位职责履行情况、目标完成情况进行 评价、鉴证，明确岗位交接双方的责任，加强内控管理。 6、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门 或个人进行专项审计调查。 7、公司董事会审计委员会和公司其他相关领导交办的其他审计工作，如募 集资金的使用情况，内部控制制度的建立和执行情况等进行检查等。