审计师精神态度

一、设身处地，实事求是 在审计中，我们常会发现，很多人常常拿着书本上的条条框框去和被审计对象的内控流程、制度、运营情况进行强行对比，完全不考虑被审计对象的实际情况，结果找出来的问题不是真正的问题，提出的建议也缺乏可操作性。 因此，我们在审计的时候，应该从审计对象的实际情况出发，考虑被审计对象的业务特点，这样你才有可能找到存在的真正问题，而不是纸上谈兵。切忌用一套通用的程序应对所有公司 当然，这里不是要求审计人员为了刻意迎合被审计对象的态度、观点，而放弃应有的判断原则。在审计中，有时你提出某些问题，对方会给出一堆的理由，这时，你首先需要考虑，这些理由是否是真正的理由，这些理由是否合理，同时需要对问题本身进行评估，这个问题如果不改会产生什么样的影响，目前是否已经出现严重的问题，这个问题他们是否可以解决等等。 二、站得高，才能看得远 牛顿说过，他是站在巨人的肩膀上看世界，作为一名内审人员，我们也应当尽量爬的高点，看得远点，除了低头走路，还要抬头看天。 经常有些内审人员在分配好自己应当负责的业务模块后，拿着制度、流程，奔着资料去了。整个审计过程，可以说是两耳不闻窗外事，一心只读圣贤书的状态。不可否认，这样也是可以发现问题的，但这样真的好吗？常常会有内审人员在审计结束后，才发现原来自己所负责的模块中有这么多的业务类型，而自己在审计结束会议召开之前竟然是一无所知。 还有的内审人员在审计时，只是一味关注业务本身，例如审计采购就只看采购的资料，其他的一概不管。你让他注意公司的业务形态，经营情况，公司所处的生命周期时，他会告诉你，这些与他的审计业务循环无关，你说的这些信息太大了，这些信息只有在写报告对公司的概况时进行介绍才会用上，他又不负责写报告，这是项目经理的事情，与他无关，他只要负责好自己的一亩三分地就行了。 三、细节决定成败，好奇不一定会害死猫 我们在审计时，可能会只关注与样本自身的合规性，而忽略了很多细节。比如，我们在审核付款凭证时，可能看了审批、合同、发票、签收等，觉得都符合规定，但是在检查凭证的过程中，在某些付款单上出现了一些相同的符号，并具有一定的规律，你会注意这些符号么。 四、审计除了发现问题，还有诗和远方 因为发现问题而激动不已，因为没有找到问题而灰头土脸、萎靡不振，在心中深深的认为审计就是发现问题，这样的思路不能说错，毕竟很多时候，部门领导对你工作的认可，管理层对内审工作的评价，常常也是以发现问题，发现问题的多少来考量的。我们应该也要理解，部门的负责人、分管的领导、公司的管理层不可能全方位地参与到你的工作中，而问题的有无、多少是最直观的反映。 对于内审人员来说，发现问题确实很重要，但我们也应该开阔眼界，承认被审计对象做得好的地方，审计报告不应该只是问题，还应该有优秀样本的展示，尤其是在一家集团公司中，总会有一些公司在某一方面做的特别好，是可以让别的公司借鉴的，审计也应当考虑进行这些正能量的传播。而且，在审计中，也常常听到被审计对象埋怨，你们总是说我们做的不好，但我们的努力，我们做得好的地方，你们绝口不提。因此，有时，我们被对方认作是找茬也不为过 从管理的角度来说，管理有正向激励和反向激励，适当的激励，也会让被审计对象更容易接纳审计人员，更愿意积极改进。我们应当明白，审计的目的不是发现问题，发现问题只是手段，重要的是促进管理的提升，进行有效的良性循环，目的是改进单位的工作质量并提高效益。我们常常说增值很难，其实有时候做起来也很简单。当然，作为内审人员，也需要向管理层输送这样的理念。 五、不要陷入合规的死循环 在审计过程中，有些审计人员一味的关注合规，尤其是一些初入审计的小伙伴们，结果，同样的资料，同样的信息自己看一点问题没有，换一个人来看，就会发现很多问题 六、先小人，后君子 作为一名审计人员，笔者觉得在审计前，应当先将对方假定为嫌疑犯，然后去证明你的怀疑不成立，帮对方洗脱罪名，而不是先假定对方为好人。我们需要证明他不是坏人。 审计人员需要持有怀疑一切的态度，凡事先疑后信。我们应当清楚的意识到，再我们遇到的被审计对象中，有对你坦诚相见的，也有对你心存欺瞒的，因此，对于听到的，看到的，都要多问几个为什么。眼见未必为实，耳听也未必为虚。应当用事实说话，用证据说话，要学会从不同的角度进行多方验证。不要用别人说，据说，应该等不确定性词语，作为你对问题检查的答案。牢牢记住，在你获得充分证据之前，都不应该轻易认为对方给你的信息是正确的，用专业术语说，这叫审慎性。 七、学会假设，事半功倍 审计的工作时间相对于被审计期间终归是短暂的，你用一周、两周或者一个月的时间，对一家陌生的企业至少一年的经营情况进行审计，其实是一个很大的挑战。同时，一般审计都会事先发审计通知书，给对方一个准备的时间，通常对方都会好好利用这段时间，精心准备一番。你到了现场之后，在时间过去一半的时候还没有发现问题，肯定会着急，因为你要交答卷给老板。因此，在审计前，我们应该先对公司的情况有个摸底，例如制度、流程、基本情况、业务数据等等，摸完底之后，你要做一项工作，就是假设。假设什么？假设哪里容易出现问题，哪里可能会有问题。带着问题，去访谈，去抽样，去验证，然后再审计过程中，根据掌握的情况，再提出新的假设。这样，就有助于你在较短的时间里发现问题，找到企业可能存在的风险。 八、逻辑思维很重要 审计工作中，会遇到大量的数据和信息，对于这些数据和信息，审计人员必须要有一定的逻辑思维能力、分析能力，你需要从这些信息中找到漏洞，找到其中不合理的地方。同时，对于发现的问题，你需要抽丝剥茧，透过现象看本质。例如，你去访谈采购人员A，你问他平时你们采购时，有没有人去复核仓库里是否有库存，A告诉你，相应的采购人员会去复核，但是你在检查仓库库存的时候，发现好多材料都超过了安全库存，这是你就要想到之前的采购可能说的不是真的，可能有问题 九、游戏化心态 每做一次审计就当打一个boss，每遇到一个困难就当是一次练级，每获得一次成功就能帮我们get一个新的技能，总有一天，我们自己也可以成为boss。 一个好的审计人员需要德、智、体、美、劳全面发展，良好的职业操守，勤勉的态度，质疑的精神，好奇的眼神，强大的心态，强健的体魄缺一不可。智商可以一般，但情商一定不能低，这是一项需要不断与人互动的工作。 让我们一起打怪升级吧