茵茵一夏
1借：固定资产 1000万贷：银行存款 1000万借：银行存款 22000贷：经营租赁收入 22000借：主营业务成本 15000贷：累计折旧 15000借：管理费用 85000贷：累计折旧 850002借：融资租入固定资产 万未确认融资费用 万贷：长期应付款 120万借：长期应付款 30万贷：银行存款 30万借：财务费用 万贷：未确认融资费用 万借：长期应付款 30万贷：银行存款 30万借：财务费用 万贷：未确认融资费用 万借：长期应付款 30万贷：银行存款 30万借：财务费用 万贷：未确认融资费用 万借：长期应付款 30万贷：银行存款 30万借：财务费用 万贷：未确认融资费用 万
藤原惠津子
(1)固定资产账面价值=2000-2000/10=1800计税基础=2000-2000/20=1900交易性金融资产账面价值=600计税基础=500预计负债账面价值=100计税基础=0预计负债账面价值=1000计税基础=0（2）1、账面<税基 可抵扣暂时性差异 1900-1800=1002、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=1003 、账面>税基 可抵扣暂时性差异 100-0=1004、账面>税基 可抵扣暂时性差异 1000-0=1000（3）应纳所得税额=4000-200=3800应交所得税=3800*25%=950（4）递延所得税资产=（100+100+1000）*25%=300递延所得税负债=100*25%=25所得税费用=950-300+25=675（5）合并分录借：所得税费用675 递延所得税资产300 贷：应交税费——应交所得税950 递延所得税负债25简单分录借：所得税费用950 贷：应交税费——应交所得税950借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300
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