温馨玫瑰
登记现金日记账的要求:(1)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,进行现金日记帐时不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(2)记录发生错误时,必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证现金日记帐的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。
(3)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
(4)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
(5)逐笔、序时登记现金日记帐,做到日清月结。
(6)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
(7)现金日记帐的文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
(8)每一账页记完后,必须按规定转页。
(9)现金日记账必须逐日结出余额,每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额。
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这是一套材料会计日记账，你要每天把收入和发出的单据做成记账凭证，月底根据时间先后的顺序编号，再把这些记账凭证按顺序号登记到这本进销存明细账上。你的材料账要与仓库保管员的账核对，做到账账相符，账物相符。
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首先，准备四个账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页；明细账可用三栏式或多栏式。其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等。再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商等机构。一般企业的核算及期末结转流程和分录：1、材料领用借：生产成本贷：原材料2、发生的工资借：生产成本 / 制造费用贷：应付职工薪酬—工资支付时借：应付职工薪酬—工资贷：现金 / 银行存款3、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款4、计提折旧借：制造费用 （车间用）管理费用 （管理部门使用）营业费用 （销售部门使用）贷：累计折旧5、结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用6、结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—应交教育费附加其他应交款—应交地方教育费附加缴纳时借：应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—应交教育费附加其他应交款—应交地方教育费附加贷：银行存款8、结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加9、结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润10、结转本月利润借：本年利润贷：管理费用营业费用财务费用利润分配—未分配利润 （若亏损，做借方）
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