外贸会计实务重点章节

1：进料时，凭全套进口单证做分录如下（汇率7.8）借：材料采购—进料加工（7.8*100000）=780000贷：应付账款-国外客户 780000同时借：应交税费-进口关税 23400-应交增值税(进项税额） 20486.7贷：银行存款 800486.7同时进口关税转为采购成本：借：材料采购-进料加工 23400应交税费-进口关税 23400入口单：借：原材料-进料加工 803400贷：材料采购 8034002：作价拨给工厂借：应收账款-A工厂 1053000贷：主营业务收入 900000应缴税费-应交增值税（销项）153000借：主营业务成本 803400贷：原材料-进料加工 8034003：加工完成 借：材料采购-进料加工成品 1275000应交税费-应交增值税(进项) 216750.00贷：银行存款 （或应付帐款） 1491750.00借：库存出口商品 1275000贷：材料采购-进料加工成品 12750004：出口 （出口价是不是有问题怎么那么少） 现假设每件服装的单价为17.5美圆 共销售11000件借：应收帐款-外商B 17.5*7.85*11000=1511125贷：主营业务收入 1511125借：主营业务成本- 1275000贷：库存出口商品 1275000有关申报退税 销售进口面料时应交税额 153000-23400=129600有关出口退税部分借：主营业务成本-进料加工 129600*11/17=83858.82贷： 应交税费-应交增值税（进项税转出） 83858.82同时借：应收出口腿税贷： 应交税费-应交增值税（129600*9/17）68611.76所以成本为 1275000 税额为：68611.76 后面税额好象算错了 成本肯定对,

“国际贸易理论基础”和“外贸会计实务”

外贸会计账流程：

1、外币进账保留核销那联银行水单。

2、催要核销单和报关单，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了。

3、带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章。

4、再电子口岸网上办理核销单交单。

5、带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销。

6、将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细做账装订并上擎天科技软件申报退税，把相应资料打印。

7、以上资料送到税务局。

参考答案：B 分析如下：通常出口退税分为两种情况，生产性企业的 免抵退税 政策和 外贸型企业的先征后退政策；对外贸型企业出口退税：① 能够取得出口货物的进项税额的发票，在出口报关完成后，根据审核认证通过的增值税发票和报关单（或电子口岸的出口报关数据）申报退税；②对于无法取得进项税额发票的出口货物部分，在填报增值税纳税申报表时，填入“免税销售额”一栏中；对生产型企业出口退税：① 内销的增值税销项税额 和出口货物报关的货物的退税额相比，如果当月出口退税的销项额大，扣除应缴纳的内销部分的销项税额，然后就是应收的出口退税额；② 免税出口货物部分同上。综上所述，故答案选择B，供参考！

外贸会计流程1.外币进账保留核销那联银行水单2.催要核销单和报关单，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章 4.再电子口岸网上办理核销单交单5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细做账装订并上擎天科技软件申报退税，把相应资料打印。7.以上资料送到税务局