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这种情况 可以将 采石过程 视同 “生产过程”，这样就得 计算 “石材”的生产成本。比如： 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“修理费”、“折旧费”等；如果有 专门的 采石部门，该部门的日常开销、日常消耗 、主管及工人的工资及补贴 、办公场所租金或折旧费 等。以上这些 都作为 “成本要素”来归集、计量、计算“石材”的 采运成本。计算成本这块 设置 两个会计科目 “生产成本”、“制造费用”就行。“生产成本”归集、核算 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“工人的工资及补贴”等“制造费用”归集、核算 采石部门的日常开销、日常消耗 、主管及技术人员的工资及补贴 、采石设备、拉运石材的车辆的“修理费”、“折旧费”、办公场所租金或折旧费 等 。举例说明：1、采石部 本月 发生 工资 100000元，其中 主管及技术人员 工资 10000，工人工资 90000元。借： 生产成本——工资 90000借： 制造费用——工资 10000贷： 应付职工薪酬 1000002、本月 采石发生的 油费 8000元借：生产成本——油费 8000 （这里忽略了 增值税 进项税额）贷：银行存款 80002、本月 采石部 领用 办公用品 2000元借：制造费用——办公费 2000贷：银行存款 20003、本月 设备、办公场所折旧费 20000元借： 制造费用 ——折旧费 20000贷： 累计折旧 200004、 本月底 统计人员 报来数据， 本月采石量 1300方。计算当月成本。A) 结转 当月制造费用借： 生产成本 ——制造费用 32000贷： 制造费用——结转 32000B) 结转 生产成本 借： 产成品——石材 130000 贷： 生产成本——结转 130000假设 本月是 第一个月 生产， 采石量 1300方， 那么 产品成本 是 100元 /方 （130000/1300 = 100元/方）-----------------------------------------------------------------1、假设 下个月 销售 100方 石材， 单价 120元 /方（不含税价），增值税 税率 17% 借： 银行存款 14040贷 ： 主营业务收入 12000贷： 应交税费 —— 应交增值税 （销项税额） 2040 2、 结转 产品成本借 ： 主营业务成本 10000 贷： 产成品——石材 10000 （100方 * 100元/方 ）
晓晓雯雯雯
1、仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元
借：生产成本——直接材料——A产品 21 900
借：生产成本——直接材料——B产品 18 100
贷：原材料 40 000
2、仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。
借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000
3、以现金支付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
4、按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：
借：生产成本——直接人工
借：制造费用
借：管理费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
5、会计分录格式：
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
扩展资料：
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
账务处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
小馋猫儿richard
1、计提本月应缴城建税会计分录是：借：营业税金及附加。 贷：应交税费--应交城市维护建设税。 借：应交税费--应交城市维护建设税。贷：银行存款。 2、城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。其公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。 3、会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。分录方法有以下三种:层析法；业务链法；记账规则法。 拓展资料：1、初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。2、城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。3、城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。4、城市维护建设税三档税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
吃货小郡主
借：可供出售金融资产-成本 323000贷：其他货币资金 323000借：可供出售金融资产-公允价值变动 17000
贷：资本公积-其他资本公积 17000借：其他货币资金 90000贷：可供出售金融资产-成本 80750
公允价值变动 4250投资收益 5000借：资产减值损失 210000资本公积-其他资本公积 12750
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 222750借：可供出售金融资产-公允价值变动 15000贷：资本公积-其他资本公积 15000
扩展资料：
1，“现金”科目变为“库存现金”科目。
2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。
9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。
11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。
12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。
参考资料来源：百度百科-会计分录
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