费用会计绩效评价

我这里有，发给你，希望对你有帮助！还有 《20.6 资产管理人员绩效考核方案》 发不下，给我邮箱传给你。 20.1 财务部关键绩效考核指标 序号KPI指标考核周期指标定义/公式资料来源1公司财务预算达成率月/季/年度 财务部2财务分析准确度月/季/年度财务分析报告中，对公司的整体财务状况分析出错次数财务部3财务费用降低率月/季/年度 财务部4账务处理及时性月/季/年度财务处理未在规定时间内完成的次数财务部5现金收支准确性月/季/年度现金收支出错次数财务部6财务资料完好性月/季/年度财务资料损坏、丢失、泄露的次数财务部 20.2 资金部关键绩效考核指标 序号KPI指标考核周期指标定义/公式资料来源1公司资金预算达成率月/季/年度 2资金筹集计划编制及时率月/季/年度 3月度流动资金计划编制及时率月/季/年度 4资金使用目标达成率月/季/年度 5资金收支准确度月/季/年度资金收支出错次数资金部6资金头寸变动信息掌握的及时性月/季/年度因没有及时掌握资金头寸信息，导致公司损失的金额资金部7资金使用评估报告编制及时率月/季/年度 20.3 审计部关键绩效考核指标 序号KPI指标考核周期指标定义/公式资料来源1审计计划执行率季/年度 审计部2审计报告一次通过率季/年度 审计部3审计问题追踪检查率季/年度 审计部4审计结果准确性季/年度审计结果更正的次数审计部5审计报告证据充分性季/年度因审计证据不足而使审计结果被推翻的次数审计部6审计报告归档率季/年度 审计部 20.4 财务部经理绩效考核指标量表 被考核人姓名 职位财务部经理部门财务部考核人姓名 职位总经理部门 序号KPI指标权重绩效目标值考核得分1部门工作计划完成率15%考核期内部门工作计划完成率达100% 2部门管理费用控制10%考核期内部门管理费用控制在预算范围之内 3财务计划编制及时率10%考核期内财务计划编制及时率在 %以上 4财务体系规范化目标达成率10%考核期内财务体系规范化目标达成率在 %以上 5公司财务预算控制率10%考核期内公司财务预算控制率在 %以上 6财务数据准确度10%考核期内提交的各类报表、报告中数据出错的次数控制在 次以内 7报表编制及时率10%考核期内报表编制及时率在 %以上 8财务费用降低率10%考核期内财务费用降低率在 %以上 9现金收支准确性5%考核期内现金收支出错次数在 次以内 10财务资料完好性5%考核期内财务资料损坏、丢失、泄露的次数控制在 次以内 11员工管理5%考核期内部门员工绩效考核平均得分在 分以上 本次考核总得分 考核指标说明财务体系规范化目标达成率财务体系规范化目标达成率= 被考核人考核人复核人签字： 日期：签字： 日期：签字： 日期： 20.5 审计部经理绩效考核指标量表 被考核人姓名 职位审计部经理部门审计部考核人姓名 职位总经理部门 序号KPI指标权重绩效目标值考核得分1部门工作计划完成率20%考核期内部门工作计划完成率达100% 2部门管理费用控制15%考核期内部门管理费用控制在预算范围之内 3审计计划执行率15%考核期内审计计划执行率在 %以上 4审计报告一次通过率15%考核期内审计报告一次通过率在 %以上 5审计问题追踪检查率10%考核期内审计问题追踪检查率在 %以上 6审计结果准确性10%考核期内审计结果更正的次数在 次以下 7审计报告证据充分性5%考核期内因审计证据不足而使审计结果被推翻的次数在 次以下 8审计报告归档率5%考核期内审计报告归档率达100% 9员工管理5%考核期内部门员工绩效考核平均得分在 分以上 本次考核总得分 考核指标说明 被考核人考核人复核人签字： 日期：签字： 日期：签字： 日期：

预算，实际考察

财务绩效评价指标主要有两种： 1.财务绩效定量评价指标财务绩效定量评价指标由反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四方面的基本指标和修正指标构成。2.管理绩效定性评价指标企业管理绩效定性评价指标包括战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等八个方面的指标，主要反映企业在一定经营期间所采取的各项管理措施及其管理成效。作用：财务绩效评价指标可以为出资人行使经营者的选择权提供重要依据；可以有效地加强对企业经营者的监管和约束；可以为有效激励企业经营者提供可靠依据。

先要设定财务考核主要指标内容，才能对企业财务绩效进行评估。 考核与评价企业财务绩效的主要指标有：资产保值增值、经营安全性、盈利能力、生产费用和成本等。比较综合的指标，一个是杜邦系数，另一个是经营性态综合分析。 经营性态综合分析：1、安全性分析 流动比率=流动资产/流动负债——合理标准为1.5~2.0之间。该指标越高债权人权益越有保证。同时比率越高日常经营越不需要短期资金的支持，但比率过高表明资金利用效率越低。 速动比率=速动资产/流动负债——一般为1.0较合适。大于1说明一旦企业清算存货不能变现时企业也有能力偿债；小于1表明企业必须依靠变卖部分存货来偿还短期债务。 短期偿债能力 债务保障系数=本期现金总量/当期即付债务——该指标没有一个合理标准的经验数据，需要根据自身情况判断。资产负债率=负债总额/资产总额——从债权人角度指标越高说明财务风险越大，债权人的权益缺乏保障；从投资者角度指标越高说明企业利用较少的权益资本形成较多的经营资产，只要资产报酬率大于债务成本率，财务杠杆效应必然使权益资本收益率大大提高。 权益比率=所有者权益/资产总额——二者存在此消彼涨的关系，之和等于100%，该指标的倒数为权益乘数，从另一个侧面反映企业偿债能力。 长期偿债能力 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用 ——息税前利润是损益表上净利润未扣除所得税之前的数额。虽然息税前利润不是会计报表内容但却是一个重要的收益概念，因为它认为利息支出的本质是利润分配，是企业利润的构成部分。利息保障倍数越大，企业偿付利息费用的能力越强，债权人权益越有保障。 固定支出保障倍数=（利润总额+全年固定支出）/全年固定支出——固定支出包括：每年固定利息支出、长期债务偿债基金年提存额。资产负债率只从企业现有资产对债务本金的支撑程度考察，未考虑债务本金的实际偿还，该指标专门考察长期偿债能力，以补充资产负债率指标的局限性。 2、营运性分析应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均余额——应收账款周转越快资产营运效率越高，不仅有利于及时收回货款，减少坏账损失的可能性，而且有利于提高资产的流动性，增强企业短期偿债能力。 资产周转分析 存货周转率=产品销售成本/存货平均余额——反映企业存货的库存时间和转移速度。该指标直接影响企业获利能力。 总资产周转率=销售收入净额/资产平均余额——反映资产利用效率。流动资产构成比率=速动资产或存货资产数额/流动资产总额——该指标是资产周转率指标的补充，并与偿债能力指标呼应。为保持偿债能力，速动资产比重不应低于存货资产；为保持营运能力，速动资产又要投入营运循环，其比率又不宜高于存货资产。所以要分析寻找流动资产内部构成合理的平衡点。一般，存货应占到流动资产的一半。 资产结构分析 资产构成指数=固定资产净值/流动资产总额——现代企业经营趋势是自动化程度越来越高，固定资产比重不断增加，资产构成指数也越来越高。固定资产周转速度慢会引起大量不变费用。该指标受行业影响。 固定比率=固定资产净值/所有者权益——如果将流动负债一类的资金投入到长期资产上是很不安全的，该指标作为通过分析固定资产与自有资本的平衡程度衡量固定资产配置是否恰当。该比率过高财务风险较大；比率过低资本成本代价较高。该指标与衡量偿债能力的流动比率相对应，流动比率反映偿债能力，固定比率反映营运能力。3、收益性分析销售利润率=产品销售利润/产品销售成本——表明企业最终成果占销售成果的比重。与该指标类似的指标还有销售毛利率、边际贡献率等，销售毛利率反映了销售业务的成本盈利水平；边际贡献率反映产品本身的初步盈利水平。总资产报酬率=息税前利润/期末资产总额——说明企业生产经营整体投资报酬水平。 资产收益水平 投资资产报酬率=息税前利润/（营运资产+长期资产） =息税前利润/（长期负债+所有者权益——反映企业长期资本的收益能力，便于和企业项目投资的利润率比较。净资产利润率=净利润/期末资产——是投资者特别关注的指标，只有净资产利润率大于社会平均利润率，股东才愿意向企业投资；只有企业的总资产报酬率大于债务资本成本率，利用财务杠杆才能提高净资产利润率。 （1）净资产利润率反映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。 （2）净资产利润率是从所有者角度来考察企业盈利水平高低的，而总资产利润率分别从所有者和债权人两方来共同考察整个企业盈利水平。在相同的总资产利润率水平下，由于企业采用不同的资本结构形式，即不同负债与所有者权益比例，会造成不同的净资产利润率。市盈率=每股市价/每股收益——一般指标越高表明股票潜力越大，与之相对应的风险也就越大。该指标应结合行业和企业性质分析。4、成长性分析成果增长率=本期数额/基期数额×100%－1——分析时可采用同业平均增长速度作为比较的标准，找出本企业的差距。注意三个增长速度的协调整体性：①若产值增长率员大于销售收入增长率说明增产不增收，库存积压量上升；②若销售收入增长率远远大于利润增长率，说明企业增收不增利，成本费用增长速度更快。成本降低率=1-本期数额／基期数额—企业内部管理控制结果，对企业成长性有决定影响 资产增长率： 总资产增长率=期末资产总额／期初资产总额-1——直接反映企业规模的扩大情况 净资产增长率=期末净资产／期初净资产-1——反映股东财富的扩大情况