学会计和税收的区别

1、从会计专业上讲，财税，就是财务税收；是一个比较大的概念；而会计应该是属于财税的其中一种；2、现实中，也有把当地税务部门叫做财税；如果从这个方面讲的话，会计是属于企业，财税是属于政府；会计主攻税法文件及纳税策划，财税主攻税法文件及查帐；会计的优势是能者多劳；财税的优势是分类明细，如稽查专管等。

一、会计与税法的差异的原因只有会计处理和税务处理保持各自的独立性，才能保证会计信息的真实性和应纳税额的准确性。《税收征管法》第二十条规定：“纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。”《企业所得税法》第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。”因此，在进行会计核算时，所有企业都必须严格执行会计制度（企业会计制度、会计准则等）的相关要求，进行会计要素的确认、计量和报告。在完成纳税义务时，必须按照税法的规定计算税额，及时申报缴纳。二、会计与税法的差异的处理方法1.纳税调整 流转税：流转税需要纳税调整的项目，例如销售货物、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务时向客户收取的违约金、延期付款利息、集资款、手续费、代收款项、代垫款项等。又如房地产企业取得的预收账款需并入当期营业额计征营业税。流转税按月计征，月末按照税法规定计算出应纳税额提取并申报缴纳。所得税：企业所得税和个人所得税（指个人独资企业、合伙企业、个体工商户的生产、经营所得）实行按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方式。企业在报送年度所得税纳税申报表时，需要针对会计与税法的差异项目进行纳税调整，调整过程通过申报表的明细项目反映。2.所得税会计 由于会计制度与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认和计量原则不同，从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间差异，即永久性差异和暂时性差异。永久性差异在本期发生，不会在以后各期转回，永久性差异与会计利润之和乘以适用税率计算的应交所得税作为当期所得税费用。暂时性差异是指资产或负债的账面价值（会计成本）与其计税基础（计税成本）之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额，也属于暂时性差异。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。运用资产负债表债务法明细核算每一项暂时性差异，可以彻底取代纳税调整台账（或备查簿），会计与所得税法的差异问题将迎刃而解。

财税是财政和税务，主要是从国家的角度出发的；会计是从企业的角度的出发的。

财务会计是按照企业会计准则，在权责发生制的基础上，依靠财务人员的职业判断，做出符合法规准则且能正确反映企业财务状况，经营成果，现金流量的记帐方法理论。税务会计与财务会计最大的区别在企业所得税的核算上，为了防止财务舞弊偷税漏税行为，税法做出了较多强制性的规定，比如规定固定资产适用的折旧方法以及净残值，同时为了调整经济结构，促进经济发展，税法也会对于一些高新行业企业给予税务上的优惠，例如研发费用可以加计百分之五十在税前扣除，这样就造成了企业的会计利润与应纳税所得额的差异，因此税务会计的主要工作就是将企业的会计利润调整成为符合税法规定的应纳税所得额~进而计算企业应交纳的企业所得税。这个在财务中是个比较高端的问题，如果你有需要可以看一下cpa教材税法的书~

（一）税收是研究如何收钱的一门学问，财政是研究如何花钱的一门学问，财务是研究如何将收的钱、花的钱管好的一门学问，会计是研究如何将收的钱、花的钱记录下来的一门学问，审计是研究会计记录是否合理、准确的一门学问，金融是研究钱生钱的一门学问。风景天晴：看您的微博增长学问。马靖昊说会计：我更希望你能够不断地换一个角度去思考问题。（二）近日，某上市公司发布半年报，现金流量表显示其现金流突然恶化：上半年经营活动产生的现金流量净额为－1.51亿元，而去年同期为1.45亿元，导致现金流恶化的原因是应收账款和预付账款大量增加。要我说，原因大致为：1.企业可能应收账款涉嫌造假，不然，不会傻到那么多应收未收回；2.预付账款被关联方占用，不然，不会傻到先给别人付出去那么多的款项。stockmann168：这几天晚上看半年报，感到大多数企业的经营性净现金流量均是负的！ 哎！MONEY去哪儿了？马靖昊说会计：可能你这几晚恰好看到的这些企业经营性净现金流量多半为负数！ 不过，赚钱确实比赚取利润要难得多！（三）民营企业要是亏损了，老板只有三条路：倾家荡产、跑路、跳楼。但是国有企业要是亏损了，就真的不一样。八十年代国企亏得快要破产的时候可以“拨改贷”，九十年代国企亏得快要破产的时候可以IPO，00年代国企亏得快要破产的时候可以资产重组，当下国企亏得快要破产的时候可以债转股。反正，总是有办法。四不像爱旅行：民企也敢和国企比？反正国企的IPO,资产重组，债转股，都是经济砖家想出来，官员实施的。夕阳下的黄手帕：也就是说，只要现金流不断，其实债转股也没事，反而避免了债务违约，那这样说起来，只要保证企业的现金流，就欠债也没事，银行不追着要债就行了，反正银行有钱，银行也没钱了国家就印钞票，通货膨胀，大家一起玩完。秋枫家的piggy：我家这一个大型国企濒临破产了，上税务总局查资料时竟看到了专门出了一个文件是关于该集团债转股的，无奈之举呀，底下养了这么多员工，只能贷款发工资了，不过很可恶的是很多高管提前退休，领取高额的退休补偿金，大厦将倾，他们还拼命的想吸干最后一滴血，基层员工的工资少的可怜，国企的高管们没治了。债转股其实对于商业银行来说并不是什么好事，商业银行并不擅长股权投资，即使债权变更为股权，银行也很难参与到企业的经营管理中去，况且股权退出会涉及到上市、回购等等方面，退出难度比还贷要大很多。债转股的这块资金，坏了就很难再点石成金了，最底还是由老百姓来兜底。（四）听说个税改革方案未涉及房贷利息抵扣，看来是不会推出了。我认为，不将房贷利息抵扣个税的改革就不是真改革。老百姓辛苦挣的钱几乎都消耗在房子、医疗、教育上，我建议不但房贷利息应抵扣个税，而且医疗、教育上的花费也应抵扣个税。老百姓只有在解决住房、医疗、教育的基础上，才有缴纳个税的义务。诗剑_221：马老师，为民呼吁，体现了自古以来的中国士大夫精神，挺你！莫兰：在我看来，马老师是有良知的专家，能经常看马老师的文字是一种福气。马靖昊说会计：谢谢你们一直在鼓励我！经济问题实际上也是社会问题，只要我们凭良知、从常识出发，都能看清楚当前个税问题所在。要解决问题，只要政府从人民的立场出发，为人民改革，充分考虑民生问题，就能找到个税的改革之道。