ABCDG，43668
1.基本流程 凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账 2.支付社会保险费 划出社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付部分） 其他应收款—员工保险（个人缴付部分） 内部往来—XX分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款——员工保险（个人部分） 银行存款或现金（按其差额） 3.确认收入 开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位 预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项11%的税率） 购进工程材料时借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4.固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时，借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧5.低值易耗品 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时，借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额） 自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用） 贷：低值易耗品——具体名称 6.库存材料 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7.临时设施 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。 购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销 贷：临时设施摊销 8.计提无形资产摊销 根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产 9.计提工资、福利费 根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证。即：借：管理费用——工资（或福利费） 工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资——管理人员、点工工资 应付福利费 10.计提流转税金 根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种） 其他应交款（各费种） 11.成本结转 月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本——各项目部贷：工程施工——工程结转 12.结转损益 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润 有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目 本年利润 13.凭证审核 出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 14.月末核对 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。
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这个题目太大了，只能给你一个简要的核算举例：1、购买材料，借：原材料 贷：银行存款或应付账款 2、 领用时，借：工程施工--合同成本---材料费贷：原材料。备注：（1）工程在建时，发生的与工程相关的耗费都是借工程施工---合同成本。3、工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，借：银行存款，（应收账款）贷：工程结算。工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：借：主营业务成本借：工程施工--合同毛利贷：主营业务收入同时，结算工程，分录：借：工程结算 贷：工程施工--合同毛利贷： 工程施工---合同成本。提示：结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。4、计提工资：借：工程施工---合同成本--间接费用---（施工工人）工资借：管理费用（管理人员工资）贷：应付职工薪酬——工资计提数
农夫三下乡
一、本科目核算小企业进行工业性生产发生的各项生产成本。包括：生产各种产品（产成品、 自制半成品等）、 自制材料、 自制工具、自制设备等。 小企业对外提供劳务发生的成本，可将本科目 改为“劳务成本”科目，或单独设置“劳务成本” 科目 进行核算。 二、本科目可按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）小企业发生的各项直接生产成本，借记本科目（ 基本生产成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬” 等科目。 各生产车间应负担的制造费用， 借记本科目（基本生产成本、 辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。 （二）辅助生产车间为基本生产车间、管理部门和其他部门提供的劳务和产品， 可在月 末按照一定的分配标准分配给各受益对象， 借记本科目（基本生产成本）、“销售费用”、“管理费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目 （ 辅助生产成本）； 也可在提供相关劳务和产品时，借记本科目、“销售费用”、“管理费用”、“其他业务成本”、“在建工程” 等科目， 贷记“原材料”、 “库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 （三）小企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，可在月末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目（基本生产成本）。 四、本科目期末借方余额，反映小企业尚未加工完成的在产品成本。
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施工企业主要会计分录做法如下:1、工程确认合同成本时会计分录:借:主营业务成本-工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入2、每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:借:主营业务成本—工程施工--...
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工程会计做账流程及会计分录：报产值时：借：应收账款，贷：工程结算；确认合同成本时：借：主营业务成本-工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。工程会计的做账流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
建筑工程会计做账流程及会计分录：
1.建造成本包括直接成本和间接成本。
直接成本项目包括：1）人工费、2）材料费、3）机械使用费、4）其他直接费。
直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目；间接费发生时计入“工程施工—间接费”，期末分配转入“工程施工—合同成本”。
2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。
经监理工程师审核和建设单位批准，施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证，编制记账凭证。
会计处理：
借：应收账款；
贷：工程结算；
借：营业税金及附加；
贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加。
注：不要将“工程结算”错误理解为收入，“工程结算”是负债类会计科目，不是损益类会计科目。应交税费是按税法的口径计算应交税费，应交税费只能说明营业额的发生，不是收入的发生，两者是有区别的。
3、当建设单位支付工程价款时，施工企业会计处理：
借：银行存款；
贷：应收账款。
注：收取工程款不应确认会计收入。
环球青藤友情提示:以上就是[ 工程会计做账流程及会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！
黄某某007luffy
《施工企业会计核算办法》是为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合施工企业的实际情况，制定的办法。希望该回答能对您有所帮助。拓展资料：关于成本的账务处理：分配工资奖金：借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）贷：应付工资应付职工薪酬——-新准则变化内容领用原材料借：工程施工-合同成本-材料费贷：原材料台班费结算：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：应付账款（外部单位）机械作业（内部设备管理部门提供的台班）甲供料的账务处理：甲方拨付：借：原材料-甲供材料-XX贷：应收账款-应收工程款-XX单位领用时：借：工程施工-合同成本-材料费贷：原材料-甲供材料XX业主方代扣税金的账务处理：借：应交税费-应交XX税贷：应收账款-应收工程款-XX单位项目专门借款发生的利息：借：工程施工-合同成本-其他直接费贷：银行存款（新准则新增内容）委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目）拨付物资时：借：委托加工物资贷：原材料-XX材料支付加工费时：借：委托加工物资贷：银行存款（应付账款）收回加工物资：借：原材料-XX贷：委托加工物资领用的账务处理同原材料。2、分包核算专题工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较简单，不在此做具体介绍。工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。通常情况下，总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。
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