中级会计前期差错更正

少计折旧费用300 000 ,本年利润少300 000，因为少抵扣300 000，应交所得税多计300 000*25%=75 000。当期所得税应税所得=收入-不征税收入-免税收入-扣除项目，当期应交所得税=应税所得*25%，折旧是一项扣除项目，折旧少了，扣除额就少了，应税所得就多了，所得税就多了。

他们都回答你为什么多计所得税费用，多计净利润，多计应交税金，没给你从前期差错的角度给你出分录，我给你把更正分录出一下,括号前的是本年错误本年调整，括号内的是以前年度错误本年调整。你看能否理解：补记折旧费用： 借：管理费用（或以前年度损益调整---调整管理费用） 300000 （也不知道干什么用的资产，暂作管理用吧） 贷：累计折旧假设没算这个折旧的本年利润是100 0000，现在补记折旧，则只有70 0000，原计所得税费用 25 0000 ,现只应该计 175000,多计了 300000*0.25=75000元： 借：应交税费 75000 贷：所得税费用 (或以前年度损益调整------调整所得税费用）对净利润的影响，更正后，管理费用增加30 0000，所得税费用减少75000 ，结转后即调整减少净利润225000元，减少负债（应交税费）75000元，增加累计折旧（即减少资产净值）30 0000元。

实际计算企业所得税可能会有很多考虑因素，鉴于你这个问题，给你简化一下： 税前净利润=收入类科目金额-支出类科目金额（包括折旧）计算企业所得税时要考虑很多不可税前抵扣项目，还要考虑递延所得税等假设不考虑其他抵扣事项，只存在你说的折旧问题，那么少计30万的折旧费用相当于税前净利润多算了30万，那么计税基础等于多算了30万假设正确计算时税前净利润=100万，少计30万的折旧费用，则支出类科目金额少算了30万，计算的税前净利润=100+30=130万，则应交税费-应交所得税也相应增加了（130-100）*25%=7.5万，所得税费用也增加了7.5万